Функции и обязанности членов рабочей группы по проведению аудита
| Основные обязанности
| Коли-чество
дней
| 1-я неделя
| 2-я неделя
| 3-я неделя
| | 4-я неделя
| 5-я неделя
| 6-я неделя
| | Партнёр
· обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит» и другими требованиями
· определение уровня существенности для целей планирования на уровне финансовой отчётности и последующих изменений (если применимо)
· обзор и утверждение всех отчётных материалов до передачи этой информации за пределы аудиторской организации
· обеспечение качества отчётных материалов и их соответствия отчётным материалам, закреплённым в письме-соглашении
· проведение обзора с целью убедиться в том, что результаты проведённого аудита соответствуют отчётным материалам
· формирование аудиторского заключения
| 3
| Обсуждение вопросов планирования с менеджером задания, менеджером по налогам и менеджером по управлению информационными рисками и определение существенности для целей планирования
| Обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит»
| Обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит»
| | Обсуждение вопросов, возникающих при выполнении задания, встречи с руководством клиента
| Обзор, обсуждение вопросов
| Формирование аудиторского заключения, обзор отчётных материалов на предмет их соответствия материалам, закреплённым в письме-соглашении, подписание аудиторского заключения
| | Менеджер по аудиту
· оказание содействия партнёру в разработке запланированного объёма работ и проведения аудита
· обзор и утверждение запланированных работ
до начала работы на объекте
· распределение других работников профессионального состава по направлениям проверки и поддержание контактов с предприятием по поводу срока выполнения задания
· контроль за ходом выполнения работ в целях обеспечения соблюдения утверждённого графика и бюджета, а также предоставление партнеру по заданию информации о существенных отклонениях от установленных норм
· решение возникающих вопросов с членами рабочей группы и, при необходимости, обсуждение этих вопросов с партнёром по заданию
| 12
| Обсуждение вопросов объёма аудиторской проверки с партнером по заданию, менеджером по налогам, менеджером по управлению информационными рисками, обзор и утверждение запланированных работ, обсуждение вопросов с ответственными за проведение аудита и ассистентами и распределение заданий, участие во встречах, посвящённых началу выполнения работ, содействие в определении уровня существенности для целей планирования
| Контроль за ходом выполнения работ, контроль и управление деятельностью работников профессионального состава
| Контроль за ходом выполнения работ, контроль и управление деятельностью работников профессионального состава
| | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
|
Продолжение табл.
| Основные обязанности
| Коли-чество
дней
| 1-я неделя
| 2-я неделя
| 3-я неделя
| | 4-я неделя
| 5-я неделя
| 6-я неделя
| | · контроль и управление деятельностью других работников профессионального состава, работающих по заданию · подготовка и/или контроль за подготовкой отчётов руководству · обзор рабочих документов по заданию
| 12
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию
| | Менеджер по налогам
· выявление налоговых рисков
· определение объёма работ
· контроль и руководство деятельностью ассистента в процессе выполнения задания
· обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнером по заданию и менеджером
| 2
| Выявление налоговых рисков, обсуждение вопросов проработки объёма работ с партнёром по заданию и менеджером, формулировка задач для ассистента
| Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом
| Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом
| | Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнёром по заданию и менеджером
| Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнером по заданию и менеджером
| Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнёром по заданию и менеджером
| | Менеджер по управлению
информационными рисками
· формирование представления о системе ИТ компании и выявление рисков
· определение объёма работ
· обсуждение выявленных рисков с партнёром по заданию и менеджером
· контроль и руководство деятельностью ассистента менеджера по управлению информационными рисками в ходе
выполнения задания
| 3
| Формирование представления о системе ИТ, выявление рисков, обсуждение вопросов проработки объёма работ с партнёром по заданию и менеджером, формулировка задач для ассистента менеджера по управлению информационными рисками
| Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом
| Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом
| | Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером
| Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером
| Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером
| | Руководитель аудиторской группы
· обзор рабочих документов, направленных партнёром по заданию или менеджером
· уведомление партнёра по заданию и/или менеджера о вопросах или проблемах, возникших в процессе выполнения работ
· контроль за выполнением ассистентами поставленных перед ними задач и обязанностей
· понимание поставленных задач и их выполнение
· подготовка соответствующих рабочих документов и передача их на проверку
уполномоченному члену рабочей группы по заданию
| 30
| Встречи с руководством Клиента, подготовка плана проведения аудита для передачи менеджеру на рассмотрение, содействие в распределении заданий между ассистентами аудитора, организация встреч, посвящённых началу выполнения работ
| Контроль за работой ассистентов, подготовка и обзор рабочих бумаг
| Контроль за работой ассистентов, подготовка и обзор рабочих бумаг
| | Встречи с руководством Клиента, уведомление партнёра по заданию и менеджера о вопросах, возникающих в процессе проведения аудита
| Вопросы консолидации
| Обновление информации о событиях после отчётной даты, исках и судебных разбирательствах
|
Окончание табл.
| Основные обязанности
| Коли-чество
дней
| 1-я неделя
| 2-я неделя
| 3-я неделя
| | 4-я неделя
| 5-я неделя
| 6-я неделя
| | Ассистент аудитора 3-го года Основные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты
| 25
| Основные средства, материально-производственные запасы, связанные стороны
| Основные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты
| Материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты
| | Ассистент аудитора 3-го года Основные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты
| 25
| Непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты
| Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
|
| | Ассистент аудитора 2-го года
Выручка и дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, кредиторская
задолженность поставщикам и подрядчикам, финансовые вложения, акционерный капитал
| 25
| Дебиторская задолженность поставщиков и заказчиков
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
| Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам
| | Финансовые вложения, акционерный капитал
| Финансовые вложения, решение вопросов, выявленных при проведении обзора Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
|
| | Ассистент аудитора 1-го года
Отчёт о прибылях и убытках, содействие ассистенту аудитора 3-го года в проведении инвентаризации и проверке физического наличия основных средств
| 25
| Проверка физического наличия основных средств
| Инвентаризация, отчёт о прибылях и убытках
| Отчёт о прибылях и убытках
| | Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
| Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
|
| | Ассистент аудитора 1-го года
Отчёт о прибылях и убытках, содействие ассистенту 2-го года в подготовке писем-подтверждений, контроль за их отправлением и получением ответов
| 25
| Подготовка и отправка писем-подтверждений
| Отчёт о прибылях и убытках
| Отчёт о прибылях и убытках
| | Отчёт о прибылях и убытках
| Контроль за получением ответов на письма-подтверждения
|
| | Ассистент специалиста по налогам
3-го года
Налоговый раздел
| 5
| Аудит налогового раздела
| Аудит налогового раздела
| Аудит налогового раздела
| | Аудит налогового раздела
| Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
|
| | Ассистент специалиста по управлению
информационными рисками 2-го года
Раздел управления информационными рисками
| 5
| Тестирование информационных систем
| Тестирование информационных систем
| Тестирование информационных систем
| | Тестирование информационных систем
| Решение вопросов, выявленных при проведении обзора
|
|
|
