Показатели производственной программы предприятия

Производственная программа – план производства и реализации продукции. Она определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде по номенклатуре и ассортименту, соответствующему потребностям рынка. Предприятия формируют производственную программу на основе государственного заказа, заказа потребителей и на основе выявленной потребности рынка.

Производственная программа состоит:

1 планирование производства продукции в натуральном и стоимостном выражении;

2 планирование номенклатуры.

Планирование производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, качества и количества. Планирование производства в натуральных измерителях дает возможность предприятию согласовать выпуск отдельных видов изделий с потребностями рынка. Натуральные измерители позволяют согласовать план производства с производственными мощностями, с потребностью в ресурсах, необходимых для производства продукции. План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели:

1 объем реализации продукции. Реализованной считается продукция, которая оплачена потребителем в момент реализации. Объем реализованной продукции определяется как стоимость предназначенных к поставке к договору готовой продукции, полуфабрикатов собственного производства, ТНП, выполненных работ, услуг промышленного характера, реализованных заказчиком в соответствии с договорами или через сбытовую сеть. Реализованная продукция характеризует валовый доход предприятия в плановом периоде и определяется как произведение цены на объем.

2 товарная продукция – стоимость запланированных к выпуску готовых изделий. В товарную продукцию включается стоимость полуфабрикатов, комплектующих изделий. Товарная продукция определяется в оптовых ценах предприятия. Условием отнесения продукции к товарной является ее готовность к потреблению и сдача на склад, подготовленная для реализации. Вся продукция, которая отправлена к потребителю ничем не оплачена, относится к товарной продукции. Формула1

Машиностроительные предприятия и предприятия, имеющие механические цеха, включают стоимость изготовляемых для своих нужд инструментов и оснастки.

3 валовая продукция – учитывает изменение остатков незавершенного производства. ВП=ТП-НЗПк+НЗПн

Показатель ВП связан с внутрихозяйственным оборотом. На тех предприятиях, у которых отсутствует НЗП (пищевая), а значит, внутрихозяйственный оборот ВП совпадает с ГП.

Методы планирования производственной программы: Производственная программа формируется Т.О., чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Если производственная мощность предприятия больше объема продаж, то имеет место недоиспользования мощностей, что приводит к завышению издержек на производство продукции. Если производственная мощность меньше объема продаж, то предприятие не может выполнить свои договорные обязательства по производству продукции. В этом случае предприятие либо своевременно корректирует свои производственные планы, отказывается от части заказа, либо нарушает производственные мощности.

Т.О. производственная программа является инструментом согласования объема продаж с имеющимися наличными производственными мощностями. Она разрабатывается на год с разбивкой по кварталам.

Алгоритм планирования может быть связан с следующими пунктами:

1 Анализ портфеля заказов. Анализ подвергается: спрос потребителей через собственную сбытовую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки оптовых покупателей; заявки дилеров.

Анализируется ассортимент и номенклатура портфеля заказа, т.е. устанавливается общий объем планируемых поставок продукции в натуральных и стоимостных измерителях. Целью является установление причин отказов от поставки и анализ причин задержки платежей, устанавливаются финансовые показатели портфеля заказов: прибыль, рентабельность, налоговые платежи. В итоге составляются заключения «о возможности реализации» портфеля в планируемом периоде.

2 Перерасчет ассортимента портфеля заказов на один вид продукции, принятой в качестве представителя.

Определяется К. перерасчета.

К = t /t

Затем пересчитывается объем производства продукции включаемой в портфель заказов с учетом данного К.

N * K = N1; N2 = N * K и т.д.

Потом находится сумма N = N1 + N2 + N3…

пересчет необходим для определение соответствие планируемой производственной программы к имеющим производственным мощностям.

3.Анализируется использование среднегодовой производственной мощности предприятия: определяется достигнутый уровень использования производственных мощностей; степень прогрессивности технологий; коэффициенты использования ведущих групп оборудования. Определяется К. загрузки оборудования, К. использования внутрисменного фонда времени, анализируется общий К. сменности, установленного оборудования, определяется наличие излишнего и недостающего оборудования.

4 Планирование увеличения К. использования производственных мощностей в планируемом периоде. Для этого выявляются резервы, имеющиеся на предприятии. Эти резервы подразделяются на экстенсивные (резервы увеличения работ оборудования в пределах режимного фонда) и интенсивные (мероприятия по более полной загрузки оборудования в единицу времени).

5 определяется возможный выпуск продукции на основе установленных производственных мощностей. Т.е. ищется баланс между производственными мощностями и планируемой производственной программы.

6 После достижения баланса между производственной мощностью и проектом программы достигается экономическая оценка проекта плана производства.

Необходимость оценки вызвана тем, что изменение объема производства связаны с затратами, доходами и прибылью.

Если издержки производства будут превышать доходы, то предприятие будет нести убытки. При увеличении объема производства происходит относительное снижение издержек. В итоге доход начинает расти. Все это оказывает влияние на прибыль. Нулевое значение прибыли достигается в том случае, когда совокупные издержки на производство и реализацию продукции = совокупному доходу от её реализации. Этот объем производства называется критическим. Эффективность принимаемого плана оценивается по показателям Ф/о, Ф/е, Rе, удельного капитального вложения на рубль прироста производства и прибыли.

8. Формирование ассортимента.

Для этого, чтобы предприятие получало прибыль необходимо, чтобы номенклатура и ассортимент соответствовали запросам потребителя. Номенклатура – перечень выпускаемых видов изделий. Ассортимент – удельный вес каждого вида продукции в общем объеме. Ассортиментная позиция – конкретная модель, марка, размер выпускаемой предприятием продукции для продажи. Набор взаимосвязанных товаров – ассортиментная группа. При планировании номенклатуры может характеризоваться широтой, глубиной и сопоставимостью.

Широта ассортимента включает в себя количество предлагаемых ассортиментных групп.

Глубокий ассортимент – количество позиций в одной ассортиментной группе, чем их больше, тем глубже ассортимент.

Сопоставимый ассортимент – соотношение между ассортиментами группами с точки зрения общности конечного потребителя.

В основе планирования ассортимента лежит сбыт. Ассортимент планируется на основе договоров, заключенных с потребителями и на основе гос. заказов. Но заключая договор, предприятие должно знать, что продукция перспективна и выгодна для него, поэтому предприятие Использует методы для изучения спроса:

1 изучение ретроспективных данных о спросе, т.к. информация о прошлом спросе экстраполируется на перспективу. «-»: он не учитывает изменения в рыночной системе.

2 метод экспертных оценок. Составляется экспертная группа из ведущих специалистов предприятия, которая оценивает появляющиеся возможности. «-»: склад характера эксперта влияет на оценку; заинтересованность эксперта в установлении определенных результатов; недостаток информации; формальное отношение эксперта.

3 изучение динамики объемов продаж. Этот метод позволяет наметить ориентиры ассортиментной политики, но он также имеет недостатки: объем продаж может быть связан с ценовой политикой предприятия, с эффективностью рекламы.

При планировании ассортимента необходимо учитывать жизненный цикл изделия. Характер и длительность жизненного цикла зависит от множества факторов и условий. Жизненный цикл состоит из2-х периодов: период освоения; рыночный период, включающий фазы: внедрения; роста; нагревания, насыщения рынка; падения.

В процессе планирования номенклатуры и ассортимента решаются 2-е задачи: 1 сократить время освоения нового изделия;

2 удлинить жизненный цикл изделия.

Целесообразно весь ассортимент разбить:

1 Основная группа – товары, находящиеся в стадии стабильности и приносящие основные доходы; 2 Поддерживающая – находящиеся в стадии роста, товары, обеспечивающие значительные доходы; 3 Стратегическая – товары, обеспечивающие будущие доходы; 4 Тактическая – товары, находящиеся в стадии насыщения; 5 Снимаемые с продажи товары – находящиеся в стадии спада. Особое внимание необходимо уделить устаревшим товарам, т.к. задержки со снятием их с производства приводят к снижению эффективности продаж, что обусловлено: скапливание в каналах сбыта; рост расходов на рекламу, на сбыт; Снижение престижа.

Главным является сбалансированность номенклатуры и ассортимента. При планировании новых изделий следует помнить, что они в краткосрочном периоде ухудшают экономические показатели предприятия, а долгосрочном периоде новые изделия способствуют финансовой устойчивости предприятия. Новизна товара рассматривается по отношению к новым потребителям, возникающим на рынке, по отношению к новым рынкам и потребителям. Классификации новых товаров: 1 Качественно новый товар – до его появления аналогов на рынке не было; 2 Усовершенствованный товар – имеется на рынке аналоги, однако в результате проведенных НИОКР введены существенные усовершенствования; 3 Частично усовершенствованный товар – добавляются какие-то новые характеристики; 4 Товар рыночной новизны – на одном рынке это старый товар, а на другом новый; 5 Товар новой сферы применения – в рамках диверсификации производства.

Производство новых товаров – рискованная область деятельности По данным около 40% потребительских новинок в России и 20% товаров производственного назначения терпят неудачи. Причины неудач: неверная оценка рынка – 33%; неэффективная политика сбыта – 13%; высокая цена – 14%; несвоевременное начало продаж – 10%; конкуренция – 8%; техни-кое несовершенство изделий - 23%.

Решающие обстоятельства при планировании сроков вывода товаров на рынок: 1 Нельзя выводить, т.е. приступать к разработке после того, как покупатель отказался покупать устаревшие модели. 2 конкурентные факторы – предприятие должно следить за тем, чтобы конкуренты не опередили с новыми предложениями. Но при учете фактора конкурентности есть опасность создать самому конкуренцию своему же старому товару.

9.Планирование сбыта и прогнозирование продаж. Для того, чтобы предприятие было заинтересованно в своей деятельности, товары и услуги должны продаваться наилучшим образом с точки зрения цели предприятия, т.е. приносить прибыль. Это требование легко удовлетворить в то время, когда существовал рынок производителей. В то время любое предприятие могло рассчитывать на прибыль. Главное – возможности потребителя были выше возможностей продаж. Однако большинство рынков превратились в рынки покупателей. Основной характеристикой такого рынка является снижение спроса по отношению с возможностями производственных мощностей.

Потребитель сейчас сталкивается с избыточным предложением товаров и для того, чтобы эти товары были реализованы должно быть их быстрое обновление, а это связано с дополнительными затратами и снижением эффективности. Отсюда усиливается конкуренция и для того, чтобы утвердиться на рынке покупателя производитель должен иметь определенные преимущества, которые д.б. долгосрочными и не позаимствованными, и д.б. признано большинством покупателей

Формы изучения сбыта. Изучение сбыта начинается с исследования рынка. На 1-ом месте с анализом потребительских групп. Чтобы добиться успеха необходимо учитывать индивидуальные характеристики потребителей: его образ мышления, желания, чувства. И соответственно характерам потребителей необходимо предлагать соответствующие товары. Это возможно, если потребители выполняют ряд требований: Внутренняя схожесть потребителя одной группы; Различие между группами потребителей – требование разнородности; Эти группы должны иметь такие размеры, которые выгодны предприятию.

Потребительские группы делятся на: Социально-демографические принципы – профессия, доходы, пол. С одной стороны группа должна быть малой, чтобы индивидуализировать потребление; с другой большой, чтобы производителю было выгодно производить продукцию. Психографические – стиль жизни, привычки. Этот признак классифицируется по стилю жизни. Поведенческие – отношение к товару, восприятие цены. Верность к торговой марке, восприимчивость к ценам. Это сказывается на организации реализации.

Анализ конкуренции. В настоящее время идет интернационализация конкуренции, т.е. сегодня ни один продавец, производитель не может себе позволить оказаться ниже определенной качественной границы, а также не может позволить себе находиться выше определенного уровня цен. Происходит дальнейшая дифференциация пожелания клиента. В этих условиях необходим анализ: Кто является основным конкурентом; Каковы планы конкурентов; В чем их сильные и слабые стороны.

Следует изучать техническую политику, направление разработок новых продуктов, ценовую стратегию, ситуацию с издержками. Для получения необходимой информации: Изучение конкурентов через службу сбыта; Изучение газетных статей; Изучение научных публикаций; Изучение патентов и заявок; Тестовые закупки с целью изучения.

Анализ тенденции. Для того, чтобы планировать сбыт Необходимо оценивать тенденции развития в будущем. Методы:

1 Исходить из общих прогнозируемых темпов экономического развития. На основе чего спрогнозировать развитие своего производства и продаж.

«-»: глобальные характеристики могут не работать, когда речь зайдет об отдельном предприятии. Ориентироваться на общие экономические характеристики можно только при планировании отрасли.

2 В качестве основы планирования сбыта могут быть использованы индикаторы – показатели производства других отраслей тесно связанные с показателями собственного развития.

10. Прогнозирование продаж. Расчет количества продаж является заключительным этапом планирования сбыта. Существует 2 метода, позволяющие прогнозирование продаж: экспертные оценки; экономико-статистические оценки.

Метод экспертных оценок. Предполагает оценку спроса ведущими специалистами предприятия, мнение продавцов и покупателей. Определяются три прогноза продаж: оптимистический; пессимистический; наиболее вероятный.

Ожидаемый объем продаж определяется:

О о. пр. = (О+4НВ+П)/сигму(6)

Т.к. любой прогноз носит вероятностный характер, необходимо определить доверительный интервал, который расс-ся:

Д и = О п+_ 2(О-П)/ сигму

Основным фактором успеха является достоверная инф-я и квалификация экспертов.«-»метода - отсут-е калиф.экспертов, а также заинтересов-ть в получ.опред-го рез-та.

11.Экономико-статистические методы: 1.Метод корреляционного анализа; Метод регрессионного анализа. Это способ нахождения объема продаж конкретного вида изделия в зависимости от каких-то факторов. Зависимость показателей с использованием экономико-статистических методов м.б.: линейная; нелинейная. К числу простых методов относятся расчет 2.скользящей средней величины продаж (делением фактического объема продаж на продолжительность анализируемого периода).

3.Взвешенной скользящей средней – отличается от предыдущего тем, что при расчете средней величины продаж вводятся весовые коэффициенты, которые отражают меру влияния различных факторов. Это метод можно применять в том случае, если при расчете планируемого объема продаж необходимо учесть не только фактические данные о продаже, но и результаты предшествующего прогноза на этот период и сумма коэффициентов должна = 1.

Прогнозир-е продаж основано на прогнозе развития потреб-тей.

Всех потребителей можно разделить на 2 группы: 1 потребители, приобретающие товар для личного потребления – конечные потребители; 2 потребители оптовые приобретающие для дальнейшей переработки и продажи – предприятия потребители.

Поведение этих групп потребителей различается в зависимости от целей приобретения товара. Для 2-ой группы расчеты носят более вероятностный характер. Для предприятий-потребителей объем продаж основывается на основе конечного использования их продукта. Для этого требуется информация о прогнозах развития потребляющих отраслей. Этот метод используется на предприятиях энергетической добывающей промышленности. Здесь нужна информация о темпах развития отраслей, о тенденциях НТП в отраслях потребляющих продукцию. Если это не учесть, то машиностроительные не смогут продавать продукцию.

Объем продаж конечными потребителями рассчитывается по доли рынка предприятия. При прогнозировании объема продаж по этому методу используются данные о емкости целевого рынка, о среднегодовых темпах его роста в прошедшем периоде и планируемой доли предприятия на этом целевом рынке.

О продаж = Е р * И р *Д р/ 100

К основным факторам оказываемым влияние на величину индекса роста и доли рынка относятся тенденции изменения доходов населения, сезонные изменения спроса, возможность появления на рынке товаров конкурентов.

12.Определение потребности в материальных ресурсах.. Нормами называются технико-экономические показатели являющиеся обязательными для выполнения и характеризуются степенью использования предметов и орудий труда для производства определенных видов продукции. Нормы показывают максимально допустимый расход ресурсов для производства единицы продукции. Нормативами называются технико-экономические показатели, характеризующие уровень к какому должны стремиться предприятия имея в виду эффективное использование всех видов ресурсов. Т.е. нормативы являются прогрессивными показателями для отрасли использования ресурсов. Система норм и нормативов, разработанных на предприятии включает: нормы и нормативы расходов сырья, материалов, топлива и эл/эн; использования оборудования; регулирующие организацию производства и труда.

Для удобства использования нормы и нормативы сводят в однородные группы. В настоящее время сложилась следующая классификация нормативов используемых ресурсов: по виду производственных ресурсов; по периоду действия; по масштабу применения; по степени детализации; по методу разработки.

В зависимости от вида производственных ресурсов нормативы подразделяются на нормы и нормативы, регулирующие использование средств труда, предметов труда, топливно-энергетических ресурсов, живого труда, использования денежных ресурсов.

По периоду действия: перспективные; текущие; оперативные.

По масштабу применения: отраслевые; региональные; на уровне предприятия.

По масштабу: групповые – устанавливаемые на однотипные виды продукции по группе однородных цехов и рассчитываемые как средневзвешенная величина; укрупненные – устанавливается на усредненную единицу определенного вида продукции.

По степени детализации: специфические; сводные.

К специфическим относятся те нормы расходования ресурсов, которые разрабатывают на предприятии по определенному виду ресурсов для конкретного продукта.

Система норм и нормативов характеризуется степенью использования ресурсов и является эффективным инструментом контроля за деятельностью предприятия. Эффективность использования норм и нормативов зависит от их обоснованности, т.е. от их точности. Точность норм и нормативов определяется использованием методов их разработки. Методы:

1. Расчетно-аналитический. Представляет всесторонний анализ состояния производства используемых технологий, форм организации производства и труда. При разработки норма и нормативов учитываются возможные нововведения, т.е. внутренние прогрессивные технологии и прогрессивные методы организации производства;

2. Опытный. Когда используют этот метод проводят серию опытов, экспериментов и исследований. По их результатам на предприятии устанавливаются нормы. Недостаток: сложность его использования, т.е. не каждое предприятие имеет необходимую экспериментальную базу. Достоинство: точно отражает реальные условия производства.

3. Отчетно-статистический. Нормы и нормативы на планируемый период устанавливают исходя из фактически достигнутого уровня расходования ресурсов в отчетном периоде.

Недостаток: здесь в планирование нормы переносятся конкретные условия производства без учета возможных технологических и органи-ных изменений.

Планирование потребностей в материальных ресурсах. Потребность в материальных ресурсах определяется раздельно для нужд текущего производства, капитального строительства, ремонта и для освоения производства новых изделий. Потребность в ресурсах планируется отдельно по видам. Существует понятие расходного количества материальных ресурсов. Расходное количество материально-технических ресурсов такое же количество, которое может быть израсходовано в планируемом периоде для обеспечения выпуска продукции.

Планируемое расходное количество в планируемом периоде рассчитывается:

РК п = РК б * К n * К с

Для того, чтобы определить расходное количество на единицу продукции умножаем на общий объем производства данного периода. Формула (РК п) используется в том случае, когда отсутствуют конкретные величины норм расходов ресурсов.

В основе построения плана материально-технического построения положен балансовый принцип:

ОР н + ЗК = РК + ОР к

Т.О. заказываемым количеством материально-технических ресурсов называют количество ресурсов, которое должно быть заготовлено в планируемом периоде. На величины заготовленного количества влияет система снабжения, действующая на предприятии. Состояние рынка ресурсов оказывает влияние ни их ЗК. Предприятия для того, чтобы не допустить возможных сбоев производства из-за не своевременности поставок производства имеют запасы на складе. Величина зависит от условий поставок. Обычно количество основных материалов необходимых для производства продукции планируется отдельно по каждому виду, при этом удельная норма расхода * на планируемый объем производства.

М ij = n i * Q j

Однако когда мы учитываем только объем, то фирма не учитывает потребность в данном ресурсе. Поэтому расходное количество ресурсов необходимое для доработки остатка незавершенного производства, которые не были обработаны в предыдущем плановом периоде, включают ресурсы для начальной обработки продукции, которая не будет завершена в данном периоде.

РК = ДО н + НО к + ВЗ

Т.К. определить потребность в ресурсах До и НО трудно, что является следствием неритмичности функционирования производственного процесса, поэтому потребность в ресурсах определяется исходя из сложившегося расхода на ресурсах.

На предприятиях существуют системы норм и нормативов, используя которые обычно определяется потребность во всех видах основных ресурсов. Расчет потребностей ресурсов ведется отдельно для основного производства, опытного производства, а также для текущих эксплуатационных служб.

Предприятия должны иметь то количество ресурсов, которое необходимо ему для всех видов деятельности, поэтому стоит задача определить степень сбалансированности ресурсного обеспечения. Для материалов этот баланс выглядит так:

R пр + R нт + R нп + R кп +R э +R он+ Rрз=

R ост + R эк + R сп + ЗК

ЗК = Сумма R i – R ост – R сп

 

13.Планирование производительности труда. Планирование трудовых показателей – часть технико-экономического планирования и связано с разделами плана по экономическим ресурсам с планом по издержкам производства и себестоимости продукции. Основные задачи планирования труда: определение потребностей в рабочих, специалистах, служащих, по специальностям и квалификационному уровню; установление заданий по повышению производительности труда, как для всего предприятия, так и подразделений; обоснование фонда потребления, фонда о/т, а также для определения уровня средней з/пл. по всему предприятию в целом и его подразделений.

При текущем планировании труда используются показатели: производительность труда; численность рабочих, ППП и НП; трудоемкость продукции; средняя з/пл. одного работника; средняя з/пл. одного ППП; средняя з/пл. одного рабочего.

При планировании труда для ППП исп-ся: затраты труда на единицу продукции; производительность труда 1 рабочего и ППП; темпы роста производительности труда; численность ППП по категориям; фонд о/т общий и по категориям; средняя з/пл. по всем структурным подразделениям предприятия.

Планирование производительности труда. Важность определяется тем, что этот показатель является важнейшим характеризующим эффективность работы предприятия. С ним связаны такие показатели: объем производства, себестоимость и в результате это отражается на прибыли. Рост производительности труда проявляется в увеличении продукции.

В планах по труду рассчитывают: годовая выработка: ГВ = УД * Д * П * СВ

1. трудоемкость:

При составлении планов определяют степень изменения этих показателей по сравнению с предыдущим периодом. Основной рост производительности труда обеспечивается снижением затрат рабочего времени за счет мероприятий по внедрению новой техники и совершенствованием новой технологии.

Необходимо учитывать влияние изменений в производственной программе предприятия. В итоге учета всех этих факторов разрабатываются организационно-технические мероприятия, направленные на рост производительности труда. В итоге рост производительности труда достигается за счет сокращения численности персонала:

П т r = (R ппп / R пл - R ппп) * 100%

П m t = (Т пл % / (100% - Т пл%)) * 100%

14. Планирование численности персонала предприятия. Для этого сост-ют баланс раб.времени. Баланс- хар-ка испол-я календарного фонда времени т.е.испол-е месячного.Осн.составляющие баланса:

1-календарного Фt-это кол-во дн.в году(365, 366), если из календ.Фtисключить вых.и празд.дни, получ-ся номинальный Фt.Если из номин.Фt вычесть дни невыходов на работу по уст-ным зак-вом причинам(осн.и доп.отпуска, по болезни, выпол-ю гос.обяз-тей) то получим явочный Фt.

Целью сост-я баланса явл-ся определ-е эффективного(полез-го) Фt.для того, чт.опред-ть эффект. Фt, из явочного искл-ся внутрисменные потери, кот.подлежат планир-ю.

ЧП опр-ся по категориям раб-ков.План-ют списочную и явочную числ-ть. По промышленным группам численность планируют для рабочих сдельщиков, повременщиков, специалистов, служащих и руководителей. Планируют явочную и списочную численность персонала. Явочная – численность работников, которые должны присутствовать на рабочих местах ля того, чтобы обеспечить нормальноефункционирование роизводства. Списочная – учитывает весь персонал по штатному расписанию.

R спис = R явоч * (1 + гамма / 100%), где гамма-% потерь раб.времени.

Численность рабочих сдельщиков зависит от планируемой трудоемкости или выполняемых работ.

R = сумма Т год / (Ф эф. год + К в.н.)

Численность рабочих повременщиков определяется по количеству рабочих мест или по нормам обслуживания.

R повр = ((А * С) / Н о) *К и;

К и = Ф факт / Ф план Специалисты, служащие относятся к управленческому аппарату. Численность руководителей планируется исходя из структуры и нормы управляемости.При планировании учитывают такие факторы, как: объем производства; численность рабочих; стоимость ОПФ; общее количество рабочих мест; количество рабочих мест основного производства; количество рабочих норм; количество наименований деталей; К. обновления ассортимента. Норматив численности: Н i = К * Q1 * Q2 * ….. *Q n

Планирование фонда оплаты труда.

Фонд потребления состоит из ФОТ, дивидендов и фонда соц.выплат и льгот.

ФОТ-осн.составляющая ФП. ФОТ может быть единым и м.состоять из 2-х частей (осн-ной и поощрит.)

Единый ФОТцелесообразно планировать в том случае, если для оценки деят-ти пр-тия испол-ся 1 пок-ль (н-р, объем пр-ва или сбыта).

Если для оценки деят-ти необх.испол-ть неск-ко пок-лей, тогда следует план-ть фонд осн.или поощрит.оплаты с учетом пок-лей эффект-ти.

Сущ-ют след.методы план-я ФОТ:

1-по достигнутому уровню баз.ФОТ

2-на основе ср.з.пл.

3-нормативный; 4-поэлементный.

1.в этом случае плановый ФОТ опр-ся на основе ФОТбазисного года, коэф-та роста объема пр-ва, планир-го изм-я Ч раб-щих и достигнутого в базисном году ур.з.пл.

нед-ком явл.-на план.год переносятся все нерацион.выплаты, кот.имели место в базисном году..этот м-д м.испол-ся на начал-х стадиях план-ния для укрупненных расчетов.

2.этот м-д сост.в опр-нии план.ФОТ на основе план.Ч раб-щих по категориям и план-мой ср/год.з/пл для каж.кат.

3м-д –нормативный-он быв.-уровневый и-приростной.

Уровневый норм.м-д-ФОТопр-ся на основе планир-мого объема выпуска пр-ции в стоимостном выр. И планового норматива з/пл на1 руб.объема выпуска.

Приростной норм.м-д баз-ся на нормативе прироста ФОТ на 1% роста объема пр-ва.

4.поэл-й.исходными данными для план-я осн.ч.ФОТ служат:

Ч рабочих-сдельщ-в; трудоемкость работ на план.пер-д; Ч раб-поврем-в; Чрук-лей, спец-тов и служащих; фонд времени работы; ср/часовые тариф.ставки раб-сдел-в и повремен-в; должностные оклады спец-тов, служ.ирук-лей; план-мый %выполн-я норм; размер осн.и доп.отпусков; размер доплат и надбавок.

ФОТ=ФОТосн.+Фпремир-я.

План-ние ОФОТосущ-ся в порядке:

1.опр-ют ОФ для раб-сдел-ков

2.ФОТ повремен-ков

3.опр-ся ФОТ сср(спец, служ, рук)на осное долж-х окладов, Чэтих раб-ков по кат-ям и планируемого к отработке времени.

4.плановый фонд оплаты основных и доп. отпусков-в%отФОТсдел., ФОТповр., ФОТсср

5.в зав.от усл.труда ссрплан-ют фонд доплат и надбавок.

ОФОТ=ФОТсд+ФОТповр+ФОТсср+ФОТотпусков+ФОТдоплат

Планирование снижения себестоимости продукции

Основным методом является пофакторный метод, при этом учитывается следующая группа факторов: повышение технического уровня производства; совершенствование организации и управления; изменение объема производства и ассортимента; повышение качества продукции; экологические факторы. Эти мероприятия рассчитываются в плане технического и организационного развития предприятия.

В итоге все это приводит к снижению себестоимости.

Влияние изменений объема производства и его ассортимента продукции. Рост объемов производства оказывает влияние на условно-постоянные расходы:

Э усл. пост. = (С б * Т * j усл. пост.) / 100

Расчет снижения себестоимости в зависимости от изменения объема производства за счет амортизационных отчислений:

Эамор.=(Апл./Nпл.–Аотч./Nот.)*Nпл.*J ам.

Изменения трудоемкости и производительности. З/пл рассчитывается исходя из трудоемкости выпускаемой продукции. Зависимость между ростом производительности труда и снижением трудоемкости продукции:

Т = (ПТ * 100)/ (100 + ПТ)

Однако кроме производительности труда на з/пл оказывает влияние другие факторы: изменение тарифных ставок. В итоге изменение себестоимости за счет этих факторов может быть рассчитана:

Э з/пл. = ( Т + З/пл.) * О зп.

Экономия материальных затрат:

Сумма МЗ = N м * Ц м.

Проводимые на предприятии мероприятия могут оказать влияние как на норму расхода, так и на цену.

Если меняется только норма, то:

Э n = (N пл. * Ц баз. – N баз. * Ц пл.)

Если меняется цена, то:

Э ц. = (N баз. * Ц пл. – N баз. * баз.)

Если меняются оба, то:

Э n, ц = N пл. * Ц пл. – N баз. * Ц баз.

Изменение качества продукции. Это связано с ростом затрат, т.к. для улучшения качества используются более качественные материалы, технологии, что увеличивает затраты. В свою очередь рост затрат на продукцию более высокого качества приводит и росту цены. Предприятие может попасть в этом случае в затруднительное положение, если на рынке у конкурентов цены на продукцию выше. Однако качество продукции является фактором конкурентного преимущества. В итоге если предприятие сталкивается с ситуацией, что у конкурентов качество лучше, то предприятие идет к улучшению качества, не превышая цену, а значит, уменьшается доля прибыли.

Экологические факторы.

1. Использование экологически чистого сырья, такое сырье стоит дороже, соответственно, растет себестоимость и цена на изделия.

Предприятия в процессе своей деятельности оказывает влияние на окружающую среду. И оно обязано проводить мероприятия снижающие уровень техногенного воздействия. В итоге это приводит к дополнительным затратам, т.е. себестоимость растет

17.Планирование прибыли на предпр.

Источником доходов и поступлений средств предпр-я явл-ся:

1.приб.от произв-хоз.деят-ти;

2.амортиз-ные отчисл-я;

3.устойч.пассивы(кред-я задолж-ть, пост.нах-ся в распоряж.пр-я);

4.ср-ва от продажи ЦБ и фин.операций с врем.своб.ден.массой;

5.паевые членские взносы и взн.юр.и физ.лиц;

6.долгосрочн.банк.кредиты;

7.займы;

8.пожертвования и благотв.взносы;

9.поступл-я от долевого уч-я в строит-ве и ср-ва, мобилизуемые в строит-ве.

Осн.составляющая доходов-прибыль.

План по прибыли рекомендуется составлять в ценах планируемого периода, а также в действующих ценах. Прибыль балансовая является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Она сост.из:

1- прибыли от реализации, выполн-я услуг основного пр-ва- может рассчитываться:

Пр. реал.=Выр. от реал.–Акц.-НДС-С/Сполная

Расчет плановой суммы прибыли ведется методом прямого счета по каждому виду продукции. Использование метода прямого счета требует наличие значительного количества данных. Однако неопределенность экономической ситуации иногда не позволяет прогнозировать некоторые экономические показатели, влияющие на результаты расчета.

В этих условиях приходится испытывать оценочные результаты, которые получаются с помощью учета темпов инфляции. Пр пл.=Пр отч. пер. * J инф.

2 - Прибыли от прочих реализаций – финансовый результат от реализации основных фондов, сырья и материалов, нематериальных активов в виде лицензий, патентов. Величина прибыли – разница между отпускной ценой и балансовой стоимостью продаваемого имущества за вычетом налогов.

Источники доходов: доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений; сальдо полученных и уплаченных пении, штрафов; прочая прибыль – прибыль прошлых лет;

Источники убытков: убытки по операциям прошлых лет; убытки от уцененных товаров; убытки от списания дебиторской задолжности; убытки от аннулированных заказов.

Виды корректировок прибыли под налогообложение. Облагается прибыль уменьшенная на сумму затрат рентных платежей, дивидендов, полученных по акциям и облигациям, на сумму дохода, полученного от долевого участия в совместных предприятиях, на сумму затрат, которые идут в виде помощи с/х предприятиям.

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Поделиться: