Журнал хозяйственных операций за март 2002 г.

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 52Следующая ⇒

№	Документ и краткое содержание	Сумма,	Д-т	К-т
п/п	хозяйственных операций	руб.
1	Выписка из расчетного счета:
	а) получено по чеку	40 000	50	51
	б) перечислено бюджету	3 000	68	51
	в) перечислен единый социальный
	налог	2 000	69	51
2	Авансовый отчет № 8 от 07.03.
	Израсходовано на производственные
	нужды	300	20	71
3	Расходный кассовый ордер№12 от 07.03
	и платежная ведомость № 9-11.
	Выдана заработная плата работникам	40 000	70	50
4	Требования №11-14.
	Отпущено в производство:
	ткань 200 м по 12 руб.	2 400	20	10
	нитки 200 шт. по 0, 2 руб.	40	20	10
	фурнитура 16 комплектов по 10 руб.	160	20	10
5	Приходный ордер №7 и счет №200
	оптовой базы №6:
	ткань 500 м по 12 руб.	6 000	10	60
	нитки 1000 шт. по 0, 2 руб.	200	10	60

Продолжение

№	Документ и краткое содержание	Сумма,	Д-т	К-т
п/п	хозяйственных операций	руб.
6	Наряды на выполненные работы
	и расчетные ведомости.
	Начислена заработная плата	30 000	20	70
	Удержан подоходный налог	3 900	70	68
7	Справка бухгалтерии.
	Произведены отчисления
	социального налога
	в пенсионный фонд.
	фонд медицинского
	и социального страхования	11 550	20	69
8	Справка бухгалтерии.
	Начислена амортизация
	по основным средствам	1200	20	02
9	Акт приемки-сдачи работ
	(накладные № 17 - 25).
	Сдана на склад готовая
	продукция по фактической
	себестоимости	65 650	43	20
10	Счет, накладные,
	счет-фактура.
	Предъявлены платежные
	документы по сданной
	заказчику продукции:
	а) по договорной цене	91 800	62-1	90
	б) по фактической
	себестоимости	65 650	90	43
И	Справка бухгалтерии.
	Засчитывается ранее
	полученный аванс заказчика	2 000	62-2	62-1
	Рассчитан финансовый результат
	отчетного месяца - прибыль	26 150	90	99
	Начислен налог на прибыль
	в бюджет	7 845	99	68
12	Выписка из расчетного счета.
	Перечислено поставщикам	20 000	60	51
	Погашена ссуда	10 000	66	51
	Зачислен платеж
	за продукцию	89 800	51	62-1
	Итого	519 645

Счета аналитического учета:

а) качественно-суммовой формы

Дебет Ткань Кредит
№ операции	Содержание операции	Единица измерения	Цена, руб.	Ко-ли-чест-во	Сумма, руб.		№ операции	Содержание операции	Единица измерения	Цена, руб.	Ко- ли-чест-во	Сумма, руб.
	Сальдо на 01.03	м	12	200	2 400		4	Отпущено на производство -требования №11-14	м	12	200	2 400
5	Оптовая база № 6, приходный ордер № 7	м	12	500	6 000		4	Отпущено на производство -требования №11-14	м	12	200	2 400
	За март	м	12	500	6 000			За март			20	2 400
	На 01.04	м	12	500	6 000
Дебет Нитки Кредит
№ операции	Сальдо на 01.03	шт.	0, 2	1 000	200		№ операции	Отпущено на производство -требования №11-14	шт.	0, 2	200	40
5	Оптовая база № 6, приходный ордер № 7	шт.	0, 2	100	200		4	Отпущено на производство -требования №11-14	шт.	0, 2	200	40
	За март	шт.	0, 2	1 000	200			За март	шт.	0, 2	200	40
	На 01.04	шт.	0, 2	1 800	360
Дебет Фурнитура Кредит
№ операции	Сальдо на 01.03	комп лект	10, 0	40	400	№ операции		Отпущено *а производство -гребования МЬ 11-14	комплект	10	16	160
						4		Отпущено *а производство -гребования МЬ 11-14	комплект	10	16	160
	За март				-			За март	комплект	10	16	160
	На 01.04	комп лект	10, 0	24	240

б) суммовой формы

Д-т Оптовая база № 6 К-т		Д-т Фирма «Заря» К-т
12)15 000	С-15 000	12)5 000	С- 5 000
12)15 000	5) 6 200	12)5 000
15 000	6 200	5 000	_
	С- 6 200		С -

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к счету" Материалы"

за март 2002 г.

№ п/п	Наименование материалов	Единица	Цена, руб	Остаток на начало		Обороты за отчетный месяц				Остаток на конец
		изме-		месяца		Дебет		Кредит		месяца
		рения		количество	сумма, руб	количество	сумма, руб	количество	сумма, руб	количество	сумма, руб
1 2 3	Ткань Нитки Фурнитура	м шт. комплект	12 0, 2 10	200 1000 40	2400 200 400	500 1000	6000 200	200 200 16	2400 40 160	50 1800 24	6000 360 240
	Итого				3000		6200		2600		6600

Сверяется с оборотной ведомостью по синтетическим счетам (счет 10 " Материалы" ).

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

за март 2002 г.

№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца, руб.	Обороты за отчетный месяц, руб.		Остаток на конец месяца, руб.
№ п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца, руб.	Дебет	Кредит	Остаток на конец месяца, руб.
1 2	Оптовая база № 6 Фирма «Заря»	15 000 5 000	15 000 5 000	6 200	6 200
	Итого	20 000	20 000	6 200	6 200

Сверяется с оборотной ведомостью по синтетическим счетам (счет 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" )-

Счета синтетического учета

Д-т 01 К-т		Д-т 02 К-т
С - 80 000		-	С- 12 000
		-	8) 1 200
Об_д-	Об_к -	Об_д -	Об_к - 1 200
С - 80 000			С - 13 200

Д-т		10		К - т
с-	3 000
5)	6 200		4)	2 600
Об_д	-6 200		Об_к	- 2 600
С -	6 600		-

Д-т 20 К-т

Д - т 71 К - т

С - 20 000

9) 65 650

С- 300

2) 300

2) 300 4) 2 600 6) 30 000 7)11 550 8) 1 200

Об_д - 45 650

Об_к - 65 650

Об_д -

Об_к- 300

С-

с-

Д-т 50 К-т		Д-т 51 К-т
С - 200	3) 40 000	С- 80 000	1) 45 000 12) 30 000
1) 40 000	3) 40 000	12) 89 800	1) 45 000 12) 30 000
Обд - 40 000	Об_к - 40 000	Об_д - 89 800	Об_к - 75 000
С- 200		С- 94 800

Д-т 62-1 К-т		Д-т 80 К-т
С - 10 500	11) 2 000 12) 89 800		С- 70 000
10) 91 800	11) 2 000 12) 89 800
Обд- 91800	Об_к - 91 800	Об_д -	Об_к -
С- 10 500	-		С- 70 000

Д-Т	82		К-т	Д-т	99		К-т
		С -	1 500			С-	18 000
				И) 7 845		П)	26 150
Об_д-		Об_к	-	Об_д - 7 845		Об_к	-26 150
-		с-	1 500	_		с-	36 305

Д-т	68		К-т	Д-т	69		К-т
		с-	3 000	_		с-	2 000
1) 3 000		6) 12) '	3 600 П45	1) 2 000		7)	11 550
Об_д - 3 000		Об_к	-11445	°бд-		Об_к	- 11550
-		с-	11445	-		с-	11550

Д-т 70 К-т		Д-т 60 К-т
3) 40 000 6) 3 900	С - 40 000	__	С - 20 000
3) 40 000 6) 3 900	6) 30 000	2) 20 000	5) 6 200
Об_д - 43 900	Об_к - 30 000	Об_д - 20 000	Об_к - 6 200
-	С - 26 100	-	С- 6 200

Д-т		62-2				К-т	Д-т		66			К-т
__			Q _	2	000					Q _	22 000
И)	2 000		-				12)	10 000		-
Обд	- 2 000		Об	к "			Обд	- 10 000		Об_к	-
-			с-				-			с-	12 000

Д-т 43 К-т		Д-т 83 К-т
Q _	10) 65 650		С- 2 500
9) 65 650	10) 65 650		-
Об_д - 65 650	Об_к - 65 650	Обд	Об_к-
-	С-	-	С - 2 500

Д-т	84		К-т	Д-т		90		К-т
		С-	1000	-			С -
		-		10) 11)	65 650 26 150		10)	91800
Обд		Об,		Обд	- 91 800		Об_к	- 91 800
-		с -	1 000	-			с-

Оборотная ведомость синтетического учета

за март 2002 г

	На начало	месяца	Обороты		На конец	месяца
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	80 000	—	_	_	80 000	—
02	-	12 000	-	1200	-	13 200
10	3 000	-	6 200	2 600	6 600
20	20 000	-	45 650	65 650	-	-
71	300	-	-	300	-	-
50	200	-	40 000	40 000	200	-
51	80 000	-	89 800	75 000	94 800	-
90	-	-	91 800	91 800	-	-
62-1	10 500	-	91 800	91 800	10 500	-
80	-	70 000	-	-	-	70 000
82	-	1 500	-	-	-	1 500
99	-	18 000	7 845	26 150	-	36 305
68	-	3 000	3 000	11745	-	И 745
69	-	2 000	2 000	11 550	-	11 550
70	-	40 000	43 900	30 000	-	26 100
60	-	20 000	20 000	6 200	-	6 200
62-2	-	2 000	2 000	-	-	-
66	-	22 000	10 000	-	-	12 000
43		-	65 650	65 650	-	-
84	-	1 000	-	-	-	1000
83	-	2 500	-	-	-	2 500
Итого	194 000	194 000	519 645	519 645	192 100	192 100

ГЛАВА 3

Организация — юридическое лицо как объект учета

⇐ Предыдущая 2 3 4 5 678 9 10 11 Следующая ⇒