Текущие платежи уплачиваются не позднее 22 апреля,22 июня,22 сентября,22 декабря.Окончательный расчет оп итогам текущего налогового периода—не позднее 22-го марта года,следующего за отчетным.

 

Тема: Организация финансового планирования на предприятии

1 Понятие финансового планирования, его задачи и принципы

2 Методы финансового планирования

3 Перспективное финансовое планирование

4 Текущее финансовое планирование

5 Оперативное финансовое планирование

1 Понятие финансового планирования, его задачи и принципы

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на разработку системы финансовых планов и плановых показателей (нормативов) по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами всех видов деятельности;

- определение направлений эффективного вложения капитала;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения доходов предприятия;

- соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

- установление рациональных финансовых взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными, страховыми организациями и работниками предприятия;

- контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразностью планируемых хозяйственных операций.

ПРИНЦИПЫ

Принцип единства означает, что планирование должно носить системный характер, т.е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении ради общей цели.

Принцип координации выражается в том, что нельзя планировать эффективную деятельность одного подразделения предприятия вне связи с другими. Любые изменения в планах одного структурного подразделения должны быть отражены в планах других. Взаимосвязь и синхронность – ключевые черты координации планирования.

Принцип непрерывности заключается в том, что планирование должно осуществляться систематически в рамках установленного цикла. Разработанные планы должны непрерывно сменять друг друга (план материально-технического снабжения ® план производства ® план по маркетингу). В условиях неопределенности внешней и внутренней среды необходимы корректировки и уточнения планов.

Принцип гибкости состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств. Гибкость планам придают резервы безопасности (дополнительные финансовые ресурсы, производственные мощности и т.д.).

Принцип точности предполагает, что финансовые планы предприятия должны быть конкретизированы и детализированы в той степени, в какой позволяют внутренние и внешние условия деятельности предприятия.

 

2 Методы финансового планирования

Финансовые показатели могут планироваться различными методами. Под методами планирования понимают конкретные приемы и способы плановых расчетов.

Расчетно-аналитический метод планирования основан на оценке достигнутого уровня финансовых показателей и их прогнозировании на будущий период. Данный метод применяется в тех случаях, когда на предприятии отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно – на основе изучения их динамики за ряд периодов. Этим методом планируются амортизационные отчисления, потребность в оборотных средствах и другие показатели.

Метод коэффициентов предполагает корректировку плановых заданий истекшего периода исходя из фактически достигнутых результатов и прогнозов на предстоящий период. Этим методом планируются доходы, расходы, прибыль, оборотные средства и другие показатели. В качестве коэффициентов применяются: индекс объема производства и продаж, индекс цен, индекс инфляции, индексы переоценки основных средств и т.д.

Сущность нормативного метода заключается в том, что потребность предприятия в финансовых ресурсах и источники их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов. В финансовом планировании применяется система норм и нормативов: республиканские, отраслевые, местные и нормативы предприятия.

Нормативный метод планирования является самым простым и точным. Сущность балансового метода заключается в том, что в процессе планирования имеющиеся финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактической потребностью в них. Этот метод широко применяется при планировании поступлений и выплат из денежных фондов, составлении планов доходов и расходов, платежного календаря.

Метод оптимизации плановых решений предполагает составление нескольких вариантов расчетов, из которых выбирают оптимальный на основе соответствующих критериев: минимизация текущих расходов, минимизация приведенных затрат, минимизация времени на оборот капитала и др.

Метод экономико-математического моделирования позволяет оценить взаимосвязь между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину с помощью математических приемов и символов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.). В модель включаются только основные факторы. Модель может базироваться на функциональной и корреляционной связи.

 

3 Перспективное финансовое планирование

 

Перспективное финансовое планирование занимает важное место в иерархии подсистем планирования. От качества его работы зависит эффективность финансового планирования в целом. Осуществление финансового планирования позволяет определить и управлять важнейшими показателями, пропорциями и темпами расширенного воспроизводства. Перспективное финансовое планирование выступает главной формой реализации целей фирмы.

 

Данная подсистема финансового планирования имеет свои особенности. Так, все плановые документы, разрабатываемые в ее рамках, должны иметь горизонт планирования от одного года до трех лет (редко – до пяти лет). На каждом предприятии такой горизонт носит условный характер. Он зависит от множества факторов: экономический стабильности в стране, деятельности, возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направления их использования.

 

В рамках перспективного финансового планирования разрабатывается ряд плановых документов, которые, по сути, выступают прогнозными. Так, основной документ перспективного финансового планирования – финансовая стратегия. Результатом перспективного финансового планирования также является разработка трех главных финансовых документов: прогноза отчета о прибылях и убытках; прогноза движения денежных средств; прогноза бухгалтерского баланса. Они разрабатываются для оценки финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Сюда входят следующие прогнозы:

отчета о прибылях и убытках, который позволяет определить величину получаемой прибыли в предстоящем периоде (разрабатывается на основе формы № 2);

движения денежных средств, который характеризует движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (разрабатывается на основе формы № 4);

бухгалтерского баланса, который позволяет отслеживать темпы роста экономического потенциала предприятия, поскольку рост активов предприятия должен сопровождаться увеличением пассивов (разрабатывается на основе формы № 1).

Основная информация для составления этих финансовых прогнозов – данные о прогнозных объемах продаж. Этот показатель характеризует долю рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией.

 

Многие отечественные предприятия не имеют перспективных финансовых планов, объясняя это тем, что в условиях сильно изменяющейся внешней среды составление долгосрочных планов нецелесообразно. Однако это не так. Путем составления долгосрочных планов предприятие может получить информацию о будущем своем развитии и, соответственно, уже в текущем периоде принять необходимые финансовые решения.

 

Основные препятствия развития перспективного финансового планирования на ответственных предприятиях: неразвитость финансового прогнозирования; неразвитость информационного обеспечения; неразвитость программно-технического обеспечения; недостаточный уровень квалификации финансовых менеджеров и пр.

 

4. Текушее финн планирование

Текущее финансовое планирование рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

Система текущего финансового планирования имеет своей целью обеспечить реализацию финансовой стратегии. По сути, финансовые планы текущего периода строятся на основе принятой финансовой стратегии и финансовой политики. Результат текущего финансового планирования – конкретные виды текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала предприятия на конец планового периода.

Многие отечественные предприятия в части финансового планирования разрабатывают текущие финансовые планы. На тех предприятиях, где этого не делается, основными препятствиями считаются:

неразвитость финансового прогнозирования;

неразвитость информационного обеспечения;

неразвитость программно-технического обеспечения;

недостаточный уровень квалификации финансовых менеджеров;

нежелание руководства вообще заниматься планированием и т. д.

Горизонтом текущих планов обычно является год или полгода.

В процессе текущего финансового планирования должны разрабатываться три финансовых плана: движения денежных средств; отчета о прибылях и убытках; бухгалтерского баланса.

План прибылей и убытков показывает обобщенные результаты текущей (хозяйственной) деятельности. С его помощью можно анализировать соотношение доходов с расходами с целью выявления резервов увеличения собственного капитала предприятия.

План движения денежных средств предназначен для определения источников финансирования. Он считается окончательно составленным, если в нем предусмотрены источники покрытия дефицита средств в плановом периоде.

План бухгалтерского баланса отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий.

С развитием бюджетирования названия данных документов претерпели некоторые изменения. Так, в рамках бюджетирования эти планы называются: бюджет движения денежных средств; бюджет доходов и расходов; бюджет по балансовому листу. Для составления этих документов используется следующая информация:

финансовая стратегия фирмы;

результаты финансового анализа за предшествующий период;

планируемые объемы производства и реализации продукции;

система разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;

⇐ Предыдущая1234567

Поделиться: