Раздел IV. «Финансы организаций (предприятий)»

Раздел IV. «Финансы организаций (предприятий)»

Экономическая сущность финансов предприятия, их функции

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Централизованные финансы – экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, сосредоточенных в государственном бюджетной системе и внебюджетных фондах.

Децентрализованные финансы – денежные отношения, посредством которых происходит кругооборот денежных фондов предприятий.

Финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому их роль и значение зависит от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всегда денежные отношения выражают финансовые отношения. Финансы и деньги это различные понятия. Они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей. А финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД (национальный доход), а также орудие контроля над образованием и использованием денежных средств.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и осуществлять контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:

- учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала. Он является первоначальным источником формирования производственных фондов, а также приобретение нематериальных активов.

- предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продуктов и услуг;

- предприятиями и вышестоящими органами, при создании централизованных фондов денежных средств и их распределения;

- государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджет;

- государством и гражданами при внесении ими налогов и других платежей;

- предприятиями и гражданами и внебюджетными фондами при внесении ими платежей и получении ресурсов;

- отдельными звеньями бюджетной системы;

- органами имущественного и личного страхования, предприятиями и населением, при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая.

Главным материальным источником денежных доходов служит НД страны. Объем НД определяет возможности удовлетворения общегосударственных потребностей и расширения общественных производств. Именно в зависимости от размера НД определяются пропорции развития экономики и ее структур.

Социально-экономическая сущность финансов состоит в исследовании вопроса: за счет кого государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах их использует?

Сущность финансов проявляется в их функциях, а финансы выполняют 2 основные функции:

1) распределительную;

2) контрольную.

Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль над этим распределением. Распределительная функция проявляется при распределении НД, когда происходит создание так называемых первичных фондов. Их сумма равна НД. Первичные доходы формируются при распределении НД среди участников материального производства. Они делятся на 2 группы.

1) зарплата рабочих, служащих;

2) доходы предпринимателей сферы материального производства.

Однако первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, которые были бы доступны для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и духовных потребностей общества. Поэтому необходимо дальнейшее распределение НД.

В результате перераспределения образуются вторичные доходы, к которым относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы. Таким образом, перераспределение НД происходит между производственными и непроизводственными сферами народного хозяйства, отдельными регионами страны.

Конечная цель распределения НД совершаемая с помощью финансов состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, обеспечения высокого качества жизни населения.

Контрольная функция проявляется в контроле над распределением ВВП по соответствующим фондам и над расходованием их по целевому назначению. Одна из основных задач финансового контроля – проверка точного соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.

Контрольная функция финансов проявляется также через деятельность финансовых органов. Работники финансовой службы и налоговых органов осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, а также при исполнении доходных и расходных частей бюджетной системы.

 

Принципы организации финансов предприятия, роль финансов в расширенном воспроизводстве

Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Централизованные финансы – экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств государства, сосредоточенных в государственном бюджетной системе и внебюджетных фондах.

Децентрализованные финансы – денежные отношения, посредством которых происходит кругооборот денежных фондов предприятий.

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов обеспечить не только потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и осуществлять контроль над расходованием финансовых ресурсов.

Организация финансов предприятия строится на следующих принципах:

*хозяйственная самостоятельность в области организации финансово-хозяйственной деятельности. (Принцип хозяйственной самостоятельности определяется статусом юридического лица. Это обособленность имущества, наличие расчетного счета, самостоятельного бухгалтерского баланса, самостоятельное финансирование всех направлений своих расходов и бюджетов всех уровней.)

* принцип самофинансирования ( основное условие для полного хозяйственного рассчета.

Данный принцип базируется на полном хозяйственном рассчете. Он означает полную окупаемость и создание фонда экономического стимулирования, который включает в себя 3 фонда: -фонд материального поощрения, фонд развития производства, фонд социально-культурного и жилищного строительства)

* принцип материальной ответственности ( означает наличие системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности предприятия. Предприятие, нарушающее договорные обязательства платят штрафы, пенни, неустойки)

* принцип материальной заинтерисованности в результате хозяйственной деятельности ( он обусловлен основной целью предпринимательской деятельности – получение прибыли)

* принцип деления средств на собственные и заемные

* принцип обеспечения финансовых резервов ( обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском из-за возможных колебаний рыночной конъюктуры).

Планирование прибыли, факторы ее роста, распределение и использование прибыли

Прибыль как экономическая категория характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Планирование прибыли - составная часть финансового планирования. Оно проводится раздельно по всем видам деятельности предприятия.

В планировании прибыли используются след. методы:

1. Метод прямого счета. В первую очередь определяется прибыль от реализации продукции, работ, услуг. Основой для ее определения является производственная мощность. Производственная мощность – максимально возможный выпуск продукции при полном использовании производственных площадей, оборудования и их производительности. После опре­деления объема продаж разрабатывается производственная программа, которая зависит от планового объема реализации и величины готовой продукции на складе на начало и конец планируемого периода. При этом необходимо учитывать величину незавершенного производства. Производственная программа является основой расчета потребности в материалах. Важным моментом в планировании прибыли является учет трудовых затрат. Для этого нужно рассчитать трудоемкость изготовления единицы продукции. Далее составляется смета накладных расходов, которые делятся на переменные и постоянные расходы. В результате формируется производственная себестоимость. На следующем этапе составляются сметы административных и коммерческих расходов. На основе этих расчетов формируется план по прибыли от реализации продукции.

2. Метод укрупненного расчета определения прибыли. При данном методе определяется объем реализации, в который входит готовая продукция на начало планируемого периода + готовая продукция, изготовленная в планируемом периоде – остаток готовой продукции на конец планируемого периода. Определив объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия минус затраты, получают прибыль.

3. Аналитический метод. Применяется при стабильной экономике, если ассортимент прод-ции не меняется по сравнению с отчетным периодом. Основным условием является отсутствие инфляции. Определив себестоимость и прибыль по сравнимой продукции определяют рентабельность: Рентабельность = Прибыль/Себестоим. полную× 100%. Затем определяется сумма прибыли на объем товарной продукции планируемого года.

4. Метод, основанный на эффекте операционного рычага. Данный метод базируется на делении затрат на постоянные и переменные и расчете маржинальной прибыли. Для коммерческих предприятий важно определить порог окупаемости затрат, после которого они начнут получать прибыль. Для этого определяют точку безубыточности – это такой объем выручки, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка (рассчитывается как отношение пост. затрат к доле маржинальной прибыли в общей выручке от реализации). После определения точки безубыточности рассчитывается эффект операционного рычага, т.е. того запаса фин. прочности, при котором предприятие может снизить объем реализации, не приходя к убыточности. Эффект операционного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более сильному изменению прибыли. Сила воздействия операционного рычага = Маржинальная прибыль/Прибыль. Этот показатель определяет, во сколько раз возрастет прибыль при 1%-ом росте выручки. Чем выше доля постоянных затрат в себестоимости продукции, тем сильнее воздействие операционного рычага и наоборот, при росте объема продаж доля постоянных расходов в себестоимости падает и воздействие операционного рычага уменьшается.

Основные факторы роста прибыли: 1) Увеличение физ. объема реализованной прод-ии. 2) Снижение себестоимости продукции. 3) Рост оптовых цен. 4) Обновление ассортимента выпускаемой продукции. 5) Сокращение внепроизводственных расходов. 6) Улучшение качества выполняемой продукции

Распределение и использование прибыли. Под распределением прибыли понимается направление ее в бюджет и по статьям использования на предприятии. Распределению подлежит балансовая прибыль. Прибыль распределяется между государством, предприятием и собственниками. В начале определяются первоочередные платежи – налог на имущество, который определяется в max размере 2, 2% от остаточной стоимости. Вычитая из баланс. прибыли налог на имущество, получают налогооблагаемую прибыль, от которой определяется налог на прибыль (20%). Вычитая из налогооблаг. прибыли налог на прибыль получают чистую прибыль. На предприятии распределению подлежит чистая прибыль после выплаты дивидендов. Из нее образуется фонд экон. стимулирования, который включает в себя фонд материального поощрения, фонд соц.-культур. и жилищного строительства, фонд развития производства и т.д. Также определяется сумма соц. защиты работающих, составляется смета по содержанию объектов инфраструктуры. Если прибыль не расходуется на потребление, она остается как нераспределенная прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала. Наличие такой прибыли увеличивает фин. устойчивость пред-ия, свидетельствует о наличии источника для дальнейшего развития.

 

9. Экономическое содержание оборотного капитала, основы его организации и состав оборотного капитала

Любая организация, ведущая производственную деятельность, должна иметь основной и оборотный капитал. Понятие «оборотный капитал» = «оборотным средствам».

Оборотные средства – предметы труда, участвующие в процессе производства 1 раз и переносящие свою стоимость на стоимость продукции полностью.

Оборотные средства показывают в активе баланса – это материальные затраты, денежные средства, дебиторская задолженность.

Оборотный капитал – показывает какая величина капитала вложена в хозяйственную деятельность, показывается в пассиве баланса (соб. и заемные средства). Об. кап. – величина фин. источников, необходимых для формирования оборотных активов организации.

По роли в процессе производства и обращения оборотный капитал делится на: оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды – обслуживают сферу производства (сырье, материалы, изделия внешней поставки, незавершенное производство, топливо, полуфабрикаты). Они необходимы для обеспечения процесса производства продукции, образования стоимости. Фонды обращения – не участвуют в производственном процессе (гот. продукция, отгруженная, денежные средства в кассе и на счетах). Их назначение – обеспечение ресурсами воспроизводственного процесса, обслуживание кругооборота средств и достижение единства производства и обращения.

Состав оборотных средств показывает из каких частей они состоят, а структура отражает процентное отношение между его частями. Состав оборотных средств – это средства в запасах, средства в производстве.

Основными показателями эффективного использования оборотного капитала является:

1. Показатель оборачиваемости: длительность оборота и коэффициент оборачиваемости.
2. Показатели эффективности использования оборотных средств: коэффициент загрузки (kз= Оборотные средства/выручка от реализации)

Обобщающим показателем эффективного использования оборотного капитала является рентабельность (она определяется отношением суммы прибыли на среднюю величину*100%).

В России основной показатель эффективного использования оборотного капитала является оборачиваемость в днях.

Под структурой оборотных средств следует понимать удельный вес отдельных статей в общей сумме оборотных средств. Структура оборотных средств имеет значительные колебания в отдельных отраслях промышленности. Она зависит от:

- состава затрат на производство,

- типа производства (единичное, серийное, массовое),

- длительности производственного цикла,

- периодичности и регулярности поставок материальных ценностей,

- условий реализации продукции.

Оборотные средства предприятий классифицируются по трем признакам:

- в зависимости от участия их в кругообороте средств (по экономическому содержанию);

- по методам планирования, принципам организации регулирования оборотных средств;

- по источникам формирования оборотных средств.

В соответствии с первым признаком оборотные средства подразделяются на авансированные в:

1) оборотные производственные фонды;

2) фонды обращения.

Такое деление оборотных средств обусловлено наличием в кругообороте средств двух самостоятельных сфер: сферы производства и сферы обращения.

Чем больше оборотных средств размещено в сфере производства, тем эффективнее они используются.

В зависимости от методов планирования оборотные средства подразделяются на:

- нормируемые оборотные средства;

- ненормируемые оборотные средства.

Необходимость деления оборотных средств на нормируемые и ненормируемые вытекает из экономической целесообразности достижения наибольших результатов при наименьших затратах. Установление нормативов по отдельным статьям позволяет обеспечить оптимальную потребность предприятия в оборотных средствах.

К нормируемым оборотным средствам относятся оборотные средства в производственных запасах, производстве, в остатках готовой продукции на складах предприятия. Ненормируемые оборотные средства включают все фонды обращения за исключением готовой продукции на складе.

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на:

- собственные и приравненные к собственным;

- привлеченные;

- прочие.

 

Раздел IV. «Финансы организаций (предприятий)»

1234Следующая ⇒

Поделиться: