Локализация работ и затрат.

На основании проработки вопросника Таблицы 2 получены следующие результаты (см. Таблицу 11).

 

   

Таблица 11.   

Вопросы для локализации проекта «Пример 3. Аутсорсинг бухгалтерской и кадровой службы»

 

Количественно определенная экономическая цель проекта:

Сокращение численности персонала на 7 чел. и текущих затрат компании

(рост объемов реализации продукции, сокращение численности персонала)

 

Вопрос	Дополнительные объекты и активы по проекту	Высвобождаемые объекты и активы по проекту
1. Новые и ликвидируемые подразделения компании по проекту (в т.ч. юридические лица)	нет	Три службы: бухгалтерская, кадровая, частично ремонтная
2.Необходимые дополнительно и высвобождаемые площади (рабочие места) по проекту	нет	Высвобождаются 7 рабочих мест на арендных площадях 43 тыс.руб./мес., включая прочие расходы
3. Необходимое дополнительно и высвобождаемое оборудование по проекту (основное и вспомогательное, оргтехника, мебель и проч.)	нет	Высвобождаются 5 компьютеров, средства связи и оргтехника частично годные к использованию (не учитываются в расчетах экономии затрат)
4. Необходимое дополнительно программное обеспечение по проекту	нет	нет
5. Необходимое дополнительно методическое обеспечение по проекту (для управленческого учета, аттестации персонала, организации материального стимулирования и т.д.)	нет	нет
6. Необходимые по проекту платежи за услуги сторонним организациям (по обучению персонала, по аутсорсингу, по аутстаффингу и т.д.)	Общая сумма ежемесячных платежей по аутсорсингу 300 тыс.руб./мес. (специальный расчет)	нет
7. Необходимые по проекту финансовые резервы (в т.ч премиальные фонды), запасы материалов, товаров и др. средств	нет	нет
8. Необходимые по проекту собственные затраты на рекламу, дизайн, оформление помещений, ремонт, организацию труда и его оплаты, социальные гарантии	Общие затраты на переговоры, подготовку договора по аутсорсингу и орграсходы 10 тыс.руб. (специальный укрупненный расчет, не учитываются при расчетах экономии затрат)	нет
9. Необходимый дополнительно и высвобождаемый по проекту персонал предприятия	нет	7 человек

 

В процессе ответов на вопросы разработана технология проекта, которая предусматривает:

1. Поиск аутсорсинговой компании, проведение переговоров, разработка методики работы в новых условиях и заключение договора;

2. Высвобождение 7 рабочих мест на арендной площади за счет закрытия бухгалтерии, кадровой службы и высвобождения двух менеджеров в ремонтной службе;

3. Закрытие договора по аренде площадей на сумму 43 тыс.руб./мес., включая прочие расходы;

4. Обучение персонала для работы в новых условиях.

В результате локализации по каждому пункту появляется возможность рассчитать суммарные затраты, что и выполняется в следующих разделах коммерческой оценки проекта.

Инвестиционные затраты по этому варианту проекта получены на основании укрупненного расчета или скорее экспертной оценки и составили 10 тыс.руб.

Дополнительная прибыль от продаж по такому проекту принимается равной экономии текущих затрат компании в связи с сокращением персонала, арендных площадей и связанных с ними прочих расходов.

Сокращение персонала на 7 чел. (при средней зарплате в сокращаемых службах 45 тыс.руб./мес.) позволяет получить экономию текущих затрат с учетом отчислений во внебюджетные социальные фонды (30% в Российской Федерации) и средними затратами на содержание персонала компании 3% от средней заработной платы:

7 ´ 45 ´ 1,3 ´ 1,03 = 421,8 тыс.руб./мес. или 5,061 млн.руб. в год.

Высвобождение арендных площадей позволяет получить экономию текущих затрат на 43 тыс.руб./мес. или 0,516 млн.руб. в год.

Дополнительные текущие затраты в этом проекте связаны с платежами по аутсорсингу, которые по договору составляют 300 тыс.руб./мес. или 3,60 млн.руб. в год.

Итого общая экономия на текущих затратах (или дополнительная прибыль от продаж) по проекту при неизменности остальных элементов расходов предприятия будет равна:

5,061+ 0,516 - 3,6 = 1,977 млн.руб. в год.

Для завершения экономического расчета и заполнения сводной заключительной таблицы необходимо рассчитать плановые изменения производительности труда и рентабельности продаж по предприятию в результате реализации проекта, а также изменение уровня операционного (производственного) риска.

Производительность труда в стоимостном выражении после реализации проекта (сокращение численности на 7 чел.) должна составить:

 550 / 178 / 12 = 0,2575 млн.руб. в месяц на человека, т.е. рост этого показателя составит 0,2575 / 0,2477 = 1,039 или 3,9%.

Рентабельность продаж ROS возрастает всего на 0,26% с 7,27 до 7,63%.

В заключение расчета необходимо определить изменение уровня операционного риска по предприятию в результате аутсорсинга.

Все сокращаемые штатные должности персонала компании оплачивались по окладной системе и, соответственно, входили вместе с арендной платой в состав постоянных затрат компании. Платежи по аутсорсингу также относятся к постоянным затратам предприятия. В связи с этим экономия текущих затрат по рассматриваемому варианту проекта относится к постоянным затратам, ведет к их абсолютному и относительному снижению в общей сумме текущих расходов предприятия. Снижение доли постоянных затрат в себестоимости продукции предприятий уменьшает производственные (операционные) риски на величину снижения операционного левериджа (рычага) ОПР.

В первом варианте проекта аутсосрсинга ОПР АС1 составит:

ОПР АС1 = (ВР – Пер.затр) / Пр = (550 – 357) / 41,98 = 4,60 ,

где ВР – объем реализации продукции в млн.руб./год в целом по предприятию; Пер.затр – переменные затраты в себестоимости реализованной продукции в млн.руб/год в целом по предприятию; Пр –   прибыль от продаж в млн.руб/год в целом по предприятию.

В базовом варианте ОПР Баз составляет:

ОПР Баз = (550 – 357) / 40,0 = 4,83

Таким образом, первый вариант аутсорсинга позволяет снизить операционные риски компании на (4,83 – 4,60)*100 / 4,83 = 4,8%.

Все результаты расчетов сведены в заключительную таблицу (см. Таблицу 12).

Таблица 12.

Результаты экономической оценки проекта аутсорсинга в совершенствование системы управления персонала (Пример 3)

Показатели	Исходный вариант	Первый вариант
Цель проекта		Сокращение численности и снижение операц.риска
Численность персонала, чел.	185	178
Инвестиции, млн.руб.	‒	0,01
Объем реализации, млн.руб./год	550,000	550,000
Текущие затраты (себестоимость), млн.руб./год в т.ч. переменные      постоянные	510,000   357,0 153,0	508,023   357,0 151,023
Прибыль от продаж, млн.руб./год	40.0	41,977
Дополнительная прибыль от продаж млн.руб./год	‒	1,977
Срок окупаемости, год	‒	Не рассчи- тывается
Производительность, (кол-во продаж на чел./мес.) тыс.руб.	247,8	257,5
Рентабельность продаж, %	7,27	7,63
Операционный (производственный) леверидж	4,83	4,60

Приведенные в Таблице 12 результаты оценки эффективности аутсорсинга подразделений управления компанией (бухгалтерия, кадровая служба и частично ремонтная) показывают, что проект является экономически эффективным: возможно снижение текущих затрат предприятия в части постоянных расходов. Это позволит увеличить прибыль от продаж предприятия на 1,98 млн.руб./год и рентабельность продаж на относительно небольшую величину – 0,26%, коэффициент производительности труда на 3,9%. Операционный (производственный) риск компании снижается, но на очень небольшую величину, характеризуемую уменьшением ОПР с 4,83 до 4,60.

 

Второй вариант проекта. Аутсорсинг производственных участков                термообработки и окраски деталей.

Локализация результатов.

Цель проекта: сокращение производственного персонала предприятия (производственные участки термообработки и окраски деталей) на 30 чел. и ликвидация соответствующих арендных площадей.

В этом варианте проекта аутсорсинга рассматривается передача аутсорсеру производственных функций компании, позволяющих сократить как переменные, так и постоянные затраты компании.

Планируется передать функции термообработки и окраски деталей производственного подразделения предприятия аутсорсинговой компании для сокращения персонала на 30 человек, закрытия производственных участков и сокращения арендных площадей. Это позволит повысить производительность труда на предприятии, сократить текущие затраты и увеличить годовую прибыль от продаж компании. Этот вариант проекта ориентирован на снижение и переменных, и постоянных затрат предприятия, поэтому для принятия решения о финансировании необходимо оценить изменение операционного риска.

⇐ Предыдущая11121314151617181920Следующая ⇒

Поделиться: