Основы организации безналичного денежного оборота и принципы организации безналичных расчетов.

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег и представляет собой безналичный денежный оборот.

Структура безналичного денежного оборота, как и денежного оборота в целом, определяется связью движения денег с процессами материального производства (товарный оборот) и нематериального (нетоварный оборот).

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке установленном законодательством Республики Беларусь. Порядок проведения безналичных расчетов регулируется действующим законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией «О банковском переводе», Положением об осуществлении операций с использованием банковских пластиковых карточек и другими документами.

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег. Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст.231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:

1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.

2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очередности платежей.

3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.

4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.

5. Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.

К принципам организации безналичных расчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа ( акцепт ), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) – за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.);

2. По месту проведения расчетов – внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3. По виду платежа: а) гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) с отсрочкой платежа.

Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

Расчетный документ – это оформленные соответствующим образом требования, поручения, приказ на перечисление денежных средств в безналичном порядке за товары, услуги, работы. С учетом этого, в соответствии с действующими нормативными документами Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае, согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь, расчеты осуществляются платежными поручениями. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.

Расчетные документы совершают свое движение между субъектами хозяйствования и учреждениями банков (кредитными учреждениями). Движение расчетных документов , или документооборот – это последовательное продвижение документов по всем стадиям, начиная от изготовления документа, представления его в банк, его дальнейшего перемещения из банка в банк, до завершения расчетной операции. Перемещение документов в системе банков образует банковский документооборот, т.е. порядок и последовательное прохождение документов по всем операциям банка от момента их возникновения до записей по счетам бухгалтерского учета.

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль за проведением расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.

Расчетный (текущий) счет – это счет, открываемый банком субъектам хозяйствования, предпринимателям без образования юридического лица, на который зачисляются все поступающие в их адрес денежные средства и с которого осуществляется расчетные операции как в безналичной, так и в наличной формах, вытекающие из его уставной деятельности. К понятию «другие счета» относятся депозитные, контокоррентные, трастовые, субсчета, счета в иностранной валюте, корреспондентские счета банков и их филиалов, включая специальные.

Безналичные расчеты присущи народному хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего и обращение наличных денежных знаков. Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему.

Прежде чем перейти к характеристике форм безналичных расчетов необходимо определить понятие безналичные расчеты, определить основания для их возникновения, а также их взаимосвязь с другими обязательствами сторон, участвующих в расчетах. Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского счета, вклада, корреспондентского счета) между банком и клиентом. Однако в последнее время Национальный банк не обязательно связывает с наличием таких договоров возможность проведения безналичных расчетов. Но об этом речь пойдет позже.

Во-вторых, вернемся к месту банка в расчетных отношениях – он посредник, связанный обязательствами с одной из сторон по договорам гражданского характера, являющимися самостоятельными договорами по отношению к договору банковского счета. Из этого следует, что обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор в платежных инструкциях клиентов.

Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов.

Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.

Рассмотрев содержание и значение безналичных расчетов, можно переходить к раскрытию применяемых в республике форм безналичных расчетов. Но прежде следует разобраться в обновленной терминологии, касающейся безналичных расчетов.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций (ст. 232 Банковского кодекса).

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа. В соответствии со ст.233, платежная инструкция клиента – юридического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подписи (подпись) лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиск печати владельца счета. Платежная инструкция клиента – физического лица, выданная в письменной форме, должна содержать подпись этого лица или лица, уполномоченного им распоряжаться счетом. Платежная инструкция клиента – индивидуального предпринимателя может также содержать оттиск его печати.

Платежные инструкции могут быть выданы посредством:

· представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);

· использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);

· представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода.

Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.

Формы безналичных расчетов

4.2.1. Расчеты платежными требованиями.

Платежное требование (далее – требование) представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе расчетов требованиями лежит система инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента – получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Поскольку данная форма расчетов основывается на требовании к плательщику об оплате, большое значение здесь имеет порядок получения согласия последнего на совершение платежа. Расчеты платежными требованиями осуществляются с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установленного срока от него не поступил отказ от акцепта. Отрицательный акцепт может быть предварительным и последующим. При предварительном акцепте оплата платежного требования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем – в день поступления платежного требования в банк. В последнем случае ускоряется оборачиваемость средств в расчетах, однако усложняется проблема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.

Действующими нормативными документами установлено, что платежные требования оплачиваются в основном с предварительным акцептом, срок которого составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк плательщика (рис.4.1.).

 

Рис. 4.1. Документооборот при акцептной форме расчетов с предварительным акцептом

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 – представление расчетных документов на инкассо;

3 – проверка и пересылка расчетных документов в банк покупателя;

4 – установление сроков акцепта и оплаты платежных требований, оприходование платежных требований в срочную картотеку;

5 – сообщение о сроках акцепта и оплаты платежных требований;

6 – согласие на оплату платежных требований или отказ от акцепта;

7 – изъятие платежных требований из срочной картотеки и их оплата (при согласии покупателя на оплату) или возврат в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

8 – перевод платежа поставщику (заявление об отказе);

9 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

10 – извещение поставщика о поступлении денежных средств (об отказе от акцепта).

 

В случае расчетов платежными требованиями с последующим акцептом документооборот будет следующий (рис. 4.2).

 

Рис. 4.2. Документооборот при акцептной форме расчетов с последующим акцептом

1 – отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 – представление расчетных документов на инкассо;

3 – проверка и пересылка расчетных документов на инкассо;

4 – оплата платежных требований путем списания средств с расчетного счета плательщика или выдача кредита;

5 – сообщение плательщику о списании средств с его расчетного счета (выдача ссуды);

6 – перевод платежа поставщику;

7 – зачисление денежных средств на счет поставщика;

8 – извещение поставщика о поступлении денежных средств.

 

Следует отметить, что оплата платежного требования, ожидающие акцепта для оплаты, может быть произведена банком и до истечения срока акцепта на основании письменного заявления плательщика.

В настоящее время в договорах между плательщиком и его контрагентами может быть предусмотрена оплата платежных требований в день их поступления в банк. В этом случае плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми у него заключены такие договоры, а на соответствующих платежных требованиях делать пометку «Оплата в день поступления».

Поставщик представляет платежное требование в банк на инкассо после отгрузки товаров либо в сроки, определенные в договоре, в течение 10 дней со дня его выписки. Платежное требование, выставленное на инкассо, может быть не принято на инкассо или не оплачено вообще или в установленный срок по следующим причинам:

1) требование не принято на инкассо банком поставщика в связи с неправильным оформлением расчетных документов;

2) требование не принято к оплате банком плательщика, так как не соответствует условиям, установленным действующим Положением о безналичных расчетах. В этом случае банк плательщика возвращает поступившее платежное требование, указав на его обороте причину возврата без оплаты;

3) плательщик отказался от акцепта платежного требования. Отказ может быть полным или частичным, он оформляется заявлением произвольной формы, где указываются мотивы отказа. Банк не принимает отказ от акцепта к исполнению, если он совсем не мотивирован или его мотив противоречит действующему Положению о безналичных расчетах или договору между поставщиком и плательщиком. Полный отказ от акцепта, который банк обязан принять, плательщик имеет право произвести в следующих случаях: при отсутствии договора, отсутствии данной формы расчетов в договоре, предъявлении бестоварного требования, предъявлении требования за ранее оплаченный товар, а также при несоответствии наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным и заменяющим их документам.

Отказ от акцепта принимается банком без проверки договора, заключенного между контрагентами расчетов, за исключением случаев, когда отказ от акцепта поступил из-за отсутствия данной формы расчетов в договоре или по мотивам, предусмотренным договором;

4) на счете плательщика отсутствуют необходимые для оплаты требования средства. Требование может быть оплачено частично, на сумму имеющихся на счете плательщика средств. В сумме, не оплаченной плательщиком, платежное требование помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» для последующей оплаты. Платежное требование, акцептованное плательщиком, но не оплаченное им в срок полностью или частично, приобретает силу исполнительного документа, по которому осуществляется взыскание средств в бесспорном порядке. Принудительное взыскание приостанавливается только в случае, когда плательщиком был предъявлен иск к получателю средств, и суд вынес определение о приостановлении взыскания.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их.

Главным недостатком расчетов платежными требованиями можно назвать трудоемкость, связанную с операциями инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: