Доходы при методе начисления:

а) признаются в том отчетном периоде, когда право на их получение возникло у налогоплательщика;

б) признаются в том отчетном периоде, когда они были получены;

в) признаются в зависимости от положений учетной политики для целей налогообложения.

Субъект налога (налогоплательщик) – это:

а) лицо, перечисляющее налог в бюджет;

б) лицо, удерживающее налог из доходов, и перечисляющее его в бюджет;

в) лицо, которое обязано уплатить налог за счет собственных средств.

 

В отношении региональных налогов субъекты Федерации вправе в региональном законе устанавливать следующие элементы налогообложения

………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………….

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ применяется на срок:

а) не менее одного квартала;

б) до конца текущего года

в) не менее двенадцати последовательных месяцев

Установите соответствие между налогом и объектом налогообложения

	налог		объект налогообложения
1	НДС	а	доходы
2	УСН	б	вмененный доход
3	ЕНВД	в	реализация товаров, работ, услуг

 

ВАРИАНТ 25

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Гамма» осуществляет деятельность в сфере розничной торговли. Организация осуществляет деятельность в помещении общей площадью 120 кв. м., в том числе площадь торгового зала 90 кв. м. За текущий квартал ООО «Гамма» перечислила страховых взносов 21500 руб. На текущий год К1=1, 891, К2=0, 8, базовая доходность 1800 руб. с квадратного метра торговой площади.

Задание: рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал.  

2. Организация осуществляет деятельность в сфере 1. оптовой торговли строительными материалами. На расчетный счет и в кассу организации поступила выручка от реализации товаров, отгруженных в текущем квартале: в январе – 550000 руб., в феврале – 680000 руб., в марте – 890000 руб. В текущем квартале принято к учету товаров для перепродажи 550000 руб.

Задание: установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

 

Тестовые задания

1. Если размер начисленного налога при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», меньше минимального, то:

а) налоговая база принимается равной нулю;

б) разница переносится на последующие налоговые периоды;

в) уплачивается минимальный налог.

Линейный метод начисления амортизации:

а) всегда применяется в отношении имущества, входящего в 1 – 8 амортизационные группы;

б) всегда применяется в отношении имущества, всходящего в 8 -10 амортизационные группы;

в) применяется по выбору налогоплательщика наряду с нелинейным методом.

3. Не подлежит налогообложению НДС реализация:

а) банковских услуг за исключением операций по инкассации;

б) банковских услуг, без каких либо исключений;

в) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в государственном и муниципальном жилом фонде.

4. При осуществлении налогоплательщиком разных видов деятельности, по которым применяется ЕНВД, налог рассчитывается ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Установите соответствие

	налог		объект налогообложения
1	НДС	а	региональный прямой налог
2	водный налог	б	федеральный прямой налог
3	транспортный налог	в	федеральный косвенный налог

ВАРИАНТ 26

 

Практико-ориентированное задание

1. Работник организации, выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, за 2017 год получил следующие доходы: заработная плата 40000 руб. в месяц. В марте ему выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи 20000 руб., а в июле – подарок к юбилею стоимостью 10000 руб.

Задание: рассчитайте НДФЛ за налоговый период. 

2. ООО «Марс» осуществляет деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, по которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года равна 240 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составляет 10 тыс. руб. Имущество используется в обоих видах деятельности. Общий товарооборот ООО «Марс» за 1 квартал текущего года составил 7000 тыс. руб., в том числе по оптовой торговле - 5600 тыс. руб.

Задание: рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал.

 

Тестовые задания

Расходы, связанные с производством и реализацией для целей налогообложения прибыли, включают следующие элементы производственных расходов

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Сумма «входного» НДС не возмещается из бюджета, если:

а) налогоплательщик не представил налоговую декларацию;

б) налогоплательщик реализует товары, освобожденные от НДС;

в) налогоплательщик поставляет товары на экспорт.

3. При формировании расходов по УСН убытки прошлых лет:

а) учитываются в составе расходов;

б) не учитываются в составе расходов;

в) учитывается в составе расходов не более 30% суммы убытка предыдущих лет.

4. Фискальная функция налогов заключается в:

а) перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан;

б) перераспределении доходов между хозяйствующими субъектами и государством;

в) изъятии средств налогоплательщиков в централизованные финансовые фонды государства.

Установите соответствие между видом материальной помощи и её необлагаемой суммой

	вид материальной помощи		необлагаемая сумма
1	материальная помощь с связи со смертью членов семьи	а	4000 руб. в год
2	материальная помощь в связи с рождением ребенка	б	не ограничена
3	материальная помощь на лечение	в	50000 рублей

 

ВАРИАНТ 27

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Весна» с 2017 года применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Доходы организации за 2017 год составили 10600 тыс. руб., расходы – 8600 тыс. руб. В марте 2017 г. приобретено основное средство первоначальной стоимостью 2000 тыс. руб. и сроком полезного использования 30 месяцев, которое в этом же месяце введено в эксплуатацию.

Задание: рассчитать размер единого налога

2. Организация для учета налоговой базы использует метод начислений. В текущем налоговом периоде организация отгрузила продукцию собственного производства на 7200 тыс. руб. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 1000 тыс. руб. Расходы организации составили 5900 тыс. руб. Сформирован резерв по сомнительным долгам 710 тыс. руб.

Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период.

Тестовые задания

1. Классификация налогов по способу обложения и взимания предполагает наличие …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

При применении метода начислений налогоплательщик признает:

а) все расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

б) только прямые расходы полностью в том периоде, в котором они имели место;

в) только косвенные расходы полностью в том периоде, когда они имели место.

Установите соответствие

	реализация товаров или услуг		ставка НДС
1	услуги по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении	а	10%
2	альбом для рисования	б	18%
3	колбаса сырокопченая высшего сорта	в	0%

4. В отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины, расположенные в разных торговых центрах, размер ЕНВД:

а) рассчитывается по общей площади торговых залов;

б) рассчитывается по каждому объекту стационарной торговли;

в) рассчитывается пропорционально выручке, полученной от осуществления деятельности по объектам стационарной торговли.

Какие из перечисленных доходов не учитываются при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ:

а) стоимость подарков до четырех тыс. руб. в год на одного работника;

б) суточные, выплаченные сверх норм;

в) выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

ВАРИАНТ 28

Практико-ориентированное задание

1. ООО «Сигма» осуществляет деятельность в сфере оптовой и розничной торговли, по которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Остаточная стоимость имущества на 1 января текущего года равна 240 тыс. руб. Ежемесячная амортизация составляет 10 тыс. руб. Имущество используется в обоих видах деятельности. Общий товарооборот ООО «Сигма» за год составил 7000 тыс. руб., в том числе по оптовой торговле - 5600 тыс. руб.

Задание: рассчитать налог на имущество организации за год.

2. Организация для целей налогообложения использует метод начислений. В текущем налоговом периоде организация отгрузила продукцию собственного производства на 2500 тыс. руб., на расчетный счет поступил аванс от покупателя 780 тыс. руб., а также оплата за отгруженную в предыдущем периоде продукцию 900 тыс. руб. Расходы организации составили 1100 тыс. руб. По итогам прошлого года организация получила убыток в размере 250 тыс. руб.

Задание: рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период

 

 

Тестовые задания

1 Линейный метод начисления амортизации всегда применяется в отношении амортизируемого имущества, входящего в ………………………………………………….

амортизационные группы

2. Налоговая база по НДС формируется:

а) при оплате или отгрузке товаров в раннюю из наступивших дат;

б) в зависимости от положений учетной политики для целей налогообложения;

в) при отгрузке товаров в момент выписки счета-фактуры.

3. Если размер начисленного налога при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», меньше минимального, то:

а) налоговая база принимается равной нулю;

б) разница переносится на последующие налоговые периоды;

в) уплачивается минимальный налог.

⇐ Предыдущая1234567

Поделиться: