Предприятие предполагает взять в кредит сумму, представленную в таблице 9.4.
Определите сумму процента, которую должно выплатить предприятие, если ставка за кредит 12 % годовых, кредит взят на а) полгода, б) год, в) три года; г) пять лет. Рассчитайте по методу как простых, так и сложных процентов.
Задача 9.23
Рассчитать наращенную сумму антисипативным и декурсивным способами начисления процентов. Построить график. Сделать вывод о влиянии выбранного способа начисления процентов на величину наращенной суммы.
Исходные данные. Первоначальная стоимость представлена в таблице 9.5. Ставка ссудного процента и учетная ставка составляют 20 % годовых. Период начисления равен 2 года, проценты начисляются 1 раз в год.
Таблица 9.5
Сумма вклада
В рублях
Вариант
| Сумма
| Вариант
| Сумма
| Вариант
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Методические указания для решения задачи
Необходимо рассчитать наращенную сумму:
1. в нулевой момент времени;
2. если период начисления равен 1 году;
3. если период начисления равен 2 годам.
Задача 9.24
Вы взяли кредит в банке на 4 года под 14%, начисляемых по схеме сложных процентов на непогашаемый остаток. Возвращать нужно равными суммами в конце каждого года. Определите величину годового платежа. Сумма кредита представлена в таблице 9.6.
Таблица 9.6
Сумма кредита
В тысячах рублей
Вариант
| Сумма
| Вариант
| Сумма
| Вариант
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заключение
Предложенные в пособии вопросы для самостоятельной подготовки, задачи и хозяйственные ситуации позволяют читателю акцентировать внимание на наиболее сложных проблемах управления финансами на предприятии, приобрести навыки планирования доходов и расходов организации, формирования и распределения финансовых результатов деятельности организации, проведения анализа финансового состояния предприятия в соответствии с требованиями ФСФР, оценки кредитоспособности организации, разработки финансовых прогнозов и бюджетов, а также изучить основы финансовой математики.
С целью повышения эффективности принимаемых финансовых решений специалистам в области управлении финансами необходимо знание действующего законодательства Российской Федерации в области налоговой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, современные финансовые методы и инструменты, а так же возможности получения необходимых исходных данных для анализа.
Развитие Интернета открыло перед любым пользователем практически безграничные возможности по получению самой свежей информации.
Рекомендуется посетить следующие сайты:
сайт Министерства финансов РФ (http: //www.minfin.ru),
сайт Министерства экономического развития и торговли РФ(http: //www.economy.gov.ru),
Сайт Центрального банка РФ(http: //www.cbr..ru),
сайт Федеральной службы по финансовым рынкам www.fcsm.ru,
сайт проект GAAP. RU http: //www.gaap.ru/,
сайт «Корпоративные финансы» http: //www.cfin.ru/,
сайт информационного агентства " РосБизнесКонсалтинг" htpp: /www.rbc.ru,
сайт раскрытия информации о финансовых результатах деятельности российских акционерных обществ http: //www.Quote.ru.
Для получения правовой информации целесообразно пользоваться поисковыми информационными системами (Консультант-Плюс, Гарант).
Для получения своевременной информации по различным аспектам управления финансами также необходимо использовать материалы периодических изданий, таких как «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент», «Проблемы теории и практики управления».
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31декабря 2009 г.
| КОДЫ
|
| Форма № 1 по ОКУД Дата (гол, месяц, число)
по ОКПО
|
|
Организация ОАО «Виста»
| Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
Вид деятельности
| по ОКВЭД
по ОКОП/ОКФС
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
| 384/385
|
Адрес
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
| Дата отправки (принятия)
|
|
| | | | | | |
| Актив
| Код показателя
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
|
|
|
|
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
| 1 145
| 3 261
|
| Основные средства
|
| 453 849
| 474 659
|
| Незавершенное строительство
|
| 131 774
| 194 166
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
| 3 540
| 12 693
|
| Отложенные налоговые активы
|
| -
| -
|
| Прочие внеоборотные активы
|
| 45 468
| 46 925
|
| Итого по разделу I
|
| 635 776
| 731 704
|
| II. Оборотные активы
|
|
|
|
| Запасы
|
| 2 088 379
| 2 318 623
|
| в том числе: сырье, материалы и другие анал-е ценности
|
| 626 366
| 689 638
|
| Актив
| Код показателя
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
|
| животные на выращивании и откорме
|
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве
|
| 1 360 531
| 1 542 055
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
| 68 100
| 69 118
|
| товары отгруженные
|
| -
| -
|
| расходы будущих периодов
|
| 32 986
| 17 439
|
| прочие запасы и затраты
|
| -
| -
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| 64 497
| 69 932
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 455 501
| 304 324
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
| 335 263
| 303 991
|
| прочие дебиторы
|
| 120 238
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 995 770
| 728 331
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
| 180 770
| 145 619
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
| 7 800
| 33 230
|
| Денежные средства
|
| 35 122
| 37 728
|
| Прочие оборотные активы
|
| -
| -
|
| Итого по разделу II
|
| 3 647 069
| 3 492 168
|
| Баланс
|
| 4 282 845
| 4 223 872
|
| Пассив
| Код показателя
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| |
| III. Капитал и резервы
|
|
|
| |
| Уставный капитал
|
| 190 026
| 190 026
| |
| Добавочный капитал
|
| 446 165
| 433 855
| |
| Резервный капитал
|
| -
| -
| |
| Пассив
| Код показателя
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| (516 439)
| (510 271)
| |
| Итого по разделу III
|
| 119 752
| 113 610
| |
| IV Долгосрочные обязательства
|
|
|
| |
| Займы и кредиты
|
| 471 116
| 471 116
| |
| Отложенные налоговые обязательства
|
| 15 500
| 62 456
| |
| Прочие долгосрочные обязательства
|
| 441 033
| 354 514
| |
| Итого по разделу IV
|
| 927 649
| 888 086
| |
| V Краткосрочные обязательства
|
|
|
| |
| Займы и кредиты
|
| 668 344
| 676 581
| |
| в том числе: кредиты банков
|
| 668 344
| 96 581
| |
| займы
|
|
| 580 000
| |
| Кредиторская задолженность
|
| 2 528 580
| 2 456 276
| |
| в том числе: поставщики и подрядчики
|
| 79 060
| 131 007
| |
| задолженность перед персоналом организации
|
| 50 727
| 111 391
| |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
| 43 023
| 39 750
| |
| задолженность по налогам и сборам
|
|
| 14 719
| |
| прочие кредиторы
|
| 94 227
| 205 587
| |
| авансы полученные
|
| 2 260 865
| 1 953 822
| |
| Задолженность перед учредителями по выплате доходов
|
| -
| -
| |
Доходы будущих периодов
|
| 38 520
| 89 319
| |
Резервы предстоящих расходов
|
| -
| -
| |
Прочие краткосрочные обязательства
|
| -
| -
| |
Итого по разделу V
|
| 3 235 444
| 3 222 176
| |
Баланс
|
| 4 282 845
| 4 223 872
| |
| | | | | | | | | | | | | |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за 12 месяцев 2009 года
| КОДЫ
|
| Форма № 2 по ОКУД Дата (гол, месяц, число)
по ОКПО
|
|
Организация ОАО «Виста»
| Дата (год, месяц, число)
|
|
|
|
по ОКПО
|
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
Вид деятельности
| по ОКВЭД
по ОКОП/ОКФС
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
| 384/385
|
Адрес
|
|
|
|
|
Дата утверждения
|
|
| Дата отправки (принятия)
|
|
| | | | | | |
Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
|
наименование
| код
|
|
|
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 3 556 801
| 3 400 743
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| (3211293)
| (3117730)
|
Валовая прибыль
|
| 345 508
| 283 013
|
Коммерческие расходы
|
| (12 701)
| (11 758)
|
Управленческие расходы
|
| -
| -
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
| 332 807
| 271 255
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
| -
| -
|
Доходы от участия в других организациях
|
| -
| -
|
Прочие доходы
|
|
|
|
Прочие расходы
|
| (526112)
| (384478)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| 81 649
| 69 766
|
Отложенные налоговые активы
|
| -
| -
|
Отложенные налоговые обязательства
|
| (43 123)
| (5 833)
|
Текущий налог на прибыль
|
| (24 348)
| (52 049)
|
Штрафы, пени за нарушение налогового законодательства
|
| (20319)
| (40347)
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года
|
| (6 141)
| (28 463)
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
| (40 929)
| (41 850)
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
|
|
|
Руководитель ________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________ ________
(подпись) (расшифровка подписи)
" __" _________ 200_ г.
Приложение 3
Ответы на тесты
Номер вопроса
| Тема 1
| Тема 2
| Тема 3
| Тема 4
| Тема 5
| Тема 6
|
| В
| В
| Б
| Б
| Б
| А
|
| А
| В
| А
| Г
| Б
| А
|
| В
| Г
| В
| Б
| В
| А
|
| В
| Д
| Б
| А
| Б
| Г
|
| В
| А
| Г
| В
| Б
| Б
|
| Б
| В
| Б
| А
| Б
| Б
|
| Г
| Д
| Б
| А
| В
| Б
|
| Б
| А
| З
| В
| А
| Б
|
| В
| А
| В
| В
| В
| Г
|
|
| Б
| В
| Г
| Д
| А
|
|
| Г
| Б
| Г
| Б
| Б
|
|
| Б
| А
| В
| Б
| В
|
Приложение 4
Ответы на задачи