Расчет затрат на производство

Содержание

Введение…............................................................................................................3

Исходные данные для расчета.............................................................................5

1. Расчет потребности в основных средствах

1.1 Расчет эффективного фонда времени работы единицы технологического оборудования........................................................................................................7

1.2 Определение необходимого количества единиц оборудования на каждой операции...............................................................................................................7

1.3 Формирование суммарной балансовой стоимости технологического оборудования и основных средств предприятия...............................................8

1.4 Оценим совокупную потребность в основных средствах...........................8

2. Расчет потребности в оборотных средствах

2.1 Оборотные средства в производственных запасах......................................10

2.2 Оборотные средства в незавершенном производстве.................................10

2.3 Оборотные средства в готовой продукции..................................................11

2.4 Суммарная потребность в оборотных средствах........................................12

3. Расчет численности персонала.......................................................................13

3.1 Списочная численность основных рабочих................................................13

3.2 Общая численность персонала.....................................................................13

Расчет затрат на производство

4.1 Материальные затраты..................................................................................15

4.2 Расходы на оплату труда...............................................................................16

4.3 Амортизация основных средств...................................................................16

4.4 Прочие затраты..............................................................................................17

4.5 Затраты на производство в текущем периоде.............................................17

4.6 Распределение затрат на переменные и постоянные..................................18

Отчет о прибылях и убытках

5.1 Выручка от реализации..................................................................................19

5.2 Издержки текущего периода.........................................................................19

5.3 Прибыль от реализации.................................................................................19

5.4 Прибыль до налогообложения.................................................................19

5.5 Прибыль после налогообложения............................................................20

5.6 Нераспределенная прибыль......................................................................20

6. Расчет точки безубыточности.....................................................................21

7. Формирование баланса хозяйственных средств....................................... 23

7.1.Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец года…………………………………………………………………………….24

Заключение.........................................................................................................25

Список использованной литературы................................................................26

Приложение…....................................................................................................27

Введение

При переходе к рыночным отношениям в России планирование оказалось практически полузабытым. Между тем, планирование – важная функция управления любым предприятием. Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству.

С помощью экономического планирования определяется уровень экономических показателей производства, отражающих потребность рынка, расчет точки безубыточности, эффективное использование производственных и трудовых ресурсов. Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Целью данной работы является разработка и составление комплексного плана расчетов. В соответствии с поставленной целью должны быть решены следующие задачи:

изучить методические приемы и подходы, приемлемые для текущего экономического планирования на предприятиях промышленности и представить их основные положения в тексте пояснительной записки;

рассчитать потребность в основных и оборотных средствах на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций (в работе условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на этой операции), планируемый объем производства, балансовую стоимость оборудования;

провести расчет численность персонала и фонда оплаты труда;

составить смету затрат на производство и расчет себестоимости единицы продукции, с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат, на основании этих данных провести расчет и анализ безубыточности;

составить баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода (начало периода предлагается рассматривать как начало хозяйственной деятельности предприятия);

рассчитать прогнозную цену цены товара или услуги;

составить отчет о прибылях и убытках;

рассчитать относительные показатели эффективности и финансовой устойчивости предприятия, дать их комплексную оценку.

Исходные данные для расчетов

1. Материальные ресурсы

Материал 1	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	1, 5
Норма запаса, дн.	15, 0
Стоимость, руб. \ ед. изм.	30, 0
Материал 2	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	10, 0
Норма запаса, дн.	20, 0
Стоимость, руб. \ ед. изм.	29, 0
Материал 3	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	2, 0
Норма запаса, дн.	10, 0
Стоимость, руб. \ ед. изм.	30, 0
Комплектующее изделие 1	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	4, 0
Норма запаса, дн.	5, 0
Стоимость, руб. \ ед. изм.	15, 0
Комплектующее изделие 2	Норма расхода, ед. изм. \ ед. прод.	3, 0
Норма запаса, дн.	16, 0
Стоимость, руб. \ ед. изм.	7, 0

2. Технология изготовления

Планируемый объем производства, шт. \ г.
Операция 1	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0, 02
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.
Операция 2	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.
Операция 3	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0, 1
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.
Операция 4	Технологическая трудоемкость ч. \ ед. прод.	0, 5
Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.

(365 дней)

- планируемые простои оборудования в долях единицы

- (соотношение между производственным циклом и техническим процессом)

Общая численность персонала

чел., т.е. численность основных рабочих составляет 30чел. и численность вспомогательных рабочих составляет 13 человека.

Вывод: По итогам этого раздела очевидно, что потребность предприятия в основных средствах равна 457 000 рублей, а в оборотных 1 525 900 рублей, т.е. для оптимальной работы предприятия рекомендуется вложить в него 1 982 900 рублей. Обеспечивать своевременный выпуск продукции может персонал численностью 43 человека, из них 30 основные рабочие, и 13 вспомогательных рабочих и служащих.

Материальные затраты

Сюда входят стоимость сырья, материалов, комплектующие изделия, транспортно заготовительные расходы, топливо и энергия.

Стоимость материалов и комплектующих изделий на весь период.

руб.

Транспортно-заготовительные расходы

руб.

Расходы на вспомогательные материалы

руб.

Расходы на топливо и энергию

руб. в том числе технологическая энергия (составляет 30% из всей потраченной)

руб

руб.

Расходы на оплату труда

Основные рабочие – 30 человек

Вспомогательные рабочие и служащие – 13 человек

Оклад основных рабочих =30000руб.

Оклад вспомогательных рабочих =20000руб.

ЕСН=34%, т.е.

руб.

(в том числе страховые взносы = руб.

руб.

(в том числе страховые взносы = руб.

Начисления стимулирующего и компенсирующего характера составляют примерно 2000 рублей в месяц на каждого работника, т.е.

руб.

Расходы по отпускам

руб.

Расходы на оплату труда

руб.

Прочие затраты

Составляют 8% к общей сумме расходов на производство.

руб.

Отчет о прибылях и убытках

в курсовой работе представляется в упрощенной форме (табл.2).

Выручка от реализации

где

Цпл – планируемая отпускная цена.

Для расчета планируемой отпускной цены ( ) итог сметы затрат разделим на плановый объем выпуска и введем к полученной себестоимости планируемый уровень рентабельности. У нас он составляет 30%.

руб.

5.2 Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие расходы + коммерческие расходы).

где

- итог сметы затрат на производство;

- средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

- средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

руб.

Прибыль от реализации

руб.

Прибыль до налогообложения

внереализационные доходы и убытки

Пдн = 13865549+1300000 – 1550000=13615549руб.

Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения.

руб.

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Наименование показателя	Сумма, тыс.руб.
Выручка от реализации товаров и услуг Издержка текущего периода Прибыль от реализации Внереализационные доходы(+), убытки (-) Прибыль до налогообложения Прибыль после налогообложения (нераспределенная прибыль)	58 500 000 44 6344 51 13 865 549 +1300000; - 1550000 13 615 549 6 807 775

Расчет точки безубыточности

Вклад на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли- это разность выручки от реализации продукции и переменных затрат на производство этой продукции. Маржинальная прибыль (вклад на покрытие) - прирост общей суммы прибыл, полученной предприятием.

МП=Q-Sпер

где Q- выручка от реализации

Sпер – переменные издержки

МП= 58 500 000 – 37 226 400= 21 273 600руб.

Точка безубыточности- это величина объема продаж, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои издержки (постоянные и переменные), не получая прибыли.

, где

Sпост. – постоянные затраты

Ц- цена

Sпер. – переменные издержки на еденицу продукции

шт

Коэффициент вклада на покрытие – отношение величины вклада на покрытие к выручке от реализации продукции – после того, как окупились переменные издержки, дальнейшая продажа товара будет способствовать покрытию постоянных затрат.

Коэффициент выручки:

Кв=(МП/Q)*100%

Кв=(21 273 600/58 500 000)*100%=36%

Тб.ден= Sпост./Кв

Тб.ден= 7771997/0.36=21 588 881руб.

Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас финансовой прочности. Это разность между фактическим объемом выпуска и объемом выпуска в точке безубыточности. Часто рассчитывают процентное отношение запаса финансовой прочности к фактическому объему. Эта величина показывает на сколько процентов может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка.

ЗПд=(Q-Tб.ден/Q)*100%= (58 500 000- 21 588 881/58 500 000)*100%=63%

Как только достигается уровень безубыточности, появляется прибыль, которая начинает расти быстрее, чем объем продаж. Операционный рычаг предназначен для установления влияния прибыли, на изменение объема продаж.

Формула операционного рычага(Левериджа)

Ор=МП/П,

где МП - маржинальная прибыль

П – прибыль до налогооблажения

Ор = 21 273 600/ 13 615 549= 1, 56

Операционный рычаг показывает отношение вклада на покрытие и прибыли, показывает насколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%.

Вывод: Доходность предприятия на основе методов анализа безубыточности. Объемы производства превысили точку безубыточности, в результате чего была получена прибыль после налогообложения в размере 6 807 775руб.

7. Формирование баланса хозяйственных средств

БХС составляется на начало и конец 2011г. рассчитываемого периода.

руб.

1. Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

руб.

2. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Уставной капитал 0, 7*2 357 900= 1 650 530руб.

Долгосрочные обязательства: (2 357 900 – 1 650 530)*0, 1 = 70 737руб.

Кредиты банков: (2 357 900 – 1 650 530)*0, 6= 424 422руб.

Прочие задолженности: (2 357 900 – 1 650 530)* 0, 3= 212 211руб.

Таблица 3. Баланс хозяйственных средств на январь 2011г. ( руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г опо разделу 1 2. Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное производство,	250 000 457 000 707 000 633 844 …..	3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года И т о г опо разделу 3	1 650 530 ….. ….. ….. ….. 1 650 530
- расходы будущих периодов, - готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г опо разделу 2 Баланс	125 000 ….. …... ….. 892 056 1 650 900 2 357 900	4. Долгосрочные обязательства И т о г опо разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И т о г опо разделу 5 Баланс	70 737 70 737 ….. 424 422 212 211 636 633 2 357 900

7.1 Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец года

1.Остаточная стоимость НМА: 250 000 -0.1 *250 000= 225 000руб.

2.Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

=892056- 129106- 234840 +36560+25000+6807775-424422=6973023руб.

Таблица 4. Баланс хозяйственных средств на декабрь 2011г. ( руб.)

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства И т о г опо разделу 1 2. Оборотные активы 2.1. Запасы: - материальные запасы, - незавершенное производство,	225 000 420 440 645 440 633 844 129 106	3. Капиталы и резервы: уставный капитал добавочный капитал. резервный капитал фонд социальной сферы нераспределенная прибыль отчетного года И т о г опо разделу 3	1 650 530 ….. ….. ….. 6 807 775 8 458 305
- расходы будущих периодов, - готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Краткосрочные финансовые вложения 2.4. Денежные средства И т о г опо разделу 2 Баланс	125 000 234 840 …... ….. 6 973 023 8 095 813 8 741 253	4. Долгосрочные обязательства И т о г опо разделу 4 5. Краткосрочные обязательства - кредиты банков - прочие задолженности И т о г опо разделу 5 Баланс	70 737 70 737 ….. 212 211 212 211 8 741 253

Таким образом, уставной капитал равен 1 650 530руб., долгосрочные обязательства составили 70 737руб., в результате расчета денежные средства на расчетном счете на конец отчетного периода составили 6 973 023руб.. Основные средства на начало года составляли 457 000руб. а на конец года 420 440руб.

Заключение

В ходе выполнения данной работы мною были изучены методические приемы и подходы, приемлемые для текущего экономического планирования на предприятиях промышленности; рассчитаны потребность в основных и оборотных средствах на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическая трудоемкость отдельных операций, планируемый объем производства, балансовая стоимость оборудования; проведен расчет численности персонала и фонда оплаты труда; составлена смета затрат на производство и расчет себестоимости единицы продукции с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат, на основании этих данных проведен расчет и анализ безубыточности; составлен баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода; составлен отчет о прибылях и убытках.

Список литературы:

1. Шаталова О.М., Васильева Л.В.: Методические рекомендации для выполнения курсовой работы на тему «Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия» по дисциплине «Экономика предприятия» для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации»; по дисциплине «Экономика и организация производства» для студентов, обучающихся по направлению 080500 «Менеджмент». - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2007. – 16 с.

2. Х.З. Бадаш Учебное пособие: «Экономика и организация производства на предприятии», УдГУ 2004г.