III. Область знаний: «НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Субъекты налоговых правоотношений

Понятие и классификация налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Федеральные, региональные и местные налоги - состав и общая характеристика. Страховые взносы в Российской Федерации: понятие; общие условия установления.

Понятие реализации товаров (работ, услуг) и операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Основные элементы налогообложения и их характеристика.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, характеристика, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) и налоговых агентов.

Право налогоплательщика на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, законный представитель налогоплательщика и уполномоченный представитель налогоплательщика.

Налоговые органы в Российской Федерации: права и обязанности, ответственность должностных лиц.

Понятие консолидированной группы налогоплательщиков: общие положения и условия создания.

Понятие контролируемой иностранной компании и контролирующих лиц.

Тема 2. Налоговое обязательство и его исполнение

Общие требования по исполнению налогового обязательства, обязательства по уплате страховых взносов, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации; возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и страховых взносов.

Общий порядок взыскания налога, страховых взносов (пеней, штрафа): за счет денежных средств на счетах в банках и за счет имущества организации (налогоплательщика, налогового агента, плательщика страховых взносов).

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации организации.

Условия и порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процедура возврата сумм излишне взысканных налога, страховых взносов, пеней, штрафа.

Признание недоимки по налогам и страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.

Общая характеристика способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пени и штрафов.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов.

Инвестиционный налоговый кредит: понятие, общая характеристика, условия и порядок предоставления.

Льготы по налогам, сборам и страховым взносам: порядок установления и использования.

Тема 3. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения.

Камеральная налоговая проверка: условия и порядок проведения.

Порядок оформления результатов налоговых проверок и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки; исполнение решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Порядок и процедура обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика, плательщика страховых взносов к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налогообложение сделок между взаимозависимыми лицами: общие положения, понятие «взаимозависимые лица» в налоговом законодательстве Российской Федерации.

Общие правила привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с законодательством Российской Федерации: понятие налогового правонарушения, основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, сроки давности и порядок взыскания штрафа за налоговое правонарушение.\

Контролируемые сделки: критерии признания, подготовка и представление документации в целях налогового контроля, уведомление о контролируемых сделках.

Соглашение о ценообразовании: общие положения, стороны, срок действия.

Налоговый контроль в форме налогового мониторинга: условия и порядок проведения, мотивированное мнение налогового органа, взаимосогласительная процедура.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций и их группировка. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.

Расходы на амортизацию имущества при исчислении налога на прибыль организаций: понятие амортизируемого имущества, методы и порядок расчета амортизации, признание начисленной амортизации в качестве расходов.

Порядок налогового учета операций выбытия амортизируемого имущества: реализация имущества, в том числе с убытком; списание недоамортизированного имущества.

Расходы на ремонт основных средств и порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций.

Расходы на приобретение права на земельные участки для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Внереализационные расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок формирования и использования резерва по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Особенности признания процентов по долговым обязательствам в расходах для целей исчисления налога на прибыль организаций

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.

Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций – участников договора доверительного управления имуществом.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в отношении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами при исчислении налога на прибыль.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций для целей налогообложения доходов от долевого участия в других организациях.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций в целях налогообложения доходов участников консолидированной группы налогоплательщиков.

Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки и порядок уплаты налога.

Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

Организация налогового учета для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок налогового учета торговых операций для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок налогового учета операций с ценными бумагами для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок налогового учета операций переуступки права требования для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок налогового учета убытков и их переноса на будущее для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний.

Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих и не осуществляющих деятельность на территории РФ.

 

Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, плательщики налога, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки.

Определение места реализации товаров, работ (услуг) в целях исчисления налога на добавленную стоимость.

Освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость и операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения).

Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав.

Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Порядок определения налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Операции, по которым требуется ведение раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.

Счета-фактуры: порядок составления, предъявления и внесения исправлений при выявлении ошибок, корректировочные счета-фактуры и случаи их выставления продавцом.

Порядок отнесения покупателем сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом, на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика, порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Процедура возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета: обычный и заявительный порядок.

Порядок ведения книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Порядок взимания налога на добавленную стоимость по импортным операциям (за исключением импорта из стран Таможенного союза): ставки, льготы, порядок определения налоговой базы.

Порядок взимания налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе.

Особенности налогового учета налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам.

Порядок и условия применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям.

Особенности применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при осуществлении экспортных операций.

Тема 6. Акцизы

Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров, объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения акцизами).

Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю.

Акцизы: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза, сроки и порядок уплаты.

Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения.

Порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации.

Тема 7. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.

Классификация доходов и источников их получения для целей исчисления налога на доходы физических лиц; доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на доходы физических лиц.

Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами, налоговая отчетность налоговых агентов.

Тема 8. Имущественные налоги

Транспортный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога.

Транспортный налог: порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.

Налог на имущество организаций: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления суммы налога.

Налог на имущество организаций: порядок определения налоговой базы, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений и в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Земельный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.

Земельный налог: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, льготы по земельному налогу.

Земельный налог: определение налоговой базы, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Тема 9. Налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты налога.

Налог на добычу полезных ископаемых: порядок определения налоговой базы, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.

Тема 10. Страховые взносы

Страховые взносы: виды страховых взносов, плательщики страховых взносов, объект обложения, база, установленные тарифы страховых взносов по видам обязательного страхования. Расчетный и отчетный периоды.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Порядок возмещения страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.

Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение: понятие нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, виды правонарушений и последствия их совершения, порядок привлечения.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: