Департамент учета, анализа и аудита

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(Финансовый университет)

Департамент учета, анализа и аудита

О.В. Антонова

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ

Методические указания по выполнению контрольной работы

для самостоятельной работы студентов

(программа подготовки бакалавров)

 

Москва 2017

1. Основные требования к содержанию

и оформлению контрольной работы

Цель выполнения контрольной работы — проверка и оценка теоретических знаний и практических навыков студентов по экономическому анализу. Работа выполняется на примере финансовой отчетности условной организации.

Контрольная работа включает семь заданий, решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и анализ их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.

При оформлении контрольной работы формулировку задания переписывать не следует, достаточно сослаться на его номер.

Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0, 0001, по процентам — до 0, 01.

В конце работы необходимо привести список использованной литературы.

При выполнении контрольной работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС «КонсультантПлюс» и пакет прикладных программ Microsoft Office.

Выбор варианта контрольной работы осуществляется в соответствии с последней цифрой номера студенческого билета (зачетной книжки) студента.

 

Последняя цифра номера студенческого билета (зачетной книжки) студента	Вариант контрольной работы
1, 2,
3, 4,
5, 6,
7, 8,
9, 0

 

Выполненная контрольная работа представляется студентами для проверки преподавателям кафедры экономического анализа.

 

Задание 1

(для вариантов 1 – 5)

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+, -)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+, -)

2015/

2014/

2015/

2014/

2015/

2014/

А

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

100, 0

100, 0

100, 0

 

Продолжение таблицы 1

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+, -)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+, -)

2015/

2014/

2015/

2014/

2015/

2014/

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

100, 0

100, 0

100, 0

Задание 2

(для вариантов 1 – 5)

По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в табл. 2.

 

Таблица 2

Анализ динамики доходов и расходов организации

Показатель	2014 год	2015 год	Изменение (+, -)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Доходы организации – всего, в том числе:
1.1.Выручка
1.2.Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2.Расходы организации– всего, в том числе:
2.1. Себестоимость продаж
2.2. Коммерческие расходы
2.3. Управленческие расходы
2.4. Проценты к уплате
2.5. Прочие расходы
2.6.Текущий налог на прибыль
Расчет основных показателей оценки доходов и расходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов, руб.
2. Выручка на 1 руб. доходов
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.
4.Рентабельность расходов, %
5. Расходоемкость продаж, руб.

Вариант 1

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 4) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (таб. 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в табл. 3.2

Таблица 3.1

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов

По срочности оплаты

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+, -)
2015 год	2014 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Таблица 3.2

Структурно-динамический анализ активов и пассивов

Показатель	%	Изменение (+, -)
2014 год	2015 год
АКТИВЫ
А-1: Наиболее ликвидные активы
А-2: Быстро реализуемые активы
А-3: Медленно реализуемые активы
А-4: Трудно реализуемые активы
Баланс
ПАССИВЫ
П-1: Наиболее срочные обязательства
П-2: Краткосрочные обязательства
П-3: Долгосрочные обязательства
П-4: Собственные средства
Баланс

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

собственного капитала

Показатель	год	год	Изменение (+, -)
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
Доля активов на 1 руб. заемного капитала
6. Коэффициент оборачиваемости активов
7. Коэффициент финансового рычага (левериджа)
8. Рентабельность продаж, %
9. Рентабельность собственного капитала, %
Расчет влияния факторов
10. Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов – всего, % в том числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %

 

 

Задание 5

На основе исходной информации (табл. 5.1) выберите структуру производства и продажи продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 5.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.

Таблица 5.1

Исходная информация

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Структура продаж, %
Вариант 1	Вариант 2
А
Б
В
Г

Таблица 5.2

Расчетная информация

Изделия	А	Б	В	Г
Вариант 1
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж
Вариант 2
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Маржинальный доход
Прибыль от продаж

Вариант 2

Задание 3

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), справочной информации (Приложение 4) провести анализ величины, состава и структуры оборотных активов, предварительно сгруппировав их по степени риска. Расчеты обобщить в табл. 3.

 

 

Таблица 3

Динамика состояния оборотных активов

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темпы роста (сниже-ния) %	Структура оборотных активов, %	Изменение (+, -)
2014 год	2015 год	2014 год	2015 год	тыс. руб.	%
Р 1: Минимальная
Р 2: Малая
Р 3: Средняя
Р 4: Высокая
Всего оборотных активов				100, 00	100, 00

 

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости собственного капитала, коэффициента автономии (табл. 4).

Таблица 4

Задание 5

Определите оптимальный объем продаж, если цена изделия 5 тыс. руб., а переменные затраты составляют 3 тыс. руб. на единицу. Зависимость объема производства и постоянных затрат характеризуется следующими данными (таб. 5).

Таблица 5

Исходные данные

Объем производства, шт.	Постоянные затраты, тыс. руб.	Точка безубыточности, шт.	МД, руб.	Прибыль, руб.
0 – 5000	10 000
5001 – 10 000	15 000
10 001 – 15 000	20 000
15 001 – 20 000	25 000
20 001 – 25 000	35 000
Более 25 000	Рост на 15 000 тыс. руб. за каждые 50000 шт.

Вариант 3

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2014-2015 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Задание 4

Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 4) на изменение прибыли от продаж:

– объема продаж;

– себестоимости продукции;

– коммерческих расходов;

– управленческих расходов;

– цен на проданную продукцию;

– структурных сдвигов проданной продукции.

Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

 

Таблица 4

Задание 5

Определите критический и фактический объемы продаж, зону безопасности, сумму маржинального дохода и прибыли. Как изменится критический объем продаж и сумма прибыли, если за счет повышения качества данного вида продукции переменные затраты возрастут на 2%, а цена – на 5%? Расчеты обобщить в табл. 5.

 

Таблица 5

Расчет критического объема продаж и суммы прибыли

Показатели	Факт	План	Изменения (+, -)
Исходные данные
1.Цена изделия, руб.	10 000
2.Переменные затраты на ед., руб.
3.Затраты постоянные, тыс. руб.
4.Объем продаж, шт.
Расчетные данные
5.Фактический объем продаж, тыс. руб.
6.Маржинальный доход, тыс. руб.
7.Удельный маржинальный доход
8.Критический объем продаж, тыс. руб.
9.Зона безопасности, тыс. руб.
10. Прибыль, тыс.руб.

Вариант 4

Задание 3

По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2014 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.

Таблица 3

Задание 4

На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4.

Таблица 4

Задание 5

Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 5.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 5.2.

 

Таблица 5.1

Исходные данные

Показатели	Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб.	Плановые затраты, на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб.
Прямые трудовые затраты
Прямые материальные затраты
Накладные производственные затраты
Амортизация
Аренда
Всего затрат

 

Таблица 5.2

Вариант 5

Задание 3

Используя данные отчета о финансовых результатах (Приложение 2), провести анализ величины, состава и структуры прибыли организации. Расчеты обобщить в табл. 3.

 

Таблица 3

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж (табл. 4).

 

 

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности

активов организации

Показатель	год	год	Измене- ние (+, -)
Исходные данные
1.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
3.Выручка, тыс. руб.
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.
7. Оборачиваемость оборотных активов, об.
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние на изменение рентабельности активов факторов – всего, % в том числе:
а) доли оборотных активов в общей величине активов
б) оборачиваемости оборотных активов
в) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %

Задание 5

На основе исходных данных (таб.5.1.) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей прибыли (таб. 5.2). Постоянные затраты для всех вариантов одинаковы и составляют 98 тыс. руб. Выручка для каждой из трех вариантов равна соответственно 360 тыс. руб., 330 тыс. руб., 340 тыс. руб.

 

Таблица 5.1

Исходная информация

Изделия	Цена, руб.	Перем. расходы на единицу, руб.	Удельный вес в объеме продаж, %
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
А
В
С
Д

 

Таблица 5.2

Расчетная информация

Изделия	А	В	С	Д
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия
Вариант 1
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж
Вариант 2
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж
Вариант 3
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке
Прибыль от продаж

Задание 6

(для вариантов 1 – 5)

 

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6.

 

 

Таблица 6

Таблица 7.1

 

Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью	Значимость показателя, балл (Кзн)
«АГАТ»	№ 1	№ 2
1. Коэффициент текущей ликвидности		1, 52	0, 89
2. Коэффициент оборачиваемости активов		0, 89	0, 62
3. Рентабельность продаж, %		7, 83	10, 51
4. Рентабельность собственного капитала, %		5, 01	4, 72
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0, 78	0, 59
6. Коэффициент маневренности		0, 018	0, 023
7. Коэффициент финансирования		1, 82	2, 41
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами		0, 032	0, 015

Таблица 7.2

Таблица 7.3

Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х mах)²*Кзн

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
«АГАТ»	№ 1	№ 2
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент автономии
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: √ (∑ п.п.1-9)
10. Место организации

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в тыс. руб.)

Пояснения	Наименование показателя	Код строки	На31 де-кабря 2015 года	На 31 декабря 2014 г.	На 31 декабря 2013 г.
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок		-	-	-
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности		-	-	-
	Финансовые вложения				-
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы				-
	ИТОГОпо разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения			-
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы		-	-	-
	Итого по разделу II		25 852	24 125	40 825
	БАЛАНС		88 778	88 845
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров		(-)	(-)	(-)
	Переоценка внеоборотных активов				-
	Добавочный капитал (без переоценки)		53 045	53 045	53 045
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			-	-
	Итого по разделу III		61 947	63 279	53 358
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV		-	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		-		-
	Кредиторская задолженность		26 416	24 237	19 906
	Доходы будущих периодов				-
	Оценочные обязательства		-	-	-
	Прочие обязательства				-
	Итого по разделу V		26 831	25 566	19 906
	БАЛАНС		88 778	88 845	73 264

Приложение 2

 

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)

 

12Следующая ⇒

Поделиться: