Расчет фонда зарплаты рабочих

Расчёт фонда зарплаты рабочих производят раздельно по каждой группе рабочих, так как их фонд зарплаты включается раздельно в соответствующие статьи калькуляции себестоимости.

Основой для расчёта являются списочный состав рабочих, их тарифные ставки и эффективный фонд времени.

Таблица 31 - Расчет тарифного фонда зарплаты рабочих
Наименование	Списоч-ная числен-ность, чел	Часовая тариф-ная ставка, руб.	Эффективный фонд времени, часы	Тарифный фонд зарплаты, тыс.руб.
Одного рабочего	Всех рабочих
I. Основные рабочие
1. Оператор технологических установок (старший)
2. Оператор технологических установок					1149, 12
3. Оператор технологических установок					364, 8
Итого					1969, 92
II. Вспомогательные рабочие
Дежурный персонал
1. Машинист технологических насосов					729, 6
2. Электрик					346, 56
Итого					1076, 16
Ремонтный персонал

 

 

Продолжение таблицы 31

1. Оператор КИПиА					178, 848
2. Наладчик технологического оборудования					173, 88
Итого					352, 728

 

 

Таблица 32 - Расчет годового фонда зарплаты рабочих
Наименование	Тарифный фонд зарплаты, тыс. руб.	Доплаты к тарифу	Часовой фонд	Доплаты к часовому фонду	Дневной фонд, тыс. руб.	Доплаты к дневному фонду	Годовой фонд, тыс. руб.	Год. фонд с учетом РК и север. надбав., тыс. руб.
%.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
I. Основные рабочие	1969, 92		1024, 36	2994, 28		29, 9428	3024, 2228		544, 36	3568, 583	6780, 3077
II. Вспомогательные рабочие
1. Дежурный персонал	1076, 16		559, 6032	1635, 7632		16, 357632	1652, 120832		297, 382	1949, 50258	3704, 055
2. Ремонтный персонал	352, 728		88, 182	440, 91		4, 4091	445, 3191		80, 157	525, 79654	998, 405
ВСЕГО	3398, 808		1672, 1452	5070, 9532		50, 709532	5121, 66273		921, 8993	6043, 56203	11482, 7677

Доплаты к тарифу складываются из:

Премий – 15%.

За работу в вечернее и ночное время.

Доплаты производятся только для рабочих, работающих по графикам сменности (непрерывный режим).

Доплаты за работу в вечернее время составляют 20% часовой тарифной ставки рабочего за каждый час работы в вечернее время. Доплаты за работу в ночное время - 40% соответственно. Итого доплаты в среднем за сутки (за год) составят:

Д = (20% + 40%) / 3смены = 20%.

3. За работу в праздничные дни.

Доплаты производят только для рабочих, работающих по непрерывному графику – 2%.

Профессиональное мастерство.

Совмещение профессий.

Руководство бригадой неосвобождённым бригадирам.

Обучение учеников.

Сумму доплат по пунктам 4-7 можно принять в размере 10%.

Доплаты к часовому фонду складываются из оплаты перерывов кормящим матерям и доплат подросткам 16-18 лет за неполный рабочий день – 1%.

Доплаты к дневному фонду складываются из:

Оплаты очередных и дополнительных отпусков.

Оплаты учебных отпусков.

Оплаты за время выполнения государственных обязанностей.

Оплаты за время повышения квалификации с отрывом от производства.

Доплаты по пунктам 4.1-4 составляют:

Д = (О1+О2+О3+О4) * 100% / Тэф, где

О1, О2, О3, О4 – число дней отпуска по пунктам 4.1-4,

Тэф – эффективный фонд времени, дни.

Досн=39*100/235=18%

Двсп=35*100/214=18%

Для Туруханска РК = 60%, Северные надбавки – 30%. Итого, общие надбавки по РК будут равны 90% (общий РК = 1, 9).

Расчёт фонда зарплаты цехового персонала

Численность цехового персонала рассчитывают исходя из типовых нормативов численности. Расчёт фонда зарплаты производят на основе схемы должностных окладов. Данные для расчёта берутся на предприятии.

Таблица 33- Расчет фонда зарплаты цехового персонала
Категории персонала	Числен-ность, чел.	Должност-ной оклад, тыс.руб.	Доплата за вред-ность, тыс.руб.	Общий оклад, тыс. руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс.руб.	С учётом РК, тыс.руб.
Руководители
1. Начальник УПН						1755, 6
2. Механик УПН			5, 5	60, 5		1379, 4
ИТОГО
Специалисты
1.Инженер УПН			-
2. Бухгалтер			-
ИТОГО
Прочие служащие
Табельщик			-
Завхоз			-			752, 4
ИТОГО						1550, 4
ВСЕГО						6737, 4

 

Доплата за вредность осуществляется работникам при их постоянной занятости не менее 50% процентов рабочего времени на участках, цехах, производствах, где более половины рабочих получают доплату за вредность. Величину доплат можно принять в размере 10%.

Планирование себестоимости продукции

1.5.1 Расчёт сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

В данном разделе производится расчёт цеховой и полной себестоимости продукции.

Расчёт общезаводских и внепроизводственных расходов производится по укрупнённым нормативам.

Таблица 33- Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
Статьи расходов	Сумма расходов, тыс.руб.	Пояснения к расчёту
I. Содержание оборудования
I.1. Зарплата дежурных рабочих	3704, 055	Табл. 4.2
I.2. Единый социальный налог (ЕСН)	1111, 2165	30% п.I.1
I.3. Смазочные и обтирочные материалы		0, 5 % ст. IV табл. 2.3
I.4. Услуги мастерских		1, 5% ст. IV табл.2.3
Итого	42897, 2715
II. Текущий ремонт оборудования
II.1. Зарплата ремонтных рабочих	998, 405	Табл. 4.2
II.2. ЕСН	299, 5215	30% п.II.1
II.3. Материалы для ремонта		1 % ст. IV табл. 2.3
II.4. Услуги вспомогательных цехов		3% ст. IV табл. 2.3
Итого	77425, 9265
III. Амортизация оборудования и других активных фондов		Ст.3-5 табл. 2.4 гр.4

 

Продолжение таблицы 33
IV. Содержание транспорта и расходы по его эксплуатации		10% ст.4 табл.2.4 гр.2
V. Износ малоценного инвентаря	856, 44	1, 5% ст.5 табл.2.4 гр.2
Итого	256462, 44
всего по смете	333888, 366

 

Таблица 33- Смета цеховых расходов
Статьи расходов	Сумма расходов, тыс.руб.	Пояснения к расчёту
I. Содержание цехового персонала
I.1. Зарплата цехового персонала	6737, 4	Табл.4.2
I.2. ЕСН	2021, 22	30% от ст.I.1
Итого	8758, 62
II. Содержание здания цеха и сооружений	873, 6	3% ст.1-2 табл.2.4 гр.2
III. Текущий ремонт зданий и сооружений	291, 2	1% ст.1-2 табл.2.4 гр.2
IV. Амортизация здания цеха и сооружений	1019, 2	Ст.1-2 табл.2.4 гр.4
V. Расходы по охране труда и ТБ	1148, 27677	10% от зарплаты всех рабочих
VII. Прочие цеховые расходы	291, 2	1% ст.1-2 табл.2.4 гр.2
Итого	3623, 47677
Всего по смете	12382, 0968

 

Поскольку отдельно не рассчитывалась стоимость основных фондов всего предприятия, численность персонала заводоуправления и других подразделений, а также другие общепроизводственные расходы, величину общезаводских расходов можно принять в размере 10% от цеховой себестоимости, а внепроизводственных – 1% от производственной себестоимости.

Расчет себестоимости продукции

Для составления калькуляции себестоимости продукции используются данные предыдущих расчётов.

В качестве калькуляционных единиц применяют те же натуральные единицы, которые служат для измерения объёма производства. Если производственная программа рассчитана в условных единицах, то для составления калькуляции используют объём продукции в условных единицах.

Наименование продукции: товарная нефть

Калькуляционная единица: тонна

Годовой выпуск: 14000000

Оптовая цена: 7500 руб.

 

 

Таблица 34 - Калькуляция себестоимости
						Расходы 0
Статьи	Единица измерения	Расходы на единицу	весь выпуск
калькуляции		Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, тыс.руб.
1. Сырьё и основные материалы
Нефтяная эмульсия	Тонна	1, 25
Итого		1, 25
2. Вспомогательные материалы
а) деэмульгатор СНПХ -4315	Тонна	0, 00004
б) ингибитор коррозии CRV - 82275	Тонна	0, 00005
в) ингибитор солеотложения РАО 85641	Тонна	0, 00005		17, 5
Итого		0, 00014		49, 5
3. Энергия, пар, вода, топливо на технологические цели
а) энергия	кВт*ч	14, 7	2, 57	37, 779
б) топливо	М3	0, 005		47, 5
Продолжение таблицы 34
Итого		-		85, 279
4. Зарплата основных рабочих				0, 820		11482, 7677
5. ЕСН				0, 2461		3444, 83
6. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования				23, 85		333888, 366
7. Цеховые расходы				0, 88444		12382, 0968
Итого: Цеховая себестоимость				9535, 58		107652441, 0605
8. Общезаводские расходы				953, 558		10765244, 10605
Итого: Производственная себестоимость				10489, 138		118417685, 16655
9. Внепроиводственные расходы				104, 89138		1184176, 8516655
						119601862, 0182155
Итого			10594, 02938
Полная себестоимость

Планирование прибыли

В данном разделе рассчитывают прибыль от реализации продукции, рентабельность производства и срок окупаемости капитальных вложений.

1.7.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

При расчёте прибыли можно принять, что остатки готовой продукции на складе на начало и конец месяца равны, тогда объём реализованной продукции будет равен величине товарной продукции, рассчитанной в производственной программе.

Таблица 35 -Расчёт прибыли от реализации продукции
Наименование продукции	Реализуемая продукция	Прибыль, тыс.руб.
По полной себестоимости	По оптовым ценам
Количество	Себестоимость единицы, руб.	Сумма, тыс.руб.	Цена, руб.	Сумма, тыс.руб
1 Нефтяная эмульсия		10594, 02938	119601862, 0182155		120490619, 6	888757, 582

1.7.2 Расчет эффективности производства

Для расчёта уровня рентабельности производства необходимо определить стоимость основных фондов и оборотных средств всего предприятия.

Для этого к стоимости основных фондов цеха добавляют стоимость других фондов предприятия, которые отдельно не рассчитывались, а их величину принимают в размере 100% от стоимости фондов цеха.

Фо= 2*1833416=3666832 тыс.руб.

 

Оборотные средства принимают в размере 10% от полной стоимости основных фондов.

Ос= 366683, 2 тыс.руб

 

Р = Пр * 100% / (Фо + Ос)= 888757, 582 * 100%/ (3666832+366683, 2)= 22, 03%

 

где Р – рентабельность производства, %,

Пр – прибыль от реализации, тыс.руб.,

Фо – стоимость основных фондов, тыс.руб.,

Ос – стоимость оборотных средств, тыс.руб.

2. Ф = РП / Фо=120490619, 6/3666832 =32, 86 руб.,

Где Ф – фондоотдача, руб.,

РП – реализованная продукция, тыс.руб.,

Фо – стоимость основных фондов, тыс.руб.

3. ПТр = РП / Ч=120490619, 6/51= 2362561, 2 руб.,

Где ПТр – производительность труда, руб.,

РП – реализованная продукция, тыс.руб.,

Ч – общая численность персонала, чел.

4. З = С / РП= 119601862, 0182155/120490619, 6= 0, 99 руб.,

Где З – затраты на рубль товарной (реализованной) продукции, руб.,

С – полная себестоимость продукции, тыс.руб.,

РП – реализованная продукция, тыс.руб.

5. Ток = Фо / Пр=3666832/675455, 76232= 5, 5 лет

Где Ток – срок окупаемости предприятия, лет,

Фо – полная стоимость основных фондов, тыс.руб.,

Пр – прибыль от реализации продукции за вычетом налога на прибыль (24%), тыс.руб.

После расчёта показателей эффективности составляется общая таблица показателей.

Таблица 36– Основные экономические показатели

Наименование	Показатели
1. Годовой выпуск продукции:
а) в натуральном измерении (т, шт., м.кв. и т.д.)
б) в денежном измерении, тыс.руб.	120490619, 6
2. Численность персонала:
а) всего
б) рабочих
3. Производительность труда, тыс.руб.	2362561, 2
4. Себестоимость единицы продукции, руб.	10594, 02938
5. Себестоимость годового выпуска, тыс.руб.	119601862, 0182155
6. Стоимость основных фондов, тыс.руб.
7. Фондоотдача, руб.	32, 86
8. Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0, 99
9. Прибыль от реализации, тыс.руб.	888757, 582
10. Рентабельность производства, %	22, 03
11. Срок окупаемости предприятия, лет	5, 5

 

Вывод: Срок окупаемости предприятия равен 5, 5 лет, что является экономически оправданным, поскольку нормативный срок окупаемости не должен превышать для крупных химических производств более 15 лет.

 

 

Список литературы

1. Кузичкин С.И. Экономика, организация и управление производством на предприятиях химической, нефтехимической, целлюлозно-бумажной и деревообрабатывающей промышленности

Методические указания к выполнению экономической части выпускной квалификационной научно-исследовательской работы для студентов специальностей: 070100, 072000, 170402, 2501000, 250300, 250400, 250600, 251100, 251200, 260200, 260300, 280200, 330100 всех форм обучения – Красноярск: СибГТУ, 2009, - с.

2. Экономика и управление производством: Методические указания для курсового и дипломного проектирования для студентов всех специальностей всех форм обучения ФХТ/Кузичкин С.И., Абрамкин В.В. – Красноярск: СибГТУ, 2006.-42с.

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: