Характеристика работы бухгалтерии ОАО «ПМК-1»
| Вопрос
| Ответ
| Источник информации
| | Система бухгалтерского учёта
| | Какова организационная структура бухгалтерии
| Отдельное структурное подразделение
| Работники бухгалтерии, отдел кадров
| | Какова структура подчиненности работников бухгалтерии
| Централизованная бухгалтерия
| Работники бухгалтерии
| | Как распределены обязанности и полномочия между учётными работниками
| Достаточно неравномерно. На лицо перегрузка обязанностями заместителя главного бухгалтера
| Работники бухгалтерии
| | Утверждены ли должностные инструкции работников бухгалтерии
| да
| Отдел кадров, работники бухгалтерии
| | Утверждены ли формы первичных учётных документов, отличные от унифицированных форм
| Нет, но применяются
| Работники бухгалтерии
| | Как организован документооборот, утверждён ли график документооборота
| Документооборот не достаточно эффективен. Достаточно часто возникают сбои при передаче документов от работников ПТО в бухгалтерию. График документооборота не организован
| Работники бухгалтерии
| | Какая форма бухгалтерского учёта применяется организацией
| Журнально-ордерная форма
| Работники ухгалтерии
| | Составляется ли внутренняя отчётность для представления информации руководству и собственникам организации
| По требованию руководства представляется информацию о движении денежных средств по расчётному счёту, о сумме расходов по тому или иному объекту строительства, о размере платежей со стороны заказчиков, покупателей по фамильно и прочая требуемая информация
| Работники бухгалтерии, ПТО
| | Утверждены ли формы внутренней отчётности
| нет
| Работники бухгалтерии
| | Компьютерные системы обработки данных
| | Применяемая техника учёта (ручная, компьютерная)
| И ручная, и компьютеризированная
| Работники бухгалтерии
| | Программное обеспечение, используемое в системе бухгалтерского учёта
| Автоматизированные рабочие места главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, бухгалтера (бухгалтера-материалиста) и кассира объединены в локальную сеть.
На компьютере зам. главного бухгалтера для расчётов с персоналом по оплате труда установлена программа «Зарплата», разработанная программистом специально для данного предприятия. Программа не является лицензионной; используется на пред-приятии с 1998 г., по необходимости обновляется.
| Работники бухгалтерии
|
Продолжение табл.
| Вопрос
| Ответ
| Источник информации
| | Программное обеспечение, используемое в системе бухгалтерского учёта
| На компьютере главного бухгалтера установлена программа «1С: Налогоплательщик 7.7» для передачи электронной отчётности (программа лицензионная), «Централизованная бухгалтерия» от компании Аксиома, используемая с 1999 г., в которой ведёт учёт операций по расчётному счёту, учёт основных средств. На ПК зам. главного бухгалтера, бухгалтера-кассира, бухгалтера-материалиста установлена программа «Парус:Бухгалтерия», которая с середины 2006 г. используется для ведения журнала-ордера № 6, ведения кассовых операций с начала 2007 г. журнала-ордера № 8;
с 17 апреля 2007 г. с помощью этой программы началась автоматизация учёта материалов. 23 апреля установлен модуль «Парус:Комплекс». Все модули программы Парус являются лицензионными
| Работники бухгалтерии
| | Как осуществляется обновление программных продуктов (покупка новых, обновление персоналом производителя продукта, с помощью собственных служб)
| Обновление модуля «Зарплата» производится программистом, который разработал данную программу, программы «Парус» персоналом фирмы продавца
| Работники бухгалтерии
| | Бухгалтерские программы установлены: на персональном (не включенном в сеть) компьютере, в локальной сети бухгалтерской службы, в общей сети организации
| Локальная сеть бухгалтерской службы
| Работники бухгалтерии
| | Как осуществляется контроль регламентированного доступа к компьютерным базам данных
| Пароль сети, пароль входа на каждом компьютере индивидуальный
| Работники бухгалтерии
| | Компьютеризированные участки учёта (все; если не все, то указать какие)
| Компьютеризированы участки:
1) учёт з/п;
2) учёт основных средств;
3) учёт материалов (в части заполнения ж/о № 6); с 17 апреля 2007 г. начался этап автоматизация учёта материалов;
4) учёт кассовых операций;
5) учёт расчётов с подотчётными лицами;
6) учёт спецодежды, квартплаты, отчёты по ГСМ, сантехнике;
7) учёт операций по р/с;
8) учёт начисления налогов.
Не компьютеризировано частично ведение учётных регистров, ведение Главной книги, составление отчётности
| Работники бухгалтерии
| Продолжение табл.
| Вопрос
| Ответ
| Источник информации
| | Как часто производится (если производится) печать регистров бухгалтерского (налогового) учёта на бумажные носители
| По мере необходимости
| Работники бухгалтерии
| | Как обеспечивается обновление программного продукта в связи с изменением законодательства
| Обеспечиваются разработчиком программного обеспечения
| Работники бухгалтерии
| | Система внутреннего контроля
| | В какой форме представлена служба внутреннего контроля (системы внутреннего аудита, ревизионной комиссии и т.п.)
| В штате данной службы нет. Однако в соответствии с Уставом общества (п.21) должна избираться ревизионная комиссия
| Работники бухгалтерии
| | Позволяет ли распределение обязанностей между работниками бухгалтерии ограничить возможности злоупотреблений
| Как ответили работники бухгалтерии – да, что и подтвердилось личным наблюдением
| Опрос работников бухгалтерии, личное наблюдение
| | Разделены ли функции управления и учёта активов
| да
| Работники бухгалтерии
| | Закреплено ли распределение обязанностей во внутренних документах организации
| Разработаны должностные инструкции, не содержащие выполняемые функции каждого работника бухгалтерии. По распоряжению руководства начата разработка должностных инструкций конкретных работников
| Работники бухгалтерии
| | Определен ли приказом руководителя круг подотчётных лиц
| Отдельным приказом круг подотчётных лиц не определён
| Отдел кадров, работники бухгалтерии
| | Определён ли приказом руководителя круг лиц, имеющих право подписи первичных документов
| да
| Отдел кадров, работники бухгалтерии
| | Проводятся ли обязательные инвентаризации
| нет
| работники бухгалтерии
| | Утвержден ли график проведения инвентаризаций
| нет
| работники бухгалтерии
| | Проводятся ли внезапные инвентаризации кассы, материалов на складе, незавершённого производства
| нет
| Заведующий складом, работники бухгалтерии
| | Как организовано хранение документов бухгалтерского учёта, обеспечивается ли сохранность бухгалтерских документов
| Хранение документов производится в архиве, право доступа в который имеют определённые лица, который оборудован надлежащим образом для обеспечения сохранности документов
| работники бухгалтерии
|
Окончание табл.
| Вопрос
| Ответ
| Источник информации
| | Информация о проверках
| | Когда проводилась последняя налоговая проверка
| В марте 2006 г.
| Работники бухгалтерии
| | Были ли выявлены в ходе налоговых проверок какие-либо нарушения
| да
| Работники бухгалтерии
| | Когда была проведена проверка Инспекций по труду
| 19.04.2007 г.
| Отдел кадров, работники бухгалтерии
| | Учётная политика
| | Вносились ли изменения в учётную политику в последнем отчётном периоде (Да/Нет)
| Нет
| Работники бухгалтерии
| | Существует ли документальное описание учётной системы
| Да
| Работники бухгалтерии
| | Как часто вносятся изменения в учётную политику организации
| Утверждаются руководителем по представлению главного бухгалтера
| Работники бухгалтерии
| | Существует ли совмещение методов в бухгалтерском и налоговом учёте (там, где это возможно)
| Да
| Работники бухгалтерии
| | Требования законодательства
| | Знает ли бухгалтер, какие требования он должен соблюдать? Каковы источники получения информации?
| Да. Во-первых, основную часть изменений бухгалтера черпают из журнала «Главбух», на который они подписываются; во-вторых, используют программы Консультант-Плюс, Гарант;
В-третьих, бухгалтера могут обратиться за консультацией в налоговую инспекцию, ФСС и др.
| Работники бухгалтерии
| | Какие меры принимаются при нарушении требований законодательства, выявленных при налоговых проверках?
| Такие случаи не возникали
| Работники бухгалтерии
|
Приложение 16
|
