Локализация работ и затрат. На основании проработки вопросника Таблицу 2 получены следующие результаты (см

На основании проработки вопросника Таблицу 2 получены следующие результаты (см. Таблицу 7).

В процессе ответов на вопросы разработана технология проекта по Варианту 2, которая предусматривает инвестиции в рекламу (0,4 млн.руб.), программное обеспечение (0,8 млн.руб) и оснащение менеджеров по продажам специальными средствами транспорта и связи ( 1,8 млн.руб.). Общая сумма инвестиций составляет 3 млн.руб.

 

Таблица 7.   

Вопросы для локализации проекта «Пример 1. Материальное стимулирование и организация оплаты труда малого инновационного предприятия. Вариант 2»

 

Количественно определенная экономическая цель проекта:

Рост объемов реализации продукции на 10%

(рост объемов реализации продукции, сокращение численности персонала)

 

Вопрос	Дополнительные объекты и активы по проекту	Высвобождаемые объекты и активы по проекту
1. Новые и ликвидируемые подразделения компании по проекту (в т.ч. юридические лица)	нет	нет
2.Необходимые дополнительно и высвобождаемые площади (рабочие места) по проекту	нет	нет
3. Необходимое дополнительно и высвобождаемое оборудование по проекту (основное и вспомогательное, оргтехника, мебель и проч.)	Дополнительное оснащение менеджеров отдела продаж на 1,8 млн.руб. (специальный расчет)	нет
4. Необходимое дополнительно программное обеспечение по проекту	Дополнительное программное обеспечение 0,8 млн.руб. (специальный расчет)	нет
5. Необходимое дополнительно методическое обеспечение по проекту (для управленческого учета, аттестации персонала, организации материального стимулирования и т.д.)	нет	нет
6. Необходимые по проекту платежи за услуги сторонним организациям (по обучению персонала, по аутсорсингу, по аутстаффингу и т.д.)	нет	нет
7. Необходимые по проекту финансовые резервы (в т.ч премиальные фонды), запасы материалов, товаров и др. средств	Дополнительный премиальный фонд 50% от фонда оплаты отдела продаж предприятия	нет
8. Необходимые по проекту собственные затраты на рекламу, дизайн, оформление помещений, ремонт, организацию труда и его оплаты, социальные гарантии	Реклама 0,4 млн.руб. (специальный расчет)	нет
9. Необходимый дополнительно и высвобождаемый по проекту персонал предприятия	нет	нет

Кроме того в проект входит создание специального премиального фонда из прибыли в размере 50% от фонда оплаты труда отдела продаж и отладка системы управленческого учета для организации эффективного премирования.

После локализации плановых результатов и затрат по проекту можно прейти к расчетам.

Проект предусматривает рост объемов реализации, поэтому дополнительная прибыль для расчета окупаемости определяется для этого случая на основании величины роста прибыли от продаж. Себестоимость реализованной продукции (текущие затраты) в исходном варианте составляет 344 млн.руб. в год. Т.е. прибыль от продаж будет равна: 360 - 344 = 16 млн.руб., а рентабельность продаж ROS: 16 ´ 100 / 360 = 4,44%.

При росте объемов реализации на 10% себестоимость реализованной продукции с учетом доли постоянных затрат 18,9% (65 млн.руб. в год) должна возрасти без учета дополнительной мотивации менеджеров отдела продаж до 373 млн.руб., а прибыль от продаж должна увеличиться с 16 до 23 млн.руб. в год.

Текущие затраты на предприятии в связи с реализацией проекта мотивации возрастут на сумму дополнительной премиальной оплаты (50%) шести менеджеров отдела продаж. Она составит при среднемесячной заработной плате этих работников 45 тыс.руб. на чел. и с учетом отчислений во внебюджетные социальные фонды:

45 ´ 6 ´ 0,5 ´ 12 ´ 1,30 = 1,755 млн.руб. в год

Дополнительные текущие затраты в систему премирования менеджеров по продажам снизят плановый прирост прибыли от продаж с 7,0 млн. до величины:

23,0 - 16,0 - 1,755 = 5,245 млн.руб. в год

Срок окупаемости проекта (инвестиции / доп. прибыль от продаж) составит в таком случае 3,0 / 5,245 = 0.57 года.

Расчетный пример показывает, что даже при увеличении инвестиций в 1,5 раза, более четкая локализация проекта и целенаправленность на рост объемов продаж позволяет существенно повысить его эффективность: производительность труда возрастает на 10% по сравнению с 7,2% в первом варианте, рентабельность продаж ROS возрастает до 5,36% : (23 – 1,755) : 396 = 5,36).

Основная причина повышенной эффективности заключается в следующем: ожидаемый прирост прибыли от продаж на 5,245 млн.руб. в год во втором варианте существенен по сравнению с приростом всего на 0,512 млн.руб. в год в первом варианте.

Результаты расчетов сведены в Таблицу 8.

Таблица 8.

Результаты экономической оценки проекта инвестиций в совершенствование системы управления персонала (Пример 1)

Показатели	Варианты проекта мотивации персонала
	Исходный вариант	Первый вариант	Второй вариант
Цель проекта		Сокращение численности	Увеличение продаж
Численность персонала, чел.	60	56	60
Инвестиции, млн.руб.	‒	2,0	3,0
Объем реализации, млн.руб./год	360,0	360,0	396,0
Текущие затраты (себестоимость), млн.руб./год	344,0	343,488	374,755
Прибыль от продаж, млн.руб./год	16,0	16,512	21,245
Срок окупаемости, год	‒	3,9	0,57
Производительность, (кол-во продаж на чел./год)	6,00	6,43	6,60
Рентабельность продаж, %	4,44	4,58	5,36

Показатели простой нормы прибыли, чистой текущей стоимости NPV и внутренней нормы прибыли IRR рассчитываются в соответствии методикой, изложенной в учебном пособии [33], и обязательно вводятся в сводную заключительную таблицу.

 

 

⇐ Предыдущая891011121314151617Следующая ⇒

Поделиться: