Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов.

Таких методов три:

· метод кредитования по обороту;

· метод кредито­вания по остатку;

· оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссу­де.

Оборотно-сальдовый метод сочетает кредитование по обороту и по остатку. На первой стадии кредит выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не со­впадать с объемом высвобождающихся ресурсов.

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк.

Ссуд­ный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиен­та банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета (Рис. 5.3.).

 

Ссудный счет

 

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

 

Рис.5.3. Схема ссудного счета

 

Особенность современной практики кредитования в организацион­ном отношении состоит в том, что она строится не по единому шабло­ну, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему це­лесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.

 

Лекция 3. Государственный и муниципальный кредит. Формы государственного кредита.

Классификация займов

Как правовая категория, государственный кредит - это самостоятельный финансовый институт финансового, представляющий собой совокупность финансово-правовых норм, регу­лирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе привлече­ния государством временно свободных денежных средств юридических и фи­зических лиц на условиях добровольности, возвратности, срочности и возмездности в целях покрытия бюджетного дефицита и регулирования денежного обращения.

Общественное назначение государственного кредита проявляется в его фискальной функции и контроле за мобилизацией средств государством, а так же регулирующей роли в общественном воспроизводстве.

Государственный (муниципальный) кредит как экономическая категория представляет со­бой систему денежных отношений, возникающих в связи с привлечением го­сударством на добровольных основах для использования временно свободных денежных средств граждан и хозяйствующих субъектов.

Свободные денежные средства у населения могут образовываться по ряду причин:

-из-за неравномерности выплаты заработной платы и других ви­дов доходов, гонораров, дивидендов по ценным бумагам, наслед­ства;

-ненасыщенности товарного рынка при несбалансированной экономике;

-накопления денежных средств для приобретения дорогостоящих вещей длительного пользования.

Государство использует государственный кредит для обеспечения посто­янного процесса финансирования различных потребностей государства. По­лученные таким образом средства поступают в распоряжение органов госу­дарственной власти, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы.

Основная целькредитования - покрытие бю­джетного дефицита. В последующем источником погашения государствен­ных займов и выплат процентов по ним выступают средства бюджета.

Специфика финансовых отношений, складывающихся в области государственного (муниципального) кредита, заключается в том, что в названных отношениях государство выступает в роли:

· заемщика, то есть получатель кредита, займа, принимающий на себя обязательство по возврату полученных средств.

· должника, то есть юридического лица, неспособного удовлетворить требования кредиторов;

· гаранта, учреждения, дающего гарантийные обязательства об уплате должником (принципалом) денежной суммы кредитору (бенефициару).

Государственный кредит государство, выступая отдельным звеном финансовой системы, позволяет формировать и использовать централизованные денежные фонды для удовлетворения общественных потребностей.

Как вид кредита государственный (муниципальный) кредит имеет ряд специфи­ческих черт, к которым можно отнести:

1) добровольный характер этих от­ношений;

2) возвратный и платный характер;

3) обеспечением кредита государственным или муниципальным имуществом, в отличие от банковского кредита, где в качестве его обеспечения выступают материальные ценности;

4) государственный кредит носит срочный харак­тер, в соответствии с Бюджетным Кодексом, государственные и муниципаль­ные долговые обязательства не могут превышать соответственно 30 и 10 лет.

Государственный кредит как финансовая категория выполняет три функции: распределительную, регулирующую и контрольную.

Распределительная функция обеспечивает формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности, возвратности.

Регулирующая функция государственного кредита проявляется в том, что государство, вступая в кредитные отношения, прямо или опосредованно воздействует на состояние денежного обращения, процесс производства, за­нятость населения, уровень процентных ставок, и, в конечном счете, на фи­нансовую политику.

Контрольная функция реализуется через целевое использование средств, сроки их возврата и своевременность уплаты процентов.

Государственный кредит функционирует в следующих формах:

· государственные гарантии

· государственные займы

Государство, выступая в роли гаранта по кредиту, несет финансовую ответственность в случае неплатежеспособности плательщика, то есть погашает заем, выпу­щенный нижестоящими органами власти и управления или отдельны­ми хозяйствующими субъектами, а также осуществляет выплату про­центов по нему.

Предоставление гарантий осуществляется органами власти на всех уровнях управления, различают гарантии Российской Федерации, государственные гарантии субъекта Российской Федерации и муниципальные гарантии.

В случае предоставления муниципальных гарантий государственные органы специальной компетенции и представительные органы власти обязаны провести проверку финансового состояния получателя гарантии.

Обслуживание государственного кредита Российской Федерации производится Банком России, путем осуществления операций по размещению долговых обязательств Российской Федерации, их погашению и выпла­те доходов в виде процентов по ним или в иной форме.

В Российской Федерации действует единая система учета и регистрации го­сударственных заимствований Российской Федерации. Министерство финансов Российской Федерации ведет государственные книги внутреннего и внешнего долга Российской Федерации:

-Государственная долговая книга Российской Федерации

-Государственная долговая книга субъекта Федерации

- Муниципальная долговая книга

Формами государственных (муниципальных) гарантий являются:

-бюджетные ссуды - средства, предоставляемые вышестоящим бюджетом нижестоящему с целью устранения кассового разрыва при разрыве в периоды поступления и расходования; может быть возмездной;

-товарные кредиты – кредит, осуществляемый в виде поставки товаров;

-инвестиционный налоговый кредит - отсрочка налогового пла­тежа, предоставляемая предприятиям органами государственной власти и местного самоуправления или налоговыми органами в порядке и на условиях, установленных законом.

Заем – это договор по которому одна из сторон (займодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управления деньги или вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же суммы или равное количество вещей займодавцу.

Заем, является механизмом государственного кредита, приводящим к образованию государственного долга, не представляют доход государства, так как подлежат возврату кредиторам.

Рассмотрим классификацию государственных займов по различ­ным признакам.

-По виду эмитента - займы центрального правительства и займы местных органов власти (при трехзвенной бюджетной системе выде­ляют еще займы субъектов федерации).

-По признаку держателей ценных бумаг - реализуемые среди населения, реализуемые среди юридических лиц, универсальные займы.

-По способам обеспечения - закладные обеспечиваются чем-то конкретным (доходом, имуществом); беззакладные займы обеспечены всем имуще­ством государства или муниципалитета.

-По срокам действия - краткосрочные (до 1 года), сред­несрочные (от одного года до 5 лёт), долгосрочные (от 5 до 30 лет).

-По форме выплаты доходов - процентные, выигрышные, смешан­ные, целевые займы.

-В зависимости от методов размещения - добровольные, размещаемые по подписке и принудительные.

-По месту размещения – внешние и внутренние.

-По характеру обращения на рынке - рыночные и нерыночные. Рыночные заемные инструменты - это те, которые свободно продаются и покупаются. Нерыночные - не могут свободно менять своего владельца и не подлежат обращению на рынке ценных бумаг.

-По форме эмиссии - облигационные, безоблигационные в виде записей на счетах или в специальных реестрах.

-По методам определения дохода облигации могут выпускаться с твердым и плавающим доходом.

И внутренние, и внешние займы подлежат погашению в установленные сроки. Однако на практике часто применяется добровольная и принудительная пролонгация займа – одностороннее увеличение сроков займа.

Условия погашения займа, особенно внутреннего, во многом зависят от общественно-политического строя. При определенных условиях с согласия парламен­та может приниматься решение об аннулировании займов. Обычно займы погашаются через тиражи погашения, другим способом погаше­ния выступает выкуп правительственных бумаг.

 

⇐ Предыдущая9101112131415161718Следующая ⇒

Поделиться: