Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» за январь 20ХХ г.

№ п/п

Наименование

Ед. изме­ре­ния

Це­на за еди­ни­цу

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц, тыс. руб.

Остаток на конец месяца

Приход

Расход

количе­ство

сумма

количе­ство

сумма

коли­чест­во

сумма

количе-­ ство

сумма

1.

Доски

куб.м

2.

Цемент

т

Лес круглый

куб.м

Итого

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20ХХ г.

Вариант 7.

На основании приведенных ниже данных следует:

- рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц по двум вариантам (см. ст.221, гл.23 НК РФ) и сумму налога к уплате в бюджет.

Доход индивидуального предпринимателя по оказанию населению платных услуг за год составил 780 000 рублей. Сумма расходов (на закупку материалов, инструментов, транспортные расходы и т.д.), по фиксируемым данным предпринимателя составила 475 000 рублей. При этом документально подтвержденные расходы составляют 320 000 рублей, остальные расходы не имеют документального подтверждения.

 

Вариант 8.

На основе приведенных ниже данных следует:

1. рассчитать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащего перечислению в бюджет;

2. рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц- сотрудников и сумму налога к уплате в бюджет;

3. рассчитать налоговую базу по единому социальному налогу с доходов сотрудников и сумму налога к уплате в бюджет;

4. рассчитать сумму расходов предпринимателя за месяц;

5.рассчитать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и ЕСН предпринимателя; сумму НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет, и сумму ЕСН, подлежащую к уплате во внебюджетные фонды.

Выручка индивидуального предпринимателя, осуществляющего, торгово-закупочную деятельность за январь месяц составила 141 600 рублей. Стоимость приобретения реализованных товаров (документально подтверждена) составила 52 000 рублей. Расходы на аренду, амортизационные отчисления, обслуживание оборудование и пр. (без расходов на оплату труда), имеющие документальное подтверждение составляют 38 000 рублей. У предпринимателя по трудовому договору работают 2 человека, имеющих право на стандартный налоговый вычет. Согласно трудовому договору оклад одного сотрудника – 12 000 рублей, другого – 14 000 рублей.

Вариант 9.

На основе приведенных ниже данных следует:

1. определить налоговую базу за январь 20ХХ года в зависимости от выбранного объекта налогообложения (доходов; доходов за минусом расходов);

2. заполнить Книгу доходов и расходов, отразив последовательность совершения фактов хозяйственной деятельности.

В январе 20ХХ года организация отгрузила покупателям продукцию:

04.01. – 153 400 рублей;

10.01. – 61 360 рублей;

18.01. – 73 160 рублей;

27.01. – 76 700 рублей.

В январе оплачены поставки от 04.01. (платежное поручение № 32 от 06.01.) и от 18.01. (платежное поручение № 54 от 25. 01.).

05 января была выплачена заработная плата за декабрь предшествующего года – 133 000 рублей.

15 января перечислена арендная плата арендодателю – 64 900 рублей (в т.ч. НДС).

19 января получены от поставщика материалы (не оплачены) – 543 100 рублей (в т.ч. НДС).

Книга доходов и расходов

№ п/п	Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы	Расходы
1.
2.
	Итого:	-

Вариант 10.

На основе приведенных ниже данных следует:

1.Рассчитать сумму единого налога по двум вариантам:

а) доходы (с учетом пенсионного вычета);

б) доходы, уменьшенные на величину расходов (с учетом суммы минимального налога).

2. Сделать выводы о наиболее предпочтительном варианте.

ООО «АКТИВ» за девять месяцев года получило доход в сумме 8.000.000 рублей, понесло расходов - в сумме 7.000.000 рублей, сумма страховых взносов в Пенсионный фонд составила за этот же период 100.000 рублей.

Показатели кредитно-рейтинговой оценки студентов

В соответствии с рабочим учебным планом по направлению подготовки 080100.62 Экономика формой промежуточного контроля является экзамен. Экзамен проводится в форме тестирования или традиционной форме.

В соответствии с Положением «О кредитно-рейтинговой системе оценки знаний, умений и навыков студентов» экзамен может быть проведен по результатам работы студента в период теоретического обучения.

 

Виды занятий и контроля	Кол-во баллов за одно занятие или испытание	Кол-во занятий и испытаний	Максимальная сумма баллов
Лекция
Практическое занятие
Контрольная работа
ИТОГО

Примеры тестов

Тест №1

1. В соответствии с типовыми рекомендациями, по организации и ведению бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, Утвержденных Приказом Минфина РФ № 64 Н от 21 декабря 1998г. Укажите, как называется в учете ведомость В-1.

а) ведомость учета основных средств;

б) ведомость учета расчетов и прочих операций;

в) ведомость учета реализации.

2. В соответствии с типовыми рекомендациями, по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, Утвержденных Приказом Минфина № 64 Н от 21.12.1998г. Укажите какие следующие ведомости применяются при кассовом методе учета доходов и расходов.

а) В1, В2, В3, В4…-…В9.

б) В5, В7.

в) В8, В9.

3. В соответствии с ФЗ от 14 июня 1995г. (с изменениями от 22 августа 2004г.) «О государственной поддержке малого предпринимательства». Укажите, что является объектом малого предпринимательства.

а) Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью;

б) Многопрофильные предприятия;

в) Юридические лица занимающиеся предпринимательской деятельностью.

4. В соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 14 июня 1995г. № 88 – ФЗ, под субъектами малого предпринимательства понимаются:

а) некоммерческие организации;

б) коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия в РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не превышает 25% и т.д.

в) только индивидуальные предприниматели.

5. Согласно типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса, Утвержденных Приказом Минфина от 21 декабря 1998г. № 64 Н, к типовым формам по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства относятся:

а) ведомости (от В-1 по В-9);

б) журналы;

в) бухгалтерский баланс и форма № 3.

6. При упрощенной системе налогообложения, согласно Приказа МНС РФ от 28.10.2002г. № БГ-3-22/бОб, для исчисления налоговой базы и суммы налога налогоплательщики ведут налоговый учет в:

а) в книге учета доходов и расходов;

б) в главной книге;

в) в карточках.

7. Согласно ФЗ от 14 июня 1995г. № 88-ФЗ «О государственной поддержка малого предпринимательства в РФ и страхование субъектов малого предпринимательства осуществляется на:

а) кредитных условиях;

б) льготных условиях;

в) бартерных условиях.

8. В соответствии с главой 26.2 НХ организациям, применяющие УСН, предоставляется право ведения книги учета доходов и расходов по:

а) с применением способа второй записи;

б) единый налог на вмененный доход;

в) упрощенной форме.

9. Согласно Приказа Минфина РФ от 12.12.1998г. № 64 Н «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства» в форме № 2 отражают:

а) учет производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям;

б) учет основных средств, начисленных, амортизационных отчислений;

в) шахматная ведомость.

10. В соответствии с Федеральным законом № 129-Ф3, о бухгалтерском учете, предприниматели без образования юридического лица, перешедшие на уплату единого сельхоз. - налога, бухгалтерский учет:

а) ведут.

б) не ведут.

11. В соответствии с главой 26.3 НК РФ, организации имеющие филиалы и представительства, могут ли перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

а) Да.

б) Нет.

12. В соответствии с главой 26.2 НК РФ, для налогоплательщиков уплачивающих единый налог на вмененный доход налоговым периодом признается:

а) Квартал.

б) Месяц.

в) Полугодие.

13. В соответствии с главой 26.1 НК РФ организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе эту систему налогообложения доход от реализации не превысил:

а) 11 млн. руб.

б) 15млн. руб.

в) 20 млн. руб.

14. В соответствии с НК РФ налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу устанавливается в размере:

а) 15%.

б) 3 %.

в) 6 %.

г) 10 %.

15. В соответствии с гл. 26.2 НК РФ видами деятельности по которым не может применятся система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является:

а) Оказание бытовых услуг.

б) Оказание ветеринарных услуг.

в) Оказание автотранспортных услуг.

г) Оказание аудиторских услуг.

16. В соответствии с Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» № 129-Ф3 организации перешедшие на уплату единого дохода на вмененный доход для отдельных видов деятельности ведут:

а) Только бухгалтерский учет.

б) Налоговый и бухгалтерский учет.

в) Только налоговый учет.

17.В соответствии с Федеральным законом № 129-Ф3 «О бухгалтерском учете», предприниматели без образования юридического лица бухгалтерский учет:

а) Ведут.

б) Не ведут

18.Критерии отнесения предприятий к малым установлены:

а) гражданским кодексом.

б)Федеральным законом №88-Ф3 «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ»

в) Федеральным законом №129-Ф3 «О бухгалтерском учете»

19.В соответствии с главой 26, Налогового кодекса при применении упрощенной системы налогообложения выбор объекта налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом

б) налогоплательщиком самостоятельно

в) объект налогообложения определен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика.

20. В соответствии с гл. 26.1 НК РФ налоговой базой единого сельскохозяйственного

а) базовая доходность разных видов деятельности;

б) доходы;

в) доходы уменьшенные на величину расходов.

 

Тест №2

1. В соответствии с типовыми рекомендациями по организации бухгалтерск5ого учета для субъектов малого предпринимательства от 21.12.98г. № 64Н обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия, отраженных в ведомостях производится в ведомости по форме:

а) № В-7

б) № В-8

в) № В-9

2. Согласно законодательству РФ организация перешедшая на упрощенную систему налогообложения имеет право:

а) не вести бухгалтерский учет

б) не вести налоговый учет

в) не вести ни налоговый, ни бухгалтерский учет

3. В соответствии со ст. 6 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию бухгалтерского учета соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций на малом предприятии несет:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации;

в) верны а) и б).

4. Согласно типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства малые предприятия могут применять для документирования хозяйственных операций:

а) формы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации;

б) ведомственные формы;

в) самостоятельно разработанные формы, содержащие соответствующие обязательные реквизиты;

г) все выше перечисленные.

5. В соответствии со статьей 346.32 налогового кодекса РФ налоговые декларации по единому налогу на вменении доход по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее:

а) 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

б) 30-го числа;

в) 15-го числа.

6. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» предприятии перешедшие на упрощенную систему налогообложения налоговый учет

а) ведут;

б) не ведут;

в) по своему желанию.

7.В соответствии с гл. 26.3 НК РФ налоговая ставка единого налога на вмененный доход равен

а) 6%

б) 20%

в) 1%.

Вопросы к зачету

1. Понятие субъектов малого предпринимательства.

2. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в Российской Федерации.

3. Регистрация и лицензирование деятельности малых предприятий.

4. Основные цели и принципы государственной политики в области развития малого предпринимательства в РФ.

5. Правовое регулирование деятельности малого предпринимательства в России.

6. Основы организации учета субъектами малого предпринимательства.

7. Разработка учетной политики на предприятиях малого бизнеса.

8. Рабочий план счетов малого предприятия и порядок его применения.

9. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (два вида).

10. Общие правила применения и оформления ведомостей по учету имущества малого предприятия.

11. Правила ведения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

12. Ведение малым предприятием, применяющим упрощенную систему налогообложения, неотмененных законодательством участков бухгалтерского учета.

13. Условия применения упрощенной системы налогообложения.

14. Объект налогообложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения. Ставки налога.

15. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом упрощенной системы налогообложения.

16. Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом упрощенной системы налогообложения.

17. Учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов для расчета налогооблагаемой базы при упрощенной системе налогообложения.

18. Случаи уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения.

19. Возникновение права на уменьшение налоговой базы суммы исчисленного единого упрощенного налога.

20. Нормативное регулирование единого налога на вмененный доход.

21. Объект налогообложения для применения единого налога на вмененный доход (базовая доходность, корректирующие коэффициенты, физический показатель). Ставка налога.

22. Случаи уменьшения суммы исчисленного единого налога на вмененный доход.

23. Цели и задачи аудита малого предприятия. Случаи проведения инициативного и обязательного аудита субъектом малого предпринимательства.

24. Потенциально-возможные факторы риска искажения бухгалтерской отчетности субъекта малого предпринимательства.

25. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых форм финансовой отчетности.

26. Общие требования к самостоятельной разработке бланков форм бухгалтерской отчетности.

27. Сроки предоставления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

28. Статистическая отчетность малых предприятий.

29. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами малого предпринимательства.

30. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

31. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

32. Формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми предприятиями в налоговые органы.

 

3. Формы контроля

Основными формами контроля являются устная, письменная и техническая форма контроля.

Устная форма контроля используется при проведении экспресс опроса обучающихся на лекционных и практических занятиях (см. вопросы приведенные на стр. 77-85).

Письменная форма контроля предусматривает выполнение практических домашних заданий, с последующей их защитой.

Техническая форма контроля предусматривает компьютерное тестирование студентов по тестам, составленным преподавателем вуза.

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: