РАСЧЕТ СКОРРЕКТИРОВАННОГО ВАЛОВОГО ДОХОДА (ТЫС. ГРН.)
| №
п/п
| Наименование показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Выручка от реализации продукции по основной деятельности (без НДС и акцизов)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 2.
| Доходы, не учтенные в прошлом периоде
| 25, 0
| 20, 0
| 15, 0
| 18, 0
| 29, 0
| 24, 0
| 19, 0
| 16, 0
| 23, 0
| 22, 0
| | 3.
| Суммы безвозмездной финансовой помощи
| 140, 0
| 150, 0
| 143, 0
| 144, 0
| 148, 0
| 153, 0
| 151, 0
| 145, 0
| 155, 0
| 142, 0
| | 4.
| Поступления от осуществления финансовых, страховых и других операций
| 910, 0
| 920, 0
| 800, 0
| 810, 0
| 820, 0
| 840, 0
| 820, 0
| 835, 0
| 880, 0
| 860, 0
| | 5.
| Дивиденды от участия в капитале
| 600, 0
| 620, 0
| 700, 0
| 720, 0
| 710, 0
| 690, 0
| 715, 0
| 750, 0
| 600, 0
| 710, 0
| | 6.
| Поступления от прочей обычной деятельности
| 2100, 0
| 2105, 0
| 2150, 0
| 2120, 0
| 2130, 0
| 2160, 0
| 2140, 0
| 2145, 0
| 2160, 0
| 2110, 0
| | 7.
| Поступления от чрезвычайных событий
| 250, 0
| 300, 0
| 260, 0
| 290, 0
| 270, 0
| 250, 0
| 280, 0
| 260, 0
| 290, 0
| 265, 0
| | 8.
| Прямые инвестиции
| 700, 0
| 710, 0
| 750, 0
| 780, 0
| 720, 0
| 740, 0
| 790, 0
| 800, 0
| 850, 0
| 900, 0
| | 9.
| Сумма средств излишне уплаченных налогов
| 50, 0
| 40, 0
| 45, 0
| 48, 0
| 51, 0
| 47, 0
| 52, 0
| 10, 0
| 15, 0
| 20, 0
| | 10.
| Получение возвратной финансовой помощи
| 150, 0
| 180, 0
| 120, 0
| 110, 0
| 130, 0
| 160, 0
| 115, 0
| 125, 0
| 170, 0
| 175, 0
| | 11.
| Индексация основных фондов
| 32, 0
| 40, 0
| 33, 0
| 41, 0
| 44, 0
| 35, 0
| 37, 0
| 42, 0
| 47, 0
| 38, 0
| |
| ИТОГО
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| примечание: дивиденды обложены налогом у эмитента
Приложение 8
Таблица 9
Расчет скорректированных валовых расходов (тыс. грн.)
| №
п/п
| Наименование показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Материальные затраты (из сметы)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 2.
| Затраты на обслуживание производственного процесса по основной деятельности
| 950, 0
| 980, 0
| 970, 0
| 960, 0
| 970, 0
| 790, 0
| 800, 0
| 990, 0
| 970, 0
| 930, 0
| | 3.
| Затраты на управление производством
| 120, 0
| 110, 0
| 100, 0
| 111, 0
| 112, 0
| 119, 0
| 130, 0
| 150, 0
| 100, 0
| 112, 0
| | 4.
| Затраты на оплату труда и отчисления на социальное страхование (из сметы)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 5.
| Сумма расходов на улучшение и модернизацию оборудования, подлежащих амортизации (св 10%)
| 150, 0
| 155, 0
| 200, 0
| 175, 0
| 178, 0
| 180, 0
| 190, 0
| 145, 0
| 181, 0
| 191, 0
| | 6.
| Прочие операционные затраты
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 7.
| Затраты на проведение финансовых операций
| 600, 0
| 550, 0
| 650, 0
| 560, 0
| 610, 0
| 540, 0
| 580, 0
| 545, 0
| 590, 0
| 570, 0
| | 8.
| Затраты на прочую обычную деятельность
| 168, 0
| 162, 0
| 160, 0
| 161, 0
| 167, 0
| 164, 0
| 162, 0
| 165, 0
| 167, 5
| 163, 0
| | 9.
| Затраты на чрезвычайную деятельность
| 140, 0
| 111, 0
| 115, 0
| 120, 0
| 135, 0
| 125, 0
| 117, 0
| 131, 0
| 118, 0
| 122, 0
| | 10.
| Гарантийный ремонт (оборудование)
| 110, 0
| 115, 0
| 102, 0
| 112, 0
| 118, 0
| 111, 0
| 108, 0
| 114, 0
| 117, 0
| 109, 0
| | 11.
| Земельный налог
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 12.
| Налог с владельцев транспортных средств
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 13.
| Коммунальный налог
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 14.
| Возврат финансовой помощи
| 50, 0
| 80, 0
| 20, 0
| 10, 0
| 30, 0
| 60, 0
| 15, 0
| 25, 0
| 70, 0
| 75, 0
| | 15.
| Гудвилл
| 40, 0
| 45.0
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Приложение 9
Таблица 10
РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (ТЫС. ГРН.)
| №
п/п
| Наименование
показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Выручка от реализации продукции
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 2.
| Налог на добавленную стоимость
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 3.
| Акцизы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 4.
| Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 5.
| Валовая прибыль от реализации по основной деятельности
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 6.
| Прочие операционные доходы
| 1150, 0
| 1180, 0
| 1158, 0
| 1160, 0
| 1165, 0
| 1175, 0
| 1170, 0
| 1157, 5
| 1167, 5
| 1187, 5
| | 7.
| Административные расходы всего
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| |
| в т.ч. расходы на управление
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| за услуги коммерческих банков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| налоги и сборы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 8.
| Расходы на сбыт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 9.
| Прочие операционные расходы (из таблицы 7)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 10.
| Итого операционная прибыль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 11.
| Прибыль от участия в капитале
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 12.
| Всего прибыль от обычной деятельности
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 13.
| Прибыль от чрезвычайных событий
| 11, 0
| 10, 0
| 12, 0
| 11, 0
| 11, 5
| 11, 8
| 12, 1
| 11, 6
| 11.9
| 11, 7
| | 14.
| Итого учетная прибыль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 15.
| Сумма скорректированного валового дохода
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 16.
| Сумма скорректированных валовых расходов
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 17.
| Сумма амортизационных отчислений (налоговый метод)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 18.
| Налогооблагаемая база (прибыль)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 19.
| Всего сумма налога на прибыль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Приложение 10
Таблица 11
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
| №
п/п
| Элементы
запасов
| Остаток на начало года, тыс.грн.
| Расход по смете
| Оптимальная норма запаса (дни)
| Потребность на конец года, тыс.грн.
| Прирост (+),
снижение (-), тыс.грн.
| | удельный вес, %
| годовой
тыс.грн.
| среднесуточный, грн.
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Сырье и
основные материалы
| 90, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| Вспомогательные материалы,
комплектующие
| 8, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.
| Топливо
| 14, 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| Тара
| 4, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.
| Запасные части
| 12, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6.
| МБП
| 7, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Всего материальных (производственных) запасов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 7.
| Незавершенное
производство
| 118, 0
| х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 8.
| Товары для дальнейшей продажи
| 90, 0
| х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -30, 0
| | 9.
| Готовая продукция
| 34, 0
| х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ВСЕГО
|
|
| х
| х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: определите и среднюю норму запаса в днях в целом по предприятию (по всем элементам оборотных средств) на начало ____
и на конец ____ года., дней.
Приложение 11
Таблица 12
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ (В ТЫС.ГРН.)
| №
п/п
| Наименование
показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Учетная прибыль (всего)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 2.
| Сумма налога на прибыль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 3.
| Чистая прибыль, направляемая:
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| |
| а) а) на прирост собственных оборотных средств
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | б) б) в резервный фонд (15%)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | в) на материальное поощрение
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | г) на рефинансирование (45%)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | д) финансирование непроизводственного кап. строительства хоз. способом
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 4.
| Нераспределенная прибыль
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Таблица 13
ПРОЧИЕ ПОКАЗАТЕЛИ К ФИНАНСОВОМУ ПЛАНУ
| №
п/п
| Наименование
показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Прирост устойчивых пассивов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| Начисления амортизационного фонда на возврат ссуд и процентов по кредиту (50 %)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| | 3.
| Расходы по НИР, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| - поступления по договорам НИР
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| - поступления от корпорации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| Выручка от продажи излишнего оборудования
и имущества
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.
| Поступления МБП за счет капстроительства
| 25, 0
| 23, 5
| 24, 7
| 23, 8
| 24, 1
| 25, 1
| 23, 0
| 24, 4
| 20, 1
| 25, 3
| | 6.
| Отчисления амортизационного фонда на капитальное строительство (50 %)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Приложение 12
Таблица 14
Показатели объемов финансирования капвложений (тыс. грн.)
| №
п/п
| Наименование
показателей
| Вариант
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| Нецентрализованные капвложения, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. на техническое перевооружение и реконструкцию
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.2. на непроизводственное строительство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 500, 0
| | 2.
| Объем строительно-монтажных работ (хозспособ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.
| Прибыль по СМР (8, 5 %)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.1. оборотные активы стройки на начало года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.2. потребность стройки в оборотных активах на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.
| Кредиторская задолженность стройки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 5.1. на начало года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| 5.2. на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6.
| Прямые инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 7.
| Средства долевого участия (через фондовый рынок)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 15
Расчет источников финансирования технического перевооружения (в тыс. грн.)
| №
п/п
| Наименование показателей
| Сумма
| | 1.
| Прибыль по СМР (хозспособ)
| ?
| | 2.
| Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве
| ?
| | 3.
| Прямые инвестиции
| ?
| | 4.
| Средства долевого участия (через фондовый рынок)
| ?
| | 5.
| Прибыль на рефинансирование
| ?
| | 6.
| Амортизационные отчисления на реновацию
| ?
| | 7.
| Выручка от реализации излишнего оборудования
| ?
| | 8.
| Долгосрочный кредит банка
| ?
| |
| ИТОГО
| ?
|
Приложение 13
Таблица 16
Проверочная таблица
| № п/п
| 
Источники
Направление
| НДС
| Акцизы
| Прочие налоги
| Учетная прибыль
| Рефинансирование
| Амортизация
| Прибыль в строительстве
| Мобилизация собственных оборотных средств в строительстве
| Прирост устойчивых пассивов
| Поступления по договорам на НИР
| Поступления от корпорации на НИР
| Прямые инвестиции
| Выручка от реализации излишнего оборудования
| Средства долевого участия
| Долгосрочный кредит банка
| Высвобождение оборотных средств по основной деятельности
| Поступления МБП из капстроительства
| ВСЕГО
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.
| Акцизы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3.
| Налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4.
| Прочие налоги и обязательные платежи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5.
| Затраты на техническое перевооружение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6.
| Затраты на непроизводственное строительство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 7.
| Прирост собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 8.
| В резервный фонд
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 9.
| На рефинансирование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 10.
| Расходы на НИР
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 11.
| Кредиты банка (возврат)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 12.
| Материальное поощрение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 13.
| Покупка ценных бумаг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 14.
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 15.
| ВСЕГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 14
Таблица 17
Финансовый план
Баланс доходов и расходов на 200___ год (тыс. грн.)
(наименование предприятия, организаций)
| Показатели (разделы и статьи плана (баланса))
| Принятый план на год
| |
|
| | 1. Источники формирования и поступления средств
|
| | Прибыль учетная – всего,
|
| | в том числе:
|
| | - прибыль от операционной деятельности (операционная прибыль);
|
| | - прибыль от инвестиционной деятельности (участия в капитале);
|
| | - прибыль от чрезвычайных событий;
|
| | Поступления по договорам на НИР
|
| | Амортизационные отчисления необоротных активов
|
| | Выручка от реализации выбывшего имущества
|
| | Прирост устойчивых пассивов
|
| | Экономия (прибыль) от снижения себестоимости хозспособом СМР
|
| | Мобилизация внутренних ресурсов в кап. строительстве
|
| | Поступления МБП, приобретаемых за счет средств кап. вложений
|
| | Поступление от ассоциации по договорам на НИР
|
| | Прямые инвестиции
|
| | Средства долевого участия
|
| | Высвобождение оборотных средств основной деятельности
|
| | Прочие источники и поступления (рефинансирование)
|
| | Долгосрочные кредиты банков
|
| | Краткосрочные кредиты банков
|
| | Акциз
|
| | НДС
|
| | Прочие налоги и обязательные платежи
| | | 11. Расходы и отчисления средств (прирост активов предприятия)
|
| | Затраты на капвложения – всего,
|
| | в том числе на техническое перевооружение и реконструкцию
|
| | Прирост потребности собственных оборотных средств
|
| | Отчисления в резервный фонд
|
| | Отчисления на рефинансирование
|
| | Расходы на НИР
|
| | Покупка ценных бумаг
|
| | Материальные потери (поощрения)
|
| | Расходы будущих периодов
|
| | Итого
|
| | III. Возврат привлеченных средств - всего
|
| | Долгосрочные кредиты банков
|
| | Прочие долгосрочные финансовые обязательства
|
| | Краткосрочные кредиты банков
|
| | Прочие средства, полученные на возвратной основе из бюджета
|
| | IV. Расходы, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды
|
| | Уплата текущих налогов и обязательных платежей в бюджет (всего)
|
| | В т.ч. а) налог на прибыль
|
| | б) прочие налоги и обязательные платежи
|
| | в) НДС
|
| | г) акцизы
|
| | Погашение налоговой задолженности, имевшейся на начало года
|
| | Прочие обязательные платежи
|
| | V. Покрытие убытков прошлых лет
| | | Итого доходов и поступлений
|
| | Итого расходов
|
|
© Галик Юлия Леонидовна
«Финансы предприятий»
Методические указания
к практическим занятиям для студентов
дневной и заочной форм обучения
направлений 6.030509 «Учет и аудит» и
6.030504 «Экономика предприятия» специальностей
" Учет и аудит" и «Экономика предприятия»
Тираж__________ экз. Подписано к печати ________
Заказ №_________ Объем 1, 8 п.л.
Изд-во «Керченский государственный морской технологический университет»
98309 г.Керчь, Орджоникидзе, 82.
|
