Проверка орг-ции приходно-расходных кассы

Прием и выдача ценностей осущ-ся с оформлением док-тов и отражением касс.операций в учете. Принимая ден.наличность от раб-ов банка, кассир д. проверить сопровод.док-ты, убедиться в наличии подписей работников банка, их соотв-ии имеющимся образцам, сверить ∑ проставленные цифрами и прописью. Ден.наличность кассир принимает в присутствии вносителя, полистный пересчет обязателен. На столе у кассира не д. находиться др.ценностей, кроме принимаемых. После пересчета кассир сверяет ∑ указ.в док-тах с факт.сданной ∑. Затем он подписывает док-т, ставит печать кассы и выдает носителю подтверждение о принятии. Если обнаружены расхождения в ∑, кассир возвращает носителю наличность и предлагает заполнить новый док-т на факт.сданную ∑. Сомнит.банкноты возврату не подлежат. По окончанию раб.дня кассир составляет отч.справку о касс.оборотах за день и остатках ценностей, сверяет ∑ с факт.принятой наличностью, подписывает справку. Обороты сличаются записями в касс.журнале отв.исполнителя, после чего кассир расписывается в этом журнале, а отв.исполнитель – на справке кассира. Принятая ден.наличность сортируется по достоинствам, одновременно проверяется наличие ветхи купюр. Для совершения расчетной касс.операции кассир получает от работника банка сопров.док-ты, проверяет соотв-ют ли подписи этих док-тов, имеющимся образцам. Проверяется также тождественно… Подготовив ден.наличность для выдачи, кассир вызывает получателя, к-рый должен назвать ∑ и предъявить контр.марку или отрывной талон. По окончанию раб.дня кассир сверяет по касс.док-там ∑ -ы выданных налич.денег и поученных под отчет, проверяет остаток, составляет и подписывает справку, сверяет обороты с касс.журналом отв.исполнителя. Остаток ден.наличности, отч.справку и расходные док-ты кассир сдает зав.опер.кассы, расписывается в книге учета принятых и выданных ценностей. Зав.кассой проводит сверку и подписывает справку. По окончанию раб.дня зав.кассой составляет сводную справку и после сверки касс.оборотов происходит запись в книге учета ден.наличности.

 

Ревизия ценностей

Ревизия ценностей опер.кассы, находящейся в кладовой и кассах банка, и порядка их хранения производиться: 1)ежегодно по состоянию на 1.01 нового года; 2) не реже 1 раза в квартал; 3) при смене руководителя банка, гл.бухгалтера, и лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 4) при смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 5) в др.случаях – по распоряжению руководителя банка.

Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3 человек (один из к-рых явл.руководителем ревизии), назначаемых руководителем банка, по указанию к-рого производиться ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями; от к-рых приняты зачеты по знанию наст.положения и нормат.док-тов НБ РБ по касс.работе; а также подписавшие письм.обязательство о неразглашении комм.тайны, связ. с осущ-нием касс.работ банка, расположением кладовой и орг-ции хранения ценностей.

Отв-сть за правильную орг-цию и выполнение устан.правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководители ревизии.

Руководитель банка должен планировать проведение ежеквартал.ревизий таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.

Ежеквартал.ревизия ценностей опер.кассы может производиться в след.случаях: 1) когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работника выше стоящего банка; 2) когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, гл.бухгалтера или иных лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей, а также при временной смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей.

Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии ценностей опре.кассы допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя выше стоящего банка, скрепленной печати банка.

Ревизия ценностей опер.кассы производится в присутствии лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей. При провидении ревизий ценностей в отсутствии лица, отв-ного за сохр-сть ценностей, об этом делается отметка в акте ревизий ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей.

Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций банка.

Ревизия ценностей опер.кассы производиться в проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, к-рая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.

Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель: 1) опечатывает свой печатью все хранилища, находящиеся в касс.помещении, не зависимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии; 2) берет под свой контроль все ценности опре.кассы; 3) выясняет ли не имеется ли ден.наличности и др.ценностей, а также сумок с проинкассированной ден.выручкой, вал.и др. ценностями в вечерней кассе и под отв-стью инкассаторов (кассиров) и при наличии – производит их обревизование наряду с др.ценностями.

До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей в кладовую разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятия ценностей в этот период происходит под его контролем.

Ревизия ценностей опер.кассы находящихся в кладовой, производится в след.порядке: 1)ден.наличность как нац., так и в иностр.валютах проверяется членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, ярлыках, прикрепленных к мешкам. Ден.наличность в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками, а также сборные пачки полностью пересчитываются. Монета, не упакованная в мешки, проверяется по штучно. Полистный пересчет ден.наличности производится кассиром в присутствии членов ревизии в устан.порядке. 2) предварительно подготовленная наличность, упакованная в мешки, проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленным на мешкам. 3) БСО, упакованные по видам ценностей в пачке, проверяется по надписям на верхних накладок пачек. Дефектные пачки БСО проверяются поштучно и полистно. 4) Драг.металлы проверяются в порядке, устан.нормат.НБ РБ по операциям с драг.металлами. 5) все др.ценности проверяются по их номин. или условной оценки полистно.

Не вскрытые сумки с проинкассируемой выручкой пред-тий или вал.и др.ценностями обменных пунктов, находящихся в вечерней кассе, сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справок о выданных инкассатором сумках, явочных карточках.

Сумки с ценностями, находящиеся под отв-стью инкассаторов, проверяются по надписям на ярлыках к ним, номера сумок сверяются с номерами, указ.в накладных к сумкам.

При выявлении сумок имеющих повреждение, с нарушенными пломбами и печатями либо с пломбами и образцами, несоотв-щим образцам, сумки вскрываются и, находящаяся в них наличность пересчитывается полистно.

После указ.проверки ден.наличность, находящаяся в кладовой, подвергается сплошному контрольному пересчету, к-рый проводится по наблюдением одного из членов ревизий.

Ден.наличность и др.ценности для выборочного контр.пересчета отбираются лично руководителем ревизий. Ревизующий, передавая кассиру банкноты для контр.полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассир, пересчитав ден.наличность, сообщает ее сумму или кол-во банкнот, к к-рым ревизующий прибавляет сумму ден.наличности или кол-во банкнот, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероля. При совпадении суммы (кол-ва банкнот) оставленные на контроле банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка. При несоотв-ии ден.наличности д.б.пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена в соотв-ии с треб-ями кассиром, производившим их первонач.пересчет. бандероли, верхняя накладка и полиэтил.пакет с оттиском клише, обвязка от вскрытия пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета все ден.наличности находящейся в пачке.

Подвергнутая выборочному контр.пересчету ден.наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет, в устан.порядке. на бандеролях с правой стороны верхней пачки проставляется штамп («Контр.пересчет»).

При проведении пересчета ревизующий должен обращать особое внимание на след.возможные нарушения: недостача или излишек банкнот в корешке, наличие банкнот других достоинств, нарушение правил формирования, упаковки ее и оформления. В случаи обнаружения недостачи или излишка ден.наличности все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчёту в 3-х дневный срок. При обнаружении излишков дн.наличности независимо от суммы, а так же недостач ден.наличности в размере до 10 минимальных зарплат(МЗП). Составляется акт в 2-х экз-рах, 1-ый из которых остается при кассовом ордере, а 2-ой помещается в дело с док-ми о просчетах кассиров или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.

При недостачи деню наличности в размере 10 мзп и выше, составляется акт в 3-х экзем-ах, 1-ый в прикассовом ордере, 2-ой отсылается в вышестоящий банк, 3- в дело о просчете кассира или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.

К атам, высылаемым в вышестоящий банк прилагаются личное объяснение кассира, допустившего недостачу, сообщение рук-ля банка о принятых мерах по взысканию причиненного банку ущерба с виновных лиц, а также установление причин повлекших кассовые просчеты.

Обнаруженные излишки ден.наличности приходуются по кассе и относятся н соответствующий счет. Все недостачи ден.наличности списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного погашения.

После пересчета ден. Наличности и др.ценностей находящихся в кладовой, ревизующий проводит сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными учета ден.наличности и др.ценностей в нац. валюте, находящихся в кладовой, иностранной валюты, платежных док-ов и др.ценностей в иностр.валюте, находящихся в кладовой и ежедневного баланса. Кроме того, сверяются все изъятые для ревизии ценности вложенные обратно в кладовую.

Суммы расписок и др. док-ов, не проведенные по бухг.учету, а в оправдание остатков кассы не принимаются и считаются недостачей. Выявленные излишки кассы д.б. оприходованы и возврату не подлежат.

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствующих при этом. Акт ревизии ценностей операционной кассы находящейся в кладовой, хранятся в течении 1 года у гл.бухг-ра а затем передаются в архив.

Ревизия ценностей в операционной кассе внекассового узла, в обменном пункте производится в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежедневно утверждается рук-лем банка. О проводимой ревизии составляется акт.

Ревизия может производится по специальному распоряжению сотрудниками вышестоящего банка, другими лицами, уполномоченными на то в соответствии с законодательством РБ. Периодичность проверок и состав комиссии определяется руководителем банка. Проверки регистрируются в спец. Книге. Рук-лей банка в 5-тидневный срок обязан рассмотреть результаты проводимых проверок и принять меры по устранению нарушений.

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: