Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного
Капитала
| Показатель
| 2014 год
| 2015 год
| Изменение
(+, -)
|
|
|
|
|
|
| Исходные данные
|
| 1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
| 2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
| 3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
| 4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
|
|
|
|
| 5. Выручка, тыс. руб.
|
|
|
|
| Расчетные данные
|
| 6. Доля активов на 1 руб. заемного капитала
|
|
|
|
| 7. Коэффициент оборачиваемости активов
|
|
|
|
| 8. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
|
|
|
|
| 9. Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
Окончание таблицы 8
| 10.Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
| Расчет влияния факторов
|
| 11.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов - всего, % в том числе:
|
|
| а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
|
|
| б) коэффициента оборачиваемости активов
|
|
| в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
|
|
| г) рентабельности продаж
|
| Б аланс отклонений, %
|
Задание 9
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 9.
Таблица 9
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов
По срочности оплаты
| Показатель
| Сумма, тыс. руб.
| Изменение
(+, -)
|
2013 год
| 2014 год
|
|
|
|
|
|
| АКТИВЫ
|
| А-1: Наиболее ликвидные активы
|
|
|
|
| А-2: Б ыстро реализуемые активы
|
|
|
|
| А-3: Медленно реализуемые активы
|
|
|
|
| А-4: Трудно реализуемые активы
|
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
| ПАССИВЫ
|
| П-1: Наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
| П-2: Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
| П-3: Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
| П-4: Собственные средства
|
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
Задание 10
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2015 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.
Таблица 10
Анализ соотношения притока и оттока денежных средств
По видам деятельности
| Показатель
| Остаток
| Приток
(+)
| Отток
(-)
| Изменение
(+, -)
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Остаток денежных средств на начало года
|
|
|
| 2. Текущая деятельность
| X
|
|
|
|
| 3. Инвестиционная деятельность
| X
|
|
|
|
| 4. Финансовая деятельность
| X
|
|
|
|
| 5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)
| X
|
|
|
|
| 6. Остаток денежных средств на конец года
|
|
|
| 7. Изменение остатка денежных средств (+, -)
|
|
|
Приложения
Приложение 1
|
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| (в тыс. руб.)
|
|
| Поя снен ия
| Наименование показателя
| Код строки
| На 31 декабря 2015года
| На3 1 декабря 2014 г.
| На3 1 декабря 2013г.
|
|
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
| -
| -
| -
|
|
| Нематериальные поисковые активы
| ИЗО
| -
| -
| -
|
|
| Материальные поисковые активы
|
| -
| -
| -
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
| -
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
| -
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| -
|
|
| ИТОГОпо разделу I
|
|
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу II
|
| 25 852
| 24 125
| 40 825
|
|
| БАЛАНС
|
| 88 778
| 88 845
|
|
|
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| (-)
| (-)
| (-)
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
| -
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
| 53 045
| 53 045
| 53 045
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
| -
| -
|
|
| Итого по разделу III
|
|
| 63 279
| 53 358
|
|
|
|
| Про до
| лжение Приложения
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
| -
| -
| -
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
| 26 416
| 24 237
| 19 906
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
| -
| -
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| -
|
|
| Итого по разделу V
|
| 26 831
| 25 566
| 19 906
|
|
| БАЛАНС
|
| 88 778
| 88 845
| 73 264
|
Приложение 2 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)
| Пояс нения
| Наименование показателя
| За год 2015
| За год 2014
|
|
| Выручка
|
|
|
|
| Себестоимость продаж
| (53210)
| (45384)
|
|
| Валовая прибыль (убыток)
|
|
|
|
| Коммерческие расходы
| (117)
| (87)
|
|
| Управленческие расходы
| (-)
| (-)
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
| Проценты к получению
|
|
|
|
| Проценты к уплате
| (-)
| (-)
|
|
| Прочие доходы
|
|
|
|
| Прочие расходы
| (4185)
| (3434)
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль
| (799)
| (993)
|
|
| В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
Продолжение Приложения
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
| -
| -
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов
| -
| -
|
|
| Прочее
| -
| -
|
|
| Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
Пояс
нени
я
Наименование показателя
За 12 месяцев 2015 г.
За 12 месяцев 2014 г.
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода
Б азовая прибыль (убыток) на акцию
(3005)
(839)
12 263
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств
| Наименование показателя
| За год 2015
| За год 2014
|
| Движение денежных средств по текущей деятельности
Поступило денежных средств - всего
|
|
|
| В том числе: от продажи продукции, работ и услуг
|
|
|
| арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
|
|
|
| прочие поступления
|
|
|
| Направлено денежных средств - всего
| (53086)
| (47853)
|
| В том числе: на оплату товаров, работ, услуг
| (37129)
| (38105)
|
| на оплату труда
| (11912)
| (7103)
|
| на выплату процентов по долговым обязательствам
| (247)
| (-)
|
| на расчеты по налогам и сборам
| (3012)
| (2578)
|
| на прочие выплаты, перечисления
| (786)
| (67)
|
| Результат движения денежных средств от текущей деятельности
|
| (17)
|
Продолжение Приложения
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Поступило денежных средств - всего
|
|
|
| В том числе: от продажи основных средств и иного имущества
|
|
|
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям
|
|
|
| прочие поступления
|
|
|
| Направлено денежных средств - всего
| (7891)
| (5768)
|
| В том числе: на приобретение объ ектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов
| (6381)
| (4978)
|
| на финансовые вложения
| (759)
| (521)
|
| на прочие выплаты, перечисления
| (751)
| (269)
|
| Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности
| (65)
|
|
| Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступило денежных средств - всего
|
|
|
| В том числе: кредитов и займов
|
|
|
| бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования
|
|
|
| вкладов участников
|
|
|
| другие поступления
|
|
|
| Направлено денежных средств - всего
| (125)
| (85)
|
| В том числе: на погашение кредитов и займов
| (125)
| (85)
|
| на выплату дивидендов
|
|
|
| на прочие выплаты, перечисления
|
|
|
| Результат движения денежных средств от финансовой деятельности
| (20)
|
|
| Результат движения денежных средств за отчетный период
| (6)
| (3)
|
| Остаток денежных средств на начало отчетного периода
|
|
|
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода
|
|
|
| Величина влияния изменений курса ино странно й валюты по о тно шению к рублю
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 4 СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ 1. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
(ФРАГМЕНТ) 1.1. Основные средства
| Наименование показателя
| период
| на начало года
| на конец года
|
первоначальная стоимость
| накопленная амортизация
| первоначальная стоимость
| накопленная амортизация
|
| Основные средства
| за 2015
|
| (18296)
|
| (15430)
|
за 2014
|
| (16615)
|
| (18296)
|
| В т.ч. Здания и сооружения
| за 2015
|
| (10915)
|
| (11018)
|
за 2014
|
| (9544)
|
| (10915)
|
| Машины, оборудование, транспортные средства
| за 2015
|
| (7101)
|
| (1450)
|
за 2014
|
| (6861)
|
| (7101)
|
| Другие основные средства
| за 2015
|
| (280)
|
| (262)
|
за 2014
|
| (210)
|
| (280)
|
| 1.2
| Затраты на производство
|
| Наименование показателя
| код
| За 2015 г.
| За 2014 г.
|
| Материальные затраты
|
|
|
|
| Расходы на оплату труда
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
| Амортизация
|
|
|
|
| Прочие затраты
|
|
|
|
| Итого по элементам
|
|
|
|
| Изменение остатков (прирост [-], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.
|
|
| (1132)
|
| Итого расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
2. Прочие сведения об организации
| Показатели
|
|
|
|
| Численность работников, чел.
|
|
|
|
| Безнадежная дебиторская задолженность, тыс. руб.
|
|
| -
|
| Незавершенное производство, тыс. руб.
|
|
|
|
| Расходы будущих периодов, тыс. руб.
|
|
|
|
| Неликвидные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
Рекомендуемая литература
Основная:
Артеменко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие / В.Г.Артеменко, Н.В.Анисимова. - М.: КНОРУС, 2013. - 288с.
Дополнительная:
- Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник для бакалавров / под ред. Н.В.Войтоловского, А.П.Калининой, И.И.Мазуровой. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд. Юрайт; ИД Юрайт, 2013. - 507с.
- Зенкина И.В. Теория экономического анализа: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Изд.-торг.корп." Дашков К", 2009. - 208с.
Электронные ресурсы:
- Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 649 с. http: //znanium.com/catalog.php#
Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Электронно-библиотечная система (ЭБС) ООО " Издательский Дом ИНФРА-М". Доступ по логину и паролю
