Определение совокупной потребности коммерческой организации в собственных оборотных средствах и ее прироста. Источники финансирования прироста норматива собственных оборотных средств.

Совокупный норматив оборотных средств в целом по предприятию определяется путем суммирования частных нормативов по отд элементам. В тех случаях, когда его величина превышает норматив оборотных средств отчетного года, разница составляет прирост норматива, который предусматривается фин планом и должен быть обеспечен соответствующими источниками финансирования.

В практике планирования метод прямого счета (+нормирование)  дополняется др методами:

Статистико-аналитический метод применяется, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в работе организации и ср-ва, вложенные в мат ценности и запасы, занимают большой удельный вес. Потребность в оборотных средствах рассчитывается укрупненно, учитывая соотношение между темпами роста продукции и размером нормируемых оборотных средств в пред периоде, т. е. на основе среднесложившихся фактич остатков. Алгоритм расчета таков:

1)Определяем коэф-т обеспеченности обор средствами в базовом году (Косб): Косб = OCб / ВПб, где ОСб – ср/год ст-ть оборотных средств в базовом году; ВПб - объем реализованной продукции в базовом году.

2)На основе оценки резервов сокращения длит-ти оборота оборотных средств определяем плановый коэф-т обеспеченности оборотными средствами (Косп).

3)Рассчитываем общую потребность в оборотных средствах в плановом году ОСпл: ОСпл = ВПб * Ирп * Косп, где Ирп - индекс роста объема реализованной продукции в планируемом периоде.

Метод коэффициентов – расчет норматива оборотных средств в целом по предприятию. При этом все оборотные средства подразделяются на 2 группы: 1)те элементы оборотных средств, которые непосредственно зависят от изменения объемов пр-ва (сырье, материалы, готовая продукция, НП). Норматив оборотных средств по ним определяется путем корректировки норматива отчетного года на темпы изменения объемов пр-ва, цен на соответствующие товарно-мат ценности, с учетом планируемого ускорения оборачиваемости оборотных средств. 2)оборотные средства, вложенные в хоз инвентарь, запчасти, расходы будущих периодов. Величина их либо не изменяется, либо изменяется, но незначительно при росте или снижении объемов пр-ва.

Метод оптимизации размера заказа заключается в определении такой партии заказа (запасов тов-мат ценностей), при которой затраты по выполнению и хранению заказа будут min. Используя оптимизационные модели (к примеру модель экономически обоснованного размера заказа EOQ), механизм которых основан на минимизации совокупных операц затрат по закупке и хранению запасов на фирме, можно рассчитать оптимальный размер запас сырья и материалов, при котором общая потребность в оборотных средствах по сырью, материалам, топливу будет min. В основе модели оптимизации размера текущих заказов и запасов готовой продукции лежит простейшая «однопродуктовая» модель (модель Уилсона): EOQ = корень из (2F * S / C * P), где F - постоянные затраты; S - годовая потребность в запасах; С - годовые затраты по хранению (в % от ст-ти средних запасов); Р - цена приобретения ед запасов. При этом ср размер запасов зависит от величины EOQ и определяется по формуле: Зср = EOQ /2. С ростом ср размера одной партии поставки товаров снижаются операц затраты по размещению заказа и возрастают операц затраты по хранению товарных запасов на складе, и наоборот. В конечном итоге определение потребности в оборотных средствах организации направлено на получение их оптимальной величины (в т.ч. и по каждому элементу оборотных средств в отдельности), что обеспечивает тесную взаимосвязь производствен и фин показателей деят-ти предприятия. Сопоставление совокупной потребности в оборотных средствах на конец и начало планируемого периода определяет прирост или уменьшение оборотных средств. Прирост оборотных средств находит отражение в фин плане организации и требует опред источников его покрытия:

- излишек собственных оборотных средств на начало года;

- неиспользованная прибыль организации;

- прирост кредиторской задолженности

 

⇐ Предыдущая11121314151617181920Следующая ⇒

Поделиться: