ТЕМА 2 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИЙ

№ задачи	Ответы
№ 2.1	Доходы по обычным видам деятельности=7610, 2 р.
№ 2.2	Выручкапл=98800 р.
№ 2.3	Цеховая себестоимость: А=1626, 7 р.; Б=2809, 1 р. Производственная себестоимость: А=3985, 4 р.; Б=6882, 3 р. Полная себестоимость: А=4224, 5 р.; Б=7295, 2 р.
№ 2.4	Себестоимость2005=1800 р. Затратыпл=990 тыс.р. Себестоимость2006=1650 р. Экономия с/спост=90 тыс.р. СебестоимостьI=0, 9=1900 р., с/с увеличится
№ 2.5	Затратыпл=785, 855 тыс.р.
№ 2.6	Уровень затрат на 1 р. ТП=1, 7 тыс.р.
№ 2.7	ОПР: А=243 р.; Б=437, 4 р.
№ 2.8	Затратыпл=860 тыс. р.
№ 2.9	Выручкапл=6000 тыс. р. Прибыльпл=1800 тыс. р.
№ 2.10	Себестоимостьпл=969, 7 р. Экономия с/спост=15 тыс. р.
№ 2.11	Цеховая себестоимость=152, 8 р.
№ 2.12	Прибыльпл=1000 тыс. р. ТБ=4000 шт.
№ 2.13	Полная себестоимость: А=1146, 1 р.; Б=1846, 9 р.

 

Тема 3 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

№ задачи	Ответы
№ 3.1	Дивидендный фонд по обыкновенным акциям=1775 р. Резервный фонд=24000 тыс. р. Фонд накопления=240000 тыс. р. Фонд потребления=48000 тыс. р.
№ 3.2	Выручка=1000 тыс. р. Себестоимость проданных товаров=400 тыс. р. Валовая прибыль=600 тыс. р. Коммерческие расходы=100 тыс. р. Управленческие расходы=100 тыс. р. Прибыль от продаж=400 тыс. р. Проценты к получению Проценты к уплате=50 тыс. р. Доходы от участия в других организациях=120 тыс. р. Прочие доходы=27 тыс. р. Прочие расходы=26 тыс. р. Прибыль до налогообложения=471 тыс. р. ТНП=94, 2 тыс. р. Чистая прибыль=376, 8 тыс. р. Распределение прибыли: резервный фонд=37, 68 тыс. р. Фонд накопления=150, 72 тыс. р. Фонд потребления=18, 84 тыс. р. Дивиденды=169, 56 тыс.р.
№ 3.3	Рк пл=18, 64 %
№ 3.4	ТБ=12 шт. Объем=23 шт.
№ 3.5	ПР=7872 тыс. р., ЗФП= 36 % Ра=- 1, 5 %, Рб=16, 9 % Целесообразнее производить изделие Б, однако отказываться от А нельзя, так как данный продукт участвует в покрытии постоянных затрат
№ 3.6	ПР=400 тыс. р. СВОР=3 ЗФП=33, 3% Прибыльпл: а)130 тыс. р.; б)70 тыс. р.; в)205 тыс. р.; г)-5 тыс. р.
№ 3.7	ЧРск пл=23, 1%
№ задачи	Ответы
№ 3.8	Увеличится на 10, 4%
№ 3.9	Рк пл=42, 72%
№ 3.10	Прибыльпл: а)300 тыс. р.; б)150 тыс. р.; в) 375 тыс. р.
№ 3.11	ПР=4375 тыс. р. СВОР=2 Прибыльпл=3220 тыс. р.
№ 3.12	ПР=150386 тыс. р. СВОР=2
№ 3.13	ПР=450 тыс. р. ЗФП=25% СВОР=4 Прибыльпл=140 тыс. р.
№ 3.14	600 тыс. р.
№ 3.15	ВМ=50 р.
№ 3.16	Увеличится на 15%
№ 3.17	Переменные затраты=1400 р.
№ 3.18	ТБ=422 шт. ПР=42187, 5 тыс. р. ЗФП=15, 6%
№ 3.19	Валовая прибыль=6350 тыс. р. Прибыль от реализации=6000 тыс. р. Прибыль до налогообложения=5950 тыс. р. Чистая прибыль=4760 тыс. р.
№ 3.20	Рпродукции=50% Рпродаж=33, 3% Ркапитала=11, 33% ЧРкапитала=9, 06%
№ 3.21	Прибыль до налогообложения=25 тыс. р. Чистая прибыль=20 тыс. р.
№ 3.22	Расчет ТБ не имеет смысла
№ 3.23	ТБ=7008 шт.
№ 3.24	Чистая прибыль=322, 4 тыс. р.

ТЕМА 4 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ

№ задачи	Ответы
№ 4.2	Лизинговые платежи: 1 год=66, 25 тыс. р. 2 год=59, 75 тыс. р. 3 год=53, 25 тыс. р.
№ 4.4	Платеж по лизингу общий=399, 2 тыс. р.
№ 4.5	Лизинговые платежи: 1 год=128, 25 тыс. р. 2 год=114, 75 тыс. р. 3 год=101, 25 тыс. р.
№ 4.6	Износ=60 тыс. р.
№ 4.7	Износ=9999 р.
№ 4.8	Фост=231 тыс. р.
№ 4.9	Износ=24 тыс. р.
№ 4.10	Амортизация2 год=53400 р.
№ 4.11	Фондоотдача увеличилась в 1, 5 раза
№ 4.12	Фост=3400 тыс. р.
№ 4.13	Износ=95834, 1 тыс. р.

 

ТЕМА 5 ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

№ задачи	Ответы
№ 5.2	1355, 7 тыс.р.
№ 5.3	150 дней
№ 5.4	3, 67 млн.р.
№ 5.5	Абсолютное высвобождение=5 млн.р. Относительное высвобождение=2, 78 млн.р.
№ 5.6	652, 83 тыс.р.
№ 5.7	12 дней
№ 5.8	На 11%
№ 5.9	2, 2 тыс.р.
№ 5.10	В 1, 17 раза
№ 5.11	Привлечение средств=13, 6 тыс.р. Высвобождение=11, 4 тыс.р.
№ 5.12	Запасы=110 тыс.р. Дебиторская задолженность=50, 5 тыс.р.
№ 5.13	275, 4 тыс.р.
№ 5.14	Потребность в запасах=17, 1 тыс.р. НЗП=177, 3 тыс.р. ГП=48, 5 тыс.р. ДЗ=109 тыс.р. ДС=18, 5 тыс.р. Потребность в оборотных средствах=370, 4 тыс.р.
№ 5.15	Коб=2 оборота Д=180 дней
№ 5.16	13 млн.р.
№ 5.17	2, 35 тыс.р.
№ 5.18	Коб=6 Кзакрепления=0, 16 Д=15 дней
№ 5.19	8500 р.

 

ТЕМА 6 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

№ задачи	Ответы
№ 6.2	Ктл=2, 13, Кзс=0, 26, Ким=0, 4, Ка=0, 8, Ккз=0, 2, Кдп=0, 08, СОС=28 тыс. р., СОСд=53 тыс. р., ОИ=100 тыс. р., Км=0, 1, Коб=0, 28, +-СОС=5 тыс. р. +-СОСд=30 тыс. р. +-ОИ=47 тыс. р. Предприятие считается абсолютно финансово устойчивым, т.к. +- СОС> 0
№ 6.3	Кабс.ликвид=0, 28 Кзс=1, 5 Ким=1, 3 Ка=0, 4 Ккз=0, 6 Кдп=0, 3 СОС=-25 тыс. р. СОСд=75 тыс. р. ОИ=355 тыс. р. Км=-0, 09 Коб=-0, 06 +-СОС= -255 тыс. р. +-СОСд = -155 тыс. р. +-ОИ=125 тыс. р. Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.к. +- СОСд< 0, +-ОИ> 0
№ 6.4	СОС=0 Коб= СОС/ОК=0 Крайне неустойчивое финансовое положение
№ 6.5	Ккрит. лик.=0, 5 Кзс=1, 03 Ким=1, 24 Ка=0, 5 Ккз=0, 51 Кдп=0, 16 СОС=30 тыс. р. СОСд=90 тыс. р.ОИ=330 тыс. р.Км=0, 09 Коб=0, 08 +-СОС=-145 тыс. р. +-СОСд=-85 тыс. р. +-ОИ=155 тыс. р. Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.к. +- СОСд< 0, +-ОИ> 0
№ 6.6	Ка=0, 61 - показывает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами (т.к. Ка> 0, 5) Кабс.лик.=0, 3 – показывает, что предприятие в силах погасить большую часть своих краткосрочных обязательств в настоящее время (нормативное значение Кабс.лик.≥ 0, 2)
№ 6.7	ВА=2 млн.р.

Тема 7 Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии

Задача №7.1

Прогноз бухгалтерского баланса методом % от продаж

В млн. р.

Показатели	На начало периода	На конец периода
Актив
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Баланс
Пассив
Уставный и добавочный капитал
Нераспределенная прибыль		4, 625
Долгосрочный кредит
Текущие обязательства		1, 375
Баланс

 

Задача № 7.2

Плановый баланс денежных поступлений и выплат

В тыс.р.

Показатели	Апрель	Май	Июнь
А Поступления ден. ср-в.
Поступления от реализации продукции
Прочие поступления
Всего поступлений
Б Отток денежных средств
Погашение кредиторской задолженности
Прочие платежи
Чистый денежный поток		-200
Начальное сальдо			-120
Конечное сальдо		-120
Минимально необходимое сальдо
Требуемая дополнит. краткосрочная ссуда	-		-

Банк выдает кредит под 12% годовых.

 

Показатели	Апрель	Май	Июнь
А Поступления ден. ср-в.
Поступления от реализации продукции
Прочие поступления
Кредит	-		-
Всего поступлений
Б Отток денежных средств
Погашение тела кредита	-	-
Погашение % по кредиту	-	-	1, 4
Погашение кредиторской задолженности
Прочие платежи
Чистый денежный поток		-60	58, 6
Начальное сальдо
Конечное сальдо			78, 6
Минимально необходимый остаток денежных средств

 

Задача № 7.3

Баланс денежных поступлений и выплат на 1 квартал

В тыс.р.

Показатели	Январь	Февраль	Март
Поступления денежных средств			266, 2
Отток денежных средств		206, 25	257, 81
Чистый денежный поток		35, 75	8, 388
Сальдо на начало			105, 75
Сальдо на конец		105, 75	114, 14
Минимально необходимое сальдо

Задача № 7.4

Прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж

В тыс. р.

Показатели	На начало периода	На конец периода
Актив
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Баланс
Пассив
Уставный и добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Текущие обязательства
Баланс

 

 

Задача № 7.5

Прогноз бухгалтерского баланса на плановый период методом процента от продаж

В млн. р.

Показатели	На начало периода	На конец периода
Актив
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Баланс
Пассив
Уставный и добавочный капитал
Нераспределенная прибыль		5, 84
Долгосрочные кредиты
Текущие обязательства		2, 16
Баланс

 

ТЕМА 9 КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

 

№ задачи	Ответы
№ 9.1	Учетная ставка=18% Годовая доходность=20% (10% за 6 мес.)
№ 9.2	Дисконт=7, 5 тыс.р. Доходность для банка=4, 7% Сумма, полученная векселедержателем=191, 1 тыс.р.
№ 9.3	Точные % а) точное число дней: S=50, 73 млн.р б) приближенное число дней: S=50, 74 млн.р Обыкновенные % а) точное число дней: S=50, 732 млн.р б) приближенное число дней: S=50, 75 млн.р
№ 9.4	Простые % во всех 3 случаях S=264 тыс.р. Сложные %: а) S=269, 12 тыс.р. б) S=272, 1 тыс.р. в) S=273, 7 тыс.р.
№ 9.5	2500 дол.
№ 9.6	19689, 6 дол.
№ 9.7	Не следует
№ 9.8	Доход банка=0, 4 тыс.р. Сумма, полученная по векселю владельцем=24, 6 тыс.р.
№ 9.9	В случаях а) и б) выбираем 18000 дол. через 8 лет В случае в) выбираем 6000 дол. через год
№ 9.10	24, 66 тыс.р.
№ 9.11	а) 41, 02 тыс.р. б) 41, 01 тыс.р.
№ 9.12	а) 350 тыс.р. б) 412 тыс.р.
№ 9.13	423, 7 тыс.р.
№ 9.14	1) 190 тыс.р. 180, 6 тыс.р. Условие 1) выгоднее
№ 9.15	4, 5 тыс.р.
№ 9.16	1)1, 14Р 2)1, 134Р 2 вариант кредита выгоднее
№ 9.17	Доход банка=12, 88 тыс.р. Цена векселя=187, 12 тыс.р.
№ 9.18	21, 01 тыс.р.
№ 9.19	Простые %=180 тыс.р. Сложные %=202, 5 тыс.р.

Приложение 5

Вопросы на экзамен по курсу

«Финансы предприятий»

1. Сущность и функции финансов предприятий

2. Характеристика финансовых ресурсов предприятия

3. Принципы организации финансов предприятий

4 Функции финансового менеджера на предприятии

5. Особенности организации финансов различных организационно-правовых форм

6. Элементы системы управления финансами

7. Понятие капитала. Собственный и заемный капитал предприятия.

8. Понятие и источники формирования основного капитала предприятия

9. Понятие и классификация основных средств. Показатели эффективности использования основных средств.

10. Понятие морального и физического износа основных фондов. Виды денежных оценок основных фондов.

11. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе. Способы начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета.

12. Разработка амортизационной политики предприятия. Преимущества нелинейного способа начисления амортизации.

13. Понятие оборотного капитала и источники его формирования

14. Показатели эффективности использования оборотного капитала. Относительное и абсолютное высвобождение оборотных средств. Значение ускорения оборачиваемости оборотного капитала

15. Состав оборотных средств. Пути повышения их оборачиваемости.

16. Классификация оборотных средств по степени ликвидности

17. Определение потребности в оборотных средствах

18. Сущность и классификация затрат предприятия. Постоянные и переменные, прямые и косвенные затраты.

19. Классификация расходов на расходы от обычных видов деятельности и прочие.

20. Состав затрат на производство и реализацию по экономическим элементам.

21. Себестоимость продукции. Себестоимость продаж и себестоимость производства. Цель калькулирования себестоимости продукции. Статьи калькуляции.

22. Понятие доходов. Классификация доходов на доходы от обычных видов деятельности и проиче доходы.

23. Понятие и методы определения выручки. Факторы, влияющие на величину выручки. Подходы к планированию выручки

24 Сущность, функции и виды прибыли предприятия. Понятие экономической прибыли.

25. Система показателей бухгалтерской прибыли.

26. Формирование, распределение и использование прибыли коммерческих организаций

27. Понятие и расчет точки безубыточности, порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Понятие операционного рычага. Использование точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности и операционного рычага при принятии управленческих решений.

28. Направления распределения чистой прибыли предприятия

30. Методы планирования прибыли

31. Система показателей рентабельности.

32. Факторы, влияющие на рентабельность капитала и чистую рентабельность собственного капитала. Формула Дюпона. Особенности управления экономической рентабельностью активов.

33. Содержание форм финансовой отчетности.

34. Цель и методы финансового анализа. Направления оценки финансового состояния предприятия.

35 Понятие платежеспособности, ликвидности актива и ликвидности баланса. Анализ ликвидности баланса.

35. Понятие и анализ финансовой устойчивости предприятия.

36. Анализ деловой активности. Значение анализа длительности операционного и финансового циклов.

36. Финансовые проблемы несостоятельности предприятий. Оценка вероятности банкротства предприятий.

37. Сущность и принципы кредитования. Классификация кредитов.

38. Основные виды банковских кредитов, выдаваемых предприятиям.

39. Коммерческий кредит и особенности его предоставления. Понятие учетного кредита. Расчет цены векселя при учете его в банке до наступления срока платежа.

40. Понятие декурсивного и антисипативного способов начисления процентов. Простые и сложные процентные ставки. Точные и обыкновенные проценты.

41. Обеспечение возврата кредита.

42. Особенности организации наличного денежного обращения.

43. Виды безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов.

44. Особенности расчетов платежным поручением. Преимущества и недостатки авансовых и последующих расчетов.

45. Особенности расчетов по инкассо. Порядок, преимущества и недостатки расчета платежным требованием.

46. Аккредитивная форма расчетов. Покрытые и непокрытые, отзывные и безотзывные аккредитивы.

47. Особенности расчетов простым и переводным векселем.

48. Сущность, преимущества и недостатки факторинга. Определение платы за факторинг.

49. Сущность, преимущества и недостатки лизинга. Расчет лизинговых платежей.

50. Финансовая политика предприятия.

51 Классификация финансовых планов, разрабатываемых на предприятии.

52. Сущность и виды денежных потоков

53. Содержание и порядок формирования плана денежных поступлений и выплат.

54. Прогнозирование баланса активов и пассивов методом процента от продаж.

55. Методы финансового планирования.

56. Цель бюджетирования. Содержание операционных и финансовых бюджетов предприятия.

57. Порядок разработки бюджета доходов и расходов

58. Концепция временной ценности денег

59. Эффект финансового рычага

60 Состав финансового раздела бизнес-плана.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 № 146 –ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117 – ФЗ ( с изменениями и дополнениями)

2. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн.

4. Положение по бухгалтерскому учету " Учет основных средств" ПБУ 6/01", утвержденное приказом Минфина РФ Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н.

5. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

6. Приказ МФ РФ и ФКЦБ от 29 января 2003 г. №10 н /03-6/ пз

7. Приказ ФСФР от 10 октября 2006 года № 06-117/пз-н «Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» ( с изменениями от 02.06.2009 г.)

8. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия / И.А. Бланк. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 720 с.

9. Бочаров В.В. Корпоративные финансы /В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев. – СПб.: Питер, 2004. – 592 с.

10. Брэйли Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брэйли, С. Майер. – М.: «Олимп-Бизнес», 2004. – 1088 с.

11. Бюджетирование: шаг за шагом / Е. Добровольский, Б. Карабанов, П. Боровков, Е. Глухов, Е. Бреслав. – СПб.: Питер, 2006. – 448 с.

12. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 768 с.

13. Корпоративные финансы и учет: понятие, алгоритмы, показатели: учеб. пособие. – М.: Проспект, КНОРУС, 2010. – 768 с.

14. Коупленд Т. Стоимость компании: оценка и управление: пер. с англ. / Т. Коупленд, Т. Коллер, Д. Мурин; науч. ред. Н.Н. Барышникова.- 2-е изд. – М.: Олимп-бизнес, 2003. – 565 с.

15. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приложение к приказу ФСФО РФ от 23 2001 г. №16.

16. Просвирова И.И. Категория гудвилла в практике учета и оценки / И.И. Просвирова // Финансовый менеджмент. 2006. №1. – С.60-73

17. Самсонов В. Как оценить гудвилл? / В. Самсонов, С. Харченко // Финансовый директор. 2004. № 2.– С. 36 -43

18. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/ под ред. Е.С. Стояновой. М.: изд-во Перспектива, 2007.

19. Хан Д. Планирование и контроль: стоимостно-ориентированная концепция контроллинга / Д. Хан. – М.: Финансы и статистика, 2005.

20. Хорошилова О.В. Финансы машиностроительных предприятий: учеб. пособие / О.В. Хорошилова. Воронеж: ВГТУ, 2004. – 186 с.

21. Хорошилова О.В. Финансовое планирование: учеб. пособие / О.В. Хорошилова. Воронеж: ГОУ ВПО «ВГТУ», 2008. – 140 с.

22. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. М.: Финансы и статистика, 2002.

23. Эртилл П. Финансоый менеджмент для неспециалистов: пер. с англ. под ред. Е. Н. Бондаревской.3-е изд./ П. Эртилл. – СПб.: Питер, 2007. -608 с.

 

Оглавление
Введение
1. Теоретические основы организации финансов предприятий
1.1. Ключевые положения
1.2. Вопросы для обсуждения и тесты
2. Доходы и расходы организаций
2.1. Ключевые положения
2.2. Вопросы для обсуждения и тесты
2.3. Задачи и ситуации
3. Финансовые результаты предприятия
3.1. Ключевые положения
3.2. Вопросы для обсуждения и тесты
3.3. Задачи и ситуации
3.4. Индивидуальное задание
4. Основной капитал предприятия
4.1. Ключевые положения
4.2. Вопросы для обсуждения и тесты
4.3. Задачи и ситуации
4.4. Индивидуальное задание
5. Оборотный капитал предприятия
5.1. Ключевые положения
5.2. Вопросы для обсуждения и тесты
5.3. Задачи и ситуации
5.4. Индивидуальное задание
6. Оценка финансового состояния организации
6.1. Ключевые положения
6.2. Вопросы для обсуждения и тесты
6.3. Задачи и ситуации
6.4. Индивидуальное задание

 

7. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии
7.1. Ключевые положения
7.2. Вопросы для обсуждения
7.3. Задачи и ситуации
7.4. Индивидуальное задание
8. Организация денежных расчетов предприятия
8.1. Ключевые положения
8.2. Вопросы для обсуждения
8.3. Задачи и ситуации
9. Кредитование предприятий
9.1. Ключевые положения
9.2. Вопросы для обсуждения
9.3. Задачи и ситуации
9.4. Индивидуальное задание
Заключение
Приложение 1 Бухгалтерский баланс
Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках
Приложение 3 Ответы на тесты
Приложение 4 Ответы на задачи
Приложение 5 Вопросы на экзамен по курсу «Финансы предприятий»
Библиографический список

 

 

 

Учебное издание

 

 

Кавыршина Ольга Александровна

Хорошилова Ольга Владимировна

 

 

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ:

Практикум

 

В авторской редакции

 

Компьютерный набор А.А. Цукановой

 

 

Подписано в печать 01.03.2010

Формат 60´ 84/ 16. Бумага для множительных аппаратов.

Усл. печ. л. 10, 8. Уч. - изд. л. 9, 8. Тираж 250 экз.

Зак. №

 

 

ГОУВПО «Воронежский государственный

технический университет»

394026 Воронеж, Московский просп., 14

⇐ Предыдущая12345678910

Поделиться: