Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Расчетная часть

Таблица 1

Смета Ι Ι затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат	Вариант сметы
всего на год	в т. ч. на IV квартал


1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	9 650	2 413
2.	Затраты на оплату труда	16 800	4 200
3.	Амортизация основных фондов	3 673
4.	Прочие расходы - всего, * в том числе:	5 519	1 370
4.1.	а) уплата процентов за краткосрочный кредит
4.2.	б) налоги, включаемые в себестоимость, * в том числе:	5 128	1 272
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)	4 368	1 092
4.2.2.	прочие налоги
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы
5.	Итог затрат на производство*	35 642	8 901
6.	Списано на непроизводственные счета
7.	Затраты на валовую продукцию*	35 217	8 795
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	-338	-85
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-27	-7
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	35 582	8 887
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 215
12.	Полная себестоимость товарной продукции*	36 797	9 195
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81 250	20 310
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44 453	11 115
15.	Затраты на 1 рубль тов. продукции	0, 45	0, 45

3. Амортизацию основных фондов берем из Таблицы 3 п.7.

4.2.1. Единый социальный налог:

всего за год: 16 800 0, 26 = 4 368 тыс. руб.;

в т. ч. на IV квартал: 4 200 0, 26 =1 092 тыс. руб.

4.2. Налоги, включаемые в себестоимость: 4.2.1+4.2.2.

4. Прочие расходы всего: 4.1+4.2+4.3

5. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) (1)+ Затраты на оплату труда (2) + Амортизация основных фондов (3)+ Прочие расходы (4):

всего за год: 9 650 + 16 800 + 3 673 + 5 519 = 35 642

в т. ч. на IV квартал: 2 413 + 4 200 + 918 + 1 370 = 8 901

7. Затраты на валовую продукцию: п. 5 – п. 6.

всего за год: 35 642 – 425 = 35 217

в т. ч. на IV квартал: 8 901 – 76 = 8 795

8. Изменение остатков незавершенного производства берём из Таблицы 10всего за год: -338; в т. ч. на IV квартал: -338 / 4 = -85

10. Производственную себестоимость товарной продукции находим следующим образом: Затраты на валовую продукцию (7) - Изменение остатков по расходам будущих периодов (8) - Изменение остатков незавершенного производства (9):

всего за год: 35 217 + 338 + 27 = 35 582;

в т. ч. на IV квартал: 8 795 + 85 + 7 = 8 887

12. Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость (10)+ Внепроизводственные расходы (11):

всего за год: 35 582 + 1 215 = 36 797;

в т. ч. на IV квартал: 8 887 + 308 = 9 195

14. Прибыль на выпуск товарной продукции = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (13) - Полная себестоимость товарной продукции (12):

всего за год: 81 250 - 36 797 = 44 453;

в т. ч. на IV квартал: 20 310 – 9 195 = 11 115

15. Затраты на 1 рубль товарной продукции = Полная себестоимость товарной продукции (12) / Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (13):

всего за год: 36 797 / 81 250 = 0, 45 коп.;

в т. ч. на IV квартал: 9 195 / 20 310 = 0, 45 коп.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

К смете Ι Ι

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.

	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1. 1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1. 2.	б) по производственной себестоимости	1 460
1. 3.	в) прибыль
	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2. 1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 250
2. 2.	б) по полной себестоимости	36 797
2. 3.	в) прибыль	44 453
	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3. 1.	а) в днях запаса
3. 2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2 031
3. 3.	в) по производственной себестоимости
3. 4.	г) прибыль	1 142
	Объем продаж продукции в планируемом году
4. 1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 649
4. 2.	б) по полной себестоимости	37 368
4. 3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44 281

1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.

1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.

1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.

2.2. Выпуск товарной продукции по полной себестоимости из Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.

2.3. Прибыль = 81 250 – 36 797 = 44 453 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:

3.1. – 9 тыс. руб.;

3.2. – 2 031 тыс. руб.;

3.3. – 889 тыс. руб.

3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.

4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.) – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.

4.2. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.) – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб.

Таблица 6

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.

	Прибыль - всего, в том числе	53 276
1. 1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1. 2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 275
	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 066
2. 1.	в федеральный бюджет по ставке 6, 5%	3 268
2. 2.	в бюджет субъекта федерации по ставке 17, 5%	8 798
	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:
3. 1.	в федеральный бюджет
	Общая сумма налога в федеральный бюджет	3 538
	Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации	8 798
	Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	12 336
	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	40 940

1. Прибыль – всего из Таблицы 12 (11).

1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях – 3 001 тыс. руб. из Таблицы 12 (6).

1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль всего – прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24% 0, 24 = 50 275 0, 24 = 12 066 тыс. руб.

2.1. в федеральный бюджет – 6, 5 %: 50 275 0, 065 = 3 268 тыс. руб.

2.2. в бюджет субъекта федерации – 17, 5 %: 50 275 0, 175 = 8 798 тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0, 09%: 3 001 0, 09 = 270 тыс. руб.

7. Итого сумма налога на прибыль: 12 077 + 270 = 12 336 тыс. руб.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 53 276 – 12 336 = 40 940 тыс. руб.

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.

	Всего прибыль	53 276
	Отчисления в резервный фонд	7 000
	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	7 890
5. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5. 2.	б) удешевление питания в столовой	1 500
5. 3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
	Прирост оборотных средств	- 1026
	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
	Налог на прибыль 24%	12 066
	Налог на прочие доходы 9%
	Погашение долгосрочного кредита	2 200
	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	10 686
	Выплата дивидендов*	10 686
	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.

11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) – отчисления в резервный фонд(2) – реконструкция цеха(3) – строительство жилого дома(4) – отчисления в фонд потребления(5) – прирост оборотных средств(6) – налоги, выплачиваемые из прибыли(7) – налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 + 1026 – 1 200 – 12 066 – 270 – 2 200 = 10 686 тыс. руб.

12. Всю нераспределенную прибыль предприятия мы потратим на выплату дивидендов.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.

	I. Поступления (приток денежных средств)
	А. От текущей деятельности
	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 649
	Прочие поступления - всего, в том числе:
	средства целевого финансирования
	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
	Прирост устойчивых пассивов
	Итого по разделу А	82 199
	Б. От инвестиционной деятельности
	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
	Доходы от внереализационных операций	18 321
	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
	Высвобождение средств из оборота	-
	Итого по разделу Б	28 385
	В. От финансовой деятельности
	Увеличение уставного капитала	
	Доходы от финансовых вложений	5 861
	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 488
	получение новых займов, кредитов	4 488
	выпуск облигаций	
	Итого по разделу В	10 349
	Итого доходов	120 933
	II. Расходы (отток денежных средств)
	А. По текущей деятельности
	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28 567

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:

003 – Из Таблицы 12 (1)

005 – Из Таблицы 11 (2)

006 - Из Таблицы 11 (1)

007 - Из Таблицы 10 (6)

010 - Из Таблицы 4 (3)

011 - Из Таблицы 12 (9)

012 - Из Таблицы 8 (4)

013 - Из Таблицы 11 (4)

014 - Из Таблицы 8 (5)

019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций

021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/

027 - Из Таблицы5 (4.2) – таб.3 (7) –таб.1 (4.2) = 37 368 – 3 673 – 5 128=

= 28 567 тыс. руб.

029 - Из Таблицы 1 (4.2.)

030 - Из Таблицы 13 (7)

031 - Из Таблицы 9 (5)

032 - Из Таблицы 12 (10.5)

033 - Из Таблицы 14 (5)

034 – Из шахматки

037 - Из Таблицы (сумма)

038 - Из Таблицы 8 (8/3)

039 - Из Таблицы 8 (8/4)

040 - Из Таблицы 11(4) +(5)

043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)

044 - Из Таблицы 4 (10)

045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).

049 - Из Таблицы 9 (6)

050 - Из Таблицы 4 (7)

052 - Из Таблицы 14 (12)

053 - Из Таблицы 14 (2)

057: Превышение доходов над расходами:

120 933 – 120 933 = 0

059: Сальдо по текущей деятельности:

82 199 – 56 744 = 25 455 тыс. руб.

060: Сальдо по инвестиционной деятельности:

28 385 – 43 495 = - 15 110 тыс. руб.

061: Сальдо по финансовой деятельности: 10 349 – 20 694 = - 10 345 тыс. руб.