Кафедра «Налоги. Бухгалтерский учет»

Кафедра «Налоги. Бухгалтерский учет»

Д.К. Санакоева

 

Методические рекомендации по организации

и выполнению контрольных работ студентами по дисциплине

«Экономический анализ»

Направление подготовки 38.03.01 ЭКОНОМИКА

(для студентов второго курса очной формы обучения)

Рассмотрено и одобрено

на заседании кафедры

«Налоги. Бухгалтерский учет»

Протокол №_

от «__»_________ 201_г.

Зав. кафедрой __________М.Р. Тускаева

Владикавказ 201_г.

Методические указания по организации и выполнению контрольных работ актуализированы для Владикавказского филиала Финуниверситета доцентом кафедры «Налоги. Бухгалтерский учет» Д.К. Санакоевой на основе методических указаний по выполнению контрольной работы по дисциплине «Экономический анализ», разработанных преподавателями кафедры «Экономический анализ» Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (Финуниверситета) Антоновой О.В., Жилиной В.И.

 

 

 

 

Доцент кафедры

«Налоги. Бухгалтерский учет» Д.К. Санакоева

Зав. кафедрой

«Налоги. Бухгалтерский учет» к.э.н. М.Р. Тускаева

 

 

 

1. Основные требования к содержанию и оформлению контрольной работы

Цель выполнения контрольной работы — проверка и оценка теоретических знаний и практических навыков студентов по экономическому анализу. Работа выполняется на примере финансовой отчетности условной организации.

Контрольная работа включает десять заданий, решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и анализ их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.

При оформлении контрольной работы формулировку задания переписывать не следует, достаточно сослаться на его номер.

Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0, 0001, по процентам — до 0, 01.

При выполнении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс» и пакет прикладных программ Microsoft Office.

Порядковый номер студента в журнале	Вариант контрольной работы
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
22, 23, 24, 25, 26, 27, 28

Выбор варианта контрольной работы осуществляется в соответствии с порядковым номером студента в журнале.

Варианты контрольной работы (1 - 4) Задания (с 1 по 11)

Вариант 1

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

 

 

 

№ п/п	Показатель	2014 год	2015 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на при­рост выручки
экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100)	интенсивности использования ресурса (100-Кинт х 100)
				51	62	73	84
1.	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
	Материальные затраты, тыс. руб.
	Основные средства, тыс. руб.
	Оборотные средства, тыс. руб.
	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	X	X	X
	Выручка				X	X	X

¹ Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 х ЮО 400.

² Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n.

³ Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 =гр. 6 ^× 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 /n.

⁴ Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 -гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Задание 2

Построить модель оптимального соотношения темпов роста показателей, которая соответствовала бы стратегии эффективности. По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) оценить соответствие достигнутых темпов роста анализируемых показателей этой модели. Расчеты обобщить в табл. 2.

Таблица 2 Расчет темпов роста анализируемых показателей

 

Показатель	2014 год	2015 год	Темпы роста, %
Выручка, тыс. руб.			X
Основные средства, тыс. руб.			X
Численность, чел.			X
Фондовооруженность, руб.
Производительность труда, руб.
Фондоотдача, руб.

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования средств труда. Расчеты обобщить в табл. 3.

Расчет результативного показателя

Таблица 3

 

№ п/п	Показатель	2015 год
	Фондоотдача активной части основных средств, руб.
	Доля активной части в общей стоимости основных средств, коэф.
	Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.
	Выручка, тыс. руб.

Задание 4

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава и структуры оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4 Динамика состояния оборотных активов

 

 

 

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темпы роста (сниже­ния) %	Структура оборотных активов, %	Изменение (+, -)
2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	тыс. руб.	%
Р 1: Минимальная
Р2: Малая
Р3: Средняя
Р4: Высокая
Всего оборотных активов				100, 00	100, 00

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать продолжительность оборота оборотных активов

организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5 Расчёт оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния

Факторов

 

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение
Исходные данные
1.Выручка, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
3.Продолжительность оборота оборотных активов, дн.
Расчет влияния факторов
4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+, -), дни
а) изменение выручки от продаж
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов
Баланс отклонений

Задание 6

На основании приведенных данных (табл. 6.1) рассчитайте затраты на 1 рубль продаж (табл. 6.2) и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 6.1 Исходная информация для проведения

Факторного анализа затрат на 1 рубль продаж

 

 

Вид продукции	Количество, шт.	Цена, руб.	Себестоимость единицы изделия, руб.
предыду щий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыду щий год	отчетный год
Изделие А
Изделие В

Расчетная информация для проведения факторного анализа затрат на 1 рубль продаж

Таблица 6.2

 

 

Вид продукции	Выручка, руб.	Себестоимость, руб.	Затраты на 1 рубль продаж
предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год
Изделие А
Изделие В
Итого

Задание 7

На основе исходной информации (табл. 7.1) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 7.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго - 280 тыс. руб.

Таблица 7.1 Исходная информация

 

 

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Структура продаж, %
Вариант 1	Вариант 2
А
Б
В
Г

Расчетная информация

Таблица 7.2

 

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

7.2

Око нчание таблицы

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

Задание 8

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 8) на изменение прибыли от продаж:

- объема продаж;

- себестоимости продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов;

- цен на проданную продукцию;

- структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

Таблица 8

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль

Продаж

 

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+, -)
Исходные данные
1.Выручка, тыс. руб.
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб., в том числе:
2.1. Материальные расходы, тыс. руб.
2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
2.3. Амортизация, тыс. руб.
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.
4. Материалоемкость, коп.
5. Зарплатоемкость, коп.
6. Амортизационная емкость, коп.
7. Прочая расходоемкость, коп.

Око нчание таблицы 6

Расчет влияния факторов
8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж - всего, в том числе:
а) материалоемкости
б) зарплатоемкости
в) амортизационной емкости
г) прочей расходоемкости
Б аланс отклонений

Задание 7

Определите критический и фактический объ емы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объ ем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена - на 5%? Расчеты обобщить в табл. 7.

Таблица 7 Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

 

Показатели	Факт	План	Изменения
Исходные данные
1.Цена изделия, руб.	10 000
2.Переменные затраты на ед., руб.
3.Затраты постоянные, тыс. руб.
4.Объ ем продаж, шт.
Расчетные данные
5.Фактический объ ем продаж, тыс. руб.
6.Маржинальный доход, тыс. руб.
7.Удельный маржинальный доход
8.Критический объ ем продаж, тыс. руб.
9.Зона безопасности, тыс. руб.
10. Прибыль, тыс.руб.

Задание 8

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на

изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 8).

Таблица 8

Активов организации

 

Показатель	2014 год	2015 год	Измене­ние (+, -)
Исходные данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
3.Выручка, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.
7. Оборачиваемость оборотных активов, об.
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов - всего, % в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов
б) оборачиваемости оборотных активов
в) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %

Задание 9

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) провести анализ расходов организации. Расчеты представить в табл. 9.

Таблица 9

Анализ расходов организации

 

 

 

Показатель	2014 год	2015 год	Темпы роста, %	Структура доходов, %	Изменение
2014 год	2015 год	тыс. руб.	%
1. Расходы организации - всего, тыс. руб. в том числе:				100, 00	100, 00
1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.
1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.
1.6. Текущий налог на прибыль
2.Выручка, тыс. руб.				-	-	-	-
3.Расходоемкость продаж			-	-	-		-

Задание 10

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте величину чистых активов организации за 2013-2014 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за предыдущий период представьте в табл. 10.

Таблица 10 Расчет чистых активов организации

 

Показатель	2013 год	2014 год	Измене ния (+, -)
1. Активы, принимаемые в расчет
1. Нематериальные активы
2. Результаты исследований и разработок
3. Нематериальные поисковые активы
4. Материальные поисковые активы
5. Основные средства

Окончание таблицы 10

6. Доходные вложения в материальные ценности
7. Финансовые вложения
8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов
9. Запасы
10. НДС по приобретенным ценностям
11. Дебиторская задолженность
12. Денежные средства и денежные эквиваленты
13. Прочие оборотные активы
14. Итого активы, принимаемые к расчету (∑ пп. 1-11)
2. Пассивы, принимаемые в расчет
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
18. Кредиторская задолженность
19. Оценочные обязательства
20. Прочие краткосрочные обязательства
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (∑ пп. 13-18)
Стоимость чистых активов

Вариант 3 Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных средств в процессе производства

 

 

 

№ п/п	Показатель	2013 год	2014 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на при­рост выручки от продаж
экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100)	интенсивности использования ресурса (100-КинтЛ х 100)
				51	62	Г	84
1.	Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб.
	Расходы на амортизацию основных средств, тыс. руб.
	Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств, тыс. руб.
	Производственная, площадь, тыс. м2	7, 5
	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	X	X	X
	Выручка				X	X	X

¹ Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 х ЮО 400.

² Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4.
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n.

³ Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 =гр. 6 ^× 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 /n.

⁴ Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 -гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

Задание 2

Построить и дать оценку модели пропорций роста показателей, исходя из роли различных групп основных средств в производственном процессе. Расчеты обобщить в табл. 2.

Таблица 2 Исходные данные

 

Показатели	Условные обозначения	Темпы роста, %
1. Стоимость прогрессивных видов оборудования	осп
2. Стоимость активной части производственных фондов	ОС а
3. Стоимость всех основных средств	ОС
4. Стоимость производственных фондов	ОСп ф

Задание 3

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования материальных ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3.

Таблица 3 Расчет результативного показателя

 

№ п/п	Показатель	Условные обозначения	2015 год
	Выручка, тыс. руб.	В
	Материальные затраты, тыс. руб.	М
	Материалоемкость продукции, руб.	к

Задание 4

Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры расходов по основным видам деятельности. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4 Анализ динамики расходов по основным видам деятельности

 

Показатель	Абсолютная величина, руб.	Темп роста (снижения), %	Структура расходов, %
	2014 год	2015 год	Измене­ние		2014 год	2015 год	Изменение
1.Себестоимость продаж
2.Коммерческие расходы
3.Управленческие расходы
4.Итого расходы по основным видам деятельности					100, 00	100, 00	-

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать продолжительность оборота кредиторской задолженности организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл. 5.

Таблица 5

Задание 6

Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 6.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 6.2.

Таблица 6.1 Исходные данные

 

Показатели	Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб.	Плановые затраты, на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб.
Прямые трудовые затраты
Прямые материальные затраты
Накладные производственные затраты
Амортизация
Аренда
Всего затрат

Таблица 6.2

Задание 8

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 8).

Таблица 8 Факторный анализ рентабельности активов организации

 

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.			-740
2.Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
5.Рентабельность активов, %
6.Коэффициент автономии
7.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов - всего, % в том числе:
а) коэффициента автономии (независимости)
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала
в) рентабельности продаж, %
Б аланс отклонений, %

Задание 9

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести оценку динамики активов баланса (табл. 9).

Таблица 9

Таблица 10 Распределение денежных потоков по видам деятельности

 

 

 

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
текущая	инвестиционная	финансовая
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.
2. Приток (+ ), тыс. руб.
3. Удельный вес притока, %
4. Отток (-), тыс. руб.
5. Удельный вес оттока, %
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.

Вариант 4 Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.

Таблица 1

Деятельности

 

 

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение	Затраты на 1 руб. продаж
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2014 год	2015 год	Изменения (+, -)

Око нчание таблицы 6

 

Материальные затраты
Расходы на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие расходы
Итого по элементам расходов		100, 0		100, 0
Выручка				X	X	X

Задание 7

На основе исходных данных (таб.7.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 7.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка от реализации для каждой из трех вариантов равна соответственно 3 60 тыс. руб., 3 3 0 тыс. руб., 3 40 тыс. руб.

Таблица 7.1 Исходная информация

 

 

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Удельный вес в объеме продаж, %
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
А
В
С
д

Таблица 7.2

Расчетная информация

 

Изделия	А	В	С	д
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Вариант 1
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж

Око нчание таблицы 7.2

Вариант 2
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж
Вариант 3
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж

Задание 8

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 8.

Таблица 8

Капитала

 

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+, -)
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала
7. Коэффициент оборачиваемости активов
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
9. Рентабельность продаж, %

Окончание таблицы 8

10.Рентабельность собственного капитала, %
Расчет влияния факторов
11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, % в том числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Б аланс отклонений, %

Задание 9

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 9.

Таблица 9

По срочности оплаты

 

 

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+, -)
2013 год	2014 год

1234Следующая ⇒

Поделиться: