УЧЕТ ИЗНОСА (АМОРТИЗАЦИИ) ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ.

 

Необходимые учетные регистры: журнал-ордер № 10-АПК, ведомость 48-АПК " Ведомость расчета амортизации (износа) и отчислений в ремонтный фонд (без автотранспорта)", ведомость 83-АПК - учета затрат на производство (производственный отчет).

I. Составьте расчет начисления амортизации (износа) основных средств за январь на основании следующих данных.

 

 

Состав амортизируемых основных средств

Номенклатурный номер	Наименование основных средств	Дата ввода в эксп - луатацию	Код ОКОФ	Балансовая стоимость, руб	Норма аморти-зации, %	Группа	Срок полезного использования	Начислена амортизация за предшест-й мес.
	Компьютер	10.12.02			-		3-5	-
	Здание офиса	25.12.75			1, 2	-	-
	Деревообробатыва-ющий станок	17.10.99			10, 0	-	-
	Несгораемый сейф	12.12.93			10, 0	-	-
	телефонный аппарат	20.08.02			-		3-5

 

2. С 1.01 текущего года прекращено начисление амортизации по несгораемому сейфу, в виду окончания срока полезного использования.

3. Начисление амортизации по основным средствам введенным в действие с 1.01.02 г. производится на основании гл. 25 Налогового кодекса РФ. Учётной политикой предусмотрен срок полезного использования: компьютер – 4 года, телефонный аппарат – 4, 5 года.

4. Суммы начисленной амортизации запишите в ж/о 10-АПК и ведомость учёта затрат на производство.

 

ЗАДАНИЕ 17.

УЧЁТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.

 

Необходимые учётные регистры – ведомость учёта нематериальных активов и их износа ф. 72 – АПК.

 

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Кор. счёт
Д	К
29.01.	Счёт – фактура. Свидетельство о регистрации программы № 097145 Приобретена бухгалтерская программа у фирмы – разработчика ООО " Программа - сервис" а) договорная стоимость б) НДС 18% ИТОГО
30.01	Акт приёмки –передачи НМА №1 Программный продукт оприходован и передан в эксплуатацию
30.01.	Акт на списание НМА №1. В следствии морального износа списана ранее действовавшая бухгалтерская программа Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации моменту списания Остаточная стоимость	?

 

1. произвести записи в ведомость ф72-АПК

2. рассчитать ежемесячную сумму амортизации по НМА

3. сумму начисленной амортизации отразить в журнале – ордере № 10-АПК за февраль.

 

ЗАДАНИЕ 18.

УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ.

 

Необходимые регистры – ж/о 5 – АПК по счёту 58 " Финансовые вложения", и ведомость № 28- АПК аналитического учёта финансовых вложений по счёту 58

 

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Кор. счёт
Д	К
9.01	Выписка банка. Справка. ОАО " Орион" в январе заключило договор займа с ООО " Восток", согласно которому передаёт ООО " Восток". свободные денежные средства в размере 100000 руб. под 36% годовых сроком на 1 месяц
31.01	Справка – расчёт бухгалтерии " Договор – займа" Отражается сумма процентов по предоставленному займу
31.01	Платежное поручение 12 – возврат займа

 

 

1. произвести записи в ведомость ф28АПК, ведомость 15

2. по данным выписки банка по расчётному счёту произведите записи в ведомости ф38 АПК и ведомость ф28 АПК, ж/о № 5

 

ЗАДАНИЕ 19.

УЧЁТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

 

Необходимые учётные регистры: ведомость учёта общехозяйственных расходов 15. Производственный отчёт по прочим видам расходов ведомость 83– АПК, ж/о 10.

1. По данным расчетно-платежной ведомости и расчётам отчислений по ЕСН и страхованию от несчастных случаев на производстве (1, 7%) произвести записи в ведомость 15 и ведомость 83 – АПК.

2. На основании ранее заполненных учётных регистров произведите запись о начисленной амортизации основных средств, кассовому обслуживанию, командировочных расходах, сумм начисленной арендной платы, услугах связи и др.

3. На основании расчёта бухгалтерии списаны расходы по подписке на журнал " Бухгалтерский учёт " за январь.

Справка: стоимость подписки на 1 полугодие 1920 рублей

4. Стоимость израсходованных на производство материалов запишите из ведомости 46-АПК.

5. Списаны основные средства стоимостью менее 10000 рублей за единицу (см. ж/о 7)

6. На основании расчёта бухгалтерии распределены общехозяйственные расходы между двумя изделиями: диван и кресло

7. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

Диван?

Кресло?

Справка. Незавершенное производство на конец месяца составило

 

Статьи затрат	Диван	Кресло
Материалы
З/плата
Отчисления ЕСН и страх от несчастных случаев
ИТОГО

 

 

8. Выпущена из производства по фактической себестоимости готовая продукция:

 

	Сумма	Кор. счёт
Д	К
Диваны – 10 шт.
Кресла – 24 шт.

 

ЗАДАНИЕ 20. Учёт отгрузки, отправки и реализации готовой продукции.

 

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Кор. Счёт
Д	К
	Предъявлены счёта – фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по рыночным ценам Диван 10240 Кресло 5100 Фактическая себестоимость Диван Кресло
	Покупатели: ОАО " Прогресс": (счёт фактура № 8) Диван 5 шт х? Кресло 10 шт х? Магазин " Офелия" Диван 3 шт х? Кресло 6 шт х? ООО " Лира" Диван 1 шт х? Кресло 4 шт х?
	Списаны коммерческие расходы по продаже на себестоимость продаж

1. Заполните ведомость 16 " Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей".

2. Оплату счётов покупателей произведите на основании выписок банка.

3. Расходы по продаже запишите из ж/о 6 и ж/о 7.

4. Спишите расходы по продаже на реализацию готовой продукции за январь.

5. Произведите запись в ж/о 11.

6. Определите финансовый результат от продажи. Прибыль запишите в ведомость 76 – АПК " Ведомость аналитического учёта по счёту № 99" и ж/о 15-АПК.

7. Данные производственного отчёта (Ф 83-АПК) использовать для заполнения Ф2 " Отчёт о прибылях и убытках".

ЗАДАНИЕ 21.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ.

Необходимые регистры — ведомость 32-АНК " Ведомость учета расчетов по НДС", ведомость 37-АПК " Ведомость учета расчетов с бюджетом (кроме НДС)" и журнал-ордер № 8-АПК.

 

1. Откройте ведомость 37-АПК и запишите в нее остатки на 1.01.200..г.

Остатки задолженности по налогам и сборам (счёт 68)	Сумма
НДС
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог на милицию
Налог на имущество
Земельный налог
Налог на прибыль
Транспортный налог
ИТОГО
Счёт 19 " НДС по приобретённым ценностям" 19/3 – НДС по приобретённым МПЗ

 

2. На основании расчётов по налогам (см. инструкции) произвести записи в ведомость 37-АПК суммы начисленных налогов.

3. На основании выписки банка по расчетному счету (см. ж/о 2) произвести записи о перечислении сумм налогов.

4. Подсчитать обороты и сальдо по сч.68, итоги записать в журнал-ордер № 8-АПК.

Данные для расчёта налога на имущество за 1 квартал 200 г.

РАЗДЕЛ 1. Имущество организации	Восстанови тельная стоимость	Амортиза ция	Остаточная (балансовая) стоимость
Основные средства
НМА
Запасы В т.ч. материалы готовая продукция товары Затраты В т.ч. вложения во внеоборотные активы Производственные затраты Расходы будущих периодов Стоимость имущество организации для целей налогообложения (всего)

РАЗДЕЛ 2. Расчёт среднегодовой стоимости имущества организации.

По состоянию на	01.01.200	01.04.200	01.01.200	01.01.200	01.01.200
Стоимость имущества

 

Среднегодовая стоимость имущества на отчётную дату ______________

Налоговая ставка 2, 2%

Исчисленная сумма налога _________________ руб.

 

	Содержание	Сумма	Д	К
1.	Справка – расчёт бухгалтерии. Книга покупок. Сумма НДС по оприходованному и оплаченному имуществу списана на возмещение из бюджета А) по основным средствам (см. ж/о 6) Б) по НМА (см. вед. 38-АПК В) по материалам (см. ж/о 6, 7) Г) услугам (см. вед. 38-АПК и ж/о 6)
2.	Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с объема продаж: Диван Кресло ИТОГО

 

ЗАДАНИЕ 22.

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.

Необходимые учетные регистры - журнал-ордер №15 - АПК, ведомость аналитического учета по счёту. 91 " Прочие доходы и расходы, (ф 76 – АПК).

1. Запишите в таблицу аналитических данных и журнал-ордер №15 - АПК следующие операции:

- прибыль от реализации продукции, работ и услуг (см. производственный отчет);

- поступления на расчетный счет и уплата штрафов (см. выписку банка и журнал-ордер №2

- результаты от выбытия основных средств и НМА (см. записи в журнале – ордере № 11 АПК и " Ведомости учёта реализации, выбытия основных средств и прочих активов", Ф65-АПК)

2. Запишите в таблицу аналитических данных суммы начисленных местных налогов (см. расчеты по налогам).

3. Определить прибыль (убыток) за отчётный период. Закрыть счёт 90 " Продажи" и счёт 91 " Прочие доходы и расходы".

 

ЗАДАНИЕ 23.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ И СОСТАВЛЕНИЕ ГЛАВНОЙ КНИГИ.

 

Необходимые учетные регистры - Главная книга, журналы-ордера и ведомости.

1. Произведите взаимную сверку учетных регистров и сделайте отметки в журналах-ордерах.

2. По данным баланса откройте счета в Главной книге и запишите в них остатки на 1.01.200...г.

3. Запишите оборот из журналов-ордеров в Главную книгу. Подсчитайте дебетовые обороты по счетам в Главной книге и выведите остатки на 1.02.200...г.

 

123Следующая ⇒

Поделиться: