Состав, структура и динамика собственного и заемного капиталов

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Структура собственного и заемного капиталов, %
На начало года	На конец года	Изменения (+, -)	На начало года	На конец года	Изменения (+, -)
A
1. Капитал и резервы, всего
1.1. Уставной капитал
1.2. Переоценка внеоборотных активов
1.3. Добавочный капитал
1.4. Резервный капитал
1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2. Обязательства - всего
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2.Краткосрочные обязательства
2.2.1.Кредиторская задолженность
2.2.2. Задолженность поставщикам и подрядчикам
2.2.3. Доходы будущих периодов
2.2.4.Оценочные обязательства
2.2.5.Прочие обязательства
Итого собственного и заемного капиталов						X

Таблица 4

Оценка динамики и структуры статей пассива баланса (уточненный вариант)

Пассив баланса	На начало года	На конец года	Отклонения за отчетный период
тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу
1.Собственный основной и прочий капитал
2.Заемный капитал
2.1.Долгосрочные обязательства
2.2.Краткосрочные обязательства
2.2.1.Заемные средства (кредиты и займы)
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Прочие обязательства
Всего источников формирования имущества
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (финансовый леверидж), % (п. 2: п. 1)		Х		Х

4. Рассчитать стоимость чистых активов организации; проанализиро­вать их состав и динамику. Выявить факторы, повлиявшие на изменение рентабельности чистых активов, и оценить их (табл. 5 и табл. 6).

 

Таблица 5

Расчет чистых активов

Показатель	Код строки ф. № 1 и ф.№2	На начало года	На конец года	Изменения (+, -)	Темп роста, %
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Финансовые вложения
4. Прочие внеоборотные активы
5. Запасы
6. Дебиторская задолженность
7. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
8. Денежные средства и денежные эквиваленты
9. Прочие оборотные активы
10. Итого активов для расчета чистых активов	Сумма п.п. 1-9
11. Заемные средства
12. Кредиторская задолженность
13. Оценочные обязательства
14. Прочие краткосрочные пассивы
15. Итого пассивов, исключаемые из стоимости активов	Сумма п.п. 11-14
16. Стоимость чистых активов по данным ф. № 1	п.п. 10-15

 

 

Таблица 6

Показатели использования чистых активов и расчет влияния факторов на изменение их рентабельности

Показатель	Обозна­чение	Отче­тный год	Преды­дущий год	Изме­нение (+.-)	Темп роста, %
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг, (тыс.руб).	N
2.Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.	ЧА
3. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	А
4.Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб.	Р
5.Рентабельность чистых активов. % (п.4: п.2)	сча
6. Рентабельность продаж, % (п.4: п.1)	СN
7. Коэффициент оборачиваемости активов(п.1: п.3)	la
8. Доля активов на 1 руб. чистых активов, коэф.(п.3: п.2)	d

 

 

5. Рассчитать показатели ликвидности и оценить их динамику. Сгруп­пировать активы организации по уровню их ликвидности, а обязатель­ства - по срочности оплаты, обосновать экономический смысл сложив­шихся неравенств (табл. 7, табл. 8).

 

Таблица 7

Динамика показателей ликвидности оборотных активов (НВ)

Показатель	На начало года	На конец года
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент промежу­точной ликвидности
3. Коэффициент абсолют­ной ликвидности
4. Превышение (непокрытие) оборотных активов над кратко­срочными обязатель­ствами (превышение «+», непокрытие «-»)

Дополнительно:

Составить таблицу 7 с учетом данных предыдущих лет и провести трендовый анализ. Данные взять из пояснительной записки предприятия к годовому отчету.

 

Таблица 8

Оценка ликвидности баланса предприятия

Актив	На нача­ло года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
на нача­ло года	на ко­нец го­да
А1-наибо­лее ликвид­ные активы			П1-наибо­лее срочные пассивы
А2-быстрореализуемые активы			П2-кратко­срочные пассивы
А3-медленнореализуемые ак­тивы			П3-долго­срочные пассивы
А4 — трудно­реализуемые активы			П4-посто­янные пас­сивы

 

Баланс является ликвидным, если соблюдаются следующие соот­ношения:

А1 > =П1, А2> = П2, A3 > = ПЗ, А4< = П4.

 

6. Рассчитав показатели оборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборот­ные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости изменения с предыдущим годом объема реализации и среднего­довых остатков оборотных средств. Подсчитать сумму высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 9.

 

Таблица 9

Расчет эффективности использования оборотного капитала

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
А
1. Выручка от реализации, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс.руб.
3. Оборачиваемость (с точностью до 0, 1 сут.)
4. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0, 001)
5. Коэффициент оборачиваемости при объеме реализации анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года	X
6. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости (- 0, 004):	X	Х
а) объема реализации (п. 5, гр. 2-п. 4, гр. 1)	X
б) среднегодовых остатков оборотных активов (п. 4, гр. 2 - п. 5, гр. 2)	X
7. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, сут.	X
8. Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения оборачиваемости (п. 3, гр. 2 -- п. 3, гр. 1) х п. 1, гр. 2: 360, тыс. руб.	X
9. Однодневный оборот, тыс. руб. (стр.1: 360)

 

 

7. Рассчитать систему показателей оценки финансовой устойчиво­сти организации, проанализировать их динамику и воздействие на фи­нансовое состояние предприятия (табл. 10).

Таблица 10

Динамика показателей оценки финансовой устойчивости

Показатель	Оптима­льное значение	На начало года	На конец года
1. Коэффициент автономии (финансовой неза­висимости) СК/А	> =0.5
2. Коэффициент финансовой устой­чивости: (СК+ДП)/А	> =0, 7
3. Коэффициент финансовой зависимости: ЗК/А	< =0, 5
4. Коэффициент финансирования: СК/ЗК	> =1
5. Коэффициент инвестирования: СК/ВА	0, 5-0, 7
6. Финансовый леверидж (рычаг): ЗК/СК	< 0, 5
7. Коэффициент маневренности: (СК- ВА)/СК	< 0, 5
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КООС: (СК-ВА)/ОА	0, 1
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств: ОА/ВА	Х
10. Коэффициент соотношения активов с собственным капиталом: А/СК	Х
11. Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом: ОА/СК.	Х

 

 

8. Используя показатели, представленные в табл. 11 и табл. 12, оце­нить рентабельность капитала предприятия, вложенного в активы предприятия, а также сформированного за счет собственных источников. Рассчитать влияние основных факторов на рентабельность всех активов и рентабельность собственного капитала.

Таблица 11

Анализ рентабельности активов

Показатель	Преды­дущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Чистая прибыль (после налогообложения), тыс. руб.
2. Средние остатки всех активов, тыс. руб.
3. Средние остатки собственного капитала, тыс.руб.
4. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, (тыс. руб.)
5. Рентабельность активов, %
6. Рентабельность продаж, %
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Коэффициент автономии

 

 

Таблица 12

Анализ рентабельности собственного капитала

Показатель	Предыду­щий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Чистая прибыль (после налогообложе­ния), тыс. руб.
2. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Средние остатки заемного капитала, тыс. руб.
4. Средние остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка от реализации (нетто), тыс.руб.
6. Рентабельность продаж (п. 1: п. 5), %
7. Коэффициент оборачиваемости активов (п. 5: п. 4)
8. Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэф. (п. 4: п. 3)
9. Коэффициент соотношения заемного капитала с собственным - леверидж (п. 3: п. 2)

 

9. По данным годового отчета (ф. № 2) проанализировать динами­ку и состав доходов и расходов организации, финансовых результатов де­ятельности. Указать причины, повлиявшие на увеличение (уменьшение) финансового до­хода от всей хозяйственной деятельности предприятия за год по элементам формирования доходов, расходов и прибыли отчетного года (табл. 13, табл. 14, табл. 15).

 

 

Таблица 13

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: