Персонал фирмы и оплата труда

В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 210 тыс. рублей. У нас два учредителя: директор и бухгалтер. Форма собственности - частная.

 

Директор
Бухгалтер		Технолог		Подсобный

Повар (2чел)

Официант (2 чел.)

Рисунок 1- Организационная схема управления кафе «Блинная»

Директор:

· организует всю работу предприятия

· несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

· представляет предприятие во всех учреждениях и организациях

· распоряжается имуществом предприятия

· заключает договора

· поиск поставщиков материала

· сбыт продукции (т.е. поиск клиентов)

· издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников

· применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия

· открывает в банках счета предприятия

Технолог:

 Несет ответственность за:

· выпуск высококачественной продукции и ее совершенствование

· разработки новых видов продукции

· внедрение в производство новейших достижений науки и техники

· механизации и автоматизации производственных процессов

· соблюдение установленной технологии

· использование новейшей техники и технологии

· осуществляет оперативный контроль за ходом производства

· разрабатывает календарные графики работы

· устраняет причины, нарушающие нормальный режим производства

· осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции

· организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющем в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Бухгалтер:

Является также заместителем директора по экономическим вопросам;

· руководит работой по планированию и экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительности труда, выявлению и использованию производственных резервов улучшению организации производства, труда и заработной платы

· разрабатывает нормативы для образования фондов экономического стимулирования

· проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия

· разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии

· осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами

· устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия

· производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Таблица 8- Штатное расписание кафе «Блинная»

Должность	Число рабочих	Оклад, руб.	Годовой ФОТ, руб.
Директор	1	8000	96000
Бухгалтер	1	7500	90000
Технолог	1	6500	78000
Официант-бармен	2	5000	12000
Уборщица	1	4500	54000
Повара	2	5500	132000
ИТОГО	8	-	462000

 

Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30 лет.

Рабочая сила, не связанная с управлением:

Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 8.00 до 22.00. Таким образом, в соответствии с ТК РФ режим работы бармен-официант и поваров, устанавливается два через два, без перерывов, с 7.30 до 22.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам:

Таблица 9- Квалификационные требования к работникам

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Официант-бармен	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Уборщица	Не важно	честность, порядочность, добросовестность.	НЕ обязателен

 

Наймы сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

 

6. Ценообразование

Себестоимость продукции

Общая сумма затрат на производство продукции может изменится из-за:

· Объема производства продукции и ее структуры;

· Уровня переменных затрат на единицу продукции;

· Суммы постоянных расходов.

Переменные затраты включают в себя:

ü Прямые материальные затраты;

ü Услуги

Постоянные затраты состоят из:

ü Амортизации;

ü Арендной платы;

ü Повременной зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала.

Исходя из всего вышеперечисленного, произведем расчет себестоимости нашей блинной продукции.

 

 

Таблица 10- Расчет себестоимости блинов

Наименование статей	Усл.обоз-начение	Блины по-Царски		Блины Украинские		Русские блины
		сумма	%	сумма	%	сумма	%
Оплата труда с отчислениями	ЗП	99.8	29,8	299,4	30,3	459,2	37,1
Материальные затраты	М
в том числе: сырье и материалы (на 20 порций)	Мсырье	50.4	15,1	138	13,9	42,4	3,4
топливо	М топливо	7	2,1	20	2,0	26,6	2,1
электроэнергия	М эл/энерг.	92.4	27,6	277,2	28,0	369,6	29,9
Арендная плата	АП	70	20,9	210	21,2	280	22,6
Накладные расходы	Нр	15	4,5	45	4,5	60	4,8
Полная себестоимость  (на 20 порций)	Сп	334.6	100	989,6	100	1237,8	100
Полная себестоимость  (на 1 порцию)	Сп на ед-цу	16.73		16.5		15,47

 

В условиях быстро меняющейся экономико-политической ситуации в России трудно однозначно определить тип рынка, на который мы выходим, но наиболее близок он к олигополии.

С одной стороны мы, конечно, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентуру. Перед нами стоит задача получить максимальную прибыль, но с тем расчётом, чтобы цена товара была приемлемой для наших потребителей, и они не ушли бы от нас к нашим конкурентам. Поэтому, учитывая поставленную задачу, мы будем определять цену методом «средней издержки плюс прибыль», но не будем также забывать об уровне текущих цен.

Спрос на нашу продукцию эластичен, так как наш товар имеет замену.

Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:

1) Постановка задачи ценообразования;

2) Определение спроса;

3) Прогноз издержек;

4) Анализ цен и товаров конкурентов;

5) Выбор метода ценообразования;

6) Установление окончательной цены.

Нашей задачей будет являться следующее:

Исходя из этого, при определении цены, будем использовать метод «средней издержки плюс прибыль», но также не будем забывать о ценах конкурентов.

Таблица 11- Расчет отпускной цены

«Блины по-царски»
Себестоимость	16,73
Наценка	20%
Цена без НДС	20.08
НДС	18%
Цена	24,0
«Украинские блины»
Себестоимость	16,5
Наценка	20%
Цена без НДС	19,8
НДС	18%
Цена	24,0
«Русские блины»
Себестоимость	15,47
Наценка	20%
Цена без НДС	18,564
НДС	18%
Цена	22,0

План маркетинга

Производимую продукцию мы планируем распространять только в своем кафе. Планируется при увеличении объема продаж наладить доставку изделий на дом и в офис. Наша продукция не будет распространяться через другие магазины, кафе и столовые. 

У нас довольно доступные цены, что тоже будет способствовать продвижению товара на рынок.

Перед предприятием стоит задача войти на рынок общественного питания г.Крова-Чепецка.

Планируется в течение недели со дня открытия кафе реализовывать продукцию по схеме «1+1»: заказывая у нас одну порцию блинчиков по-царски, вторую вы получаете бесплатно.

Одним из рычагов может быть усиление рекламной компании и применение необычного приема маркетинга: каждому посетителю мы обеспечим возможность 5 % скидки на наши блины в течение 2 дней со дня последней покупки.

Стратегия конкурентов не агрессивна.

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная маркетинговая возможность выхода на рынок общественного питания.

Реализация рекламы

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Таблица 12- Каналы продвижения на рынок

Пути продвижения	Цена, руб.	Количество	Стоимость в месяц, руб.	Количество публикаций в год
Реклама по телевидению	1000	5	5000	1 месяца
Реклама в журнале (газете)	250	10	2500	3 месяца
Реклама на транспорте	1000	5	5000	6 месяцев
Распространение брошюр-рекламок	10 коп./штука	1000	100	1 месяца
ИТОГО			12600
В год на рекламу планируется израсходовать 16200 руб.

 

Расходы на маркетинг планируется финансировать за счет фонда развития производства.

 

Анализ рисков

1 Возможные риски и источники их возникновения:

1 Коммерческие риски:

ü риск, связанный с реализацией товара

ü риск, связанный с доставкой товара

2 Политические риски:

ü риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны)

2 Источники возникновения рисков:

ü недостаточное изучение рынка сбыта

ü недооценка конкурентов

ü падение спроса на товар

3 меры по сокращению риска

ü детальное изучение рынка

ü анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ü страхование имущества

В целом можно сказать, что год от года кафе будет расширятся, открывать филиалы, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов кафе «Блинная» предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество и оригинальное меню, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс приготовления блинов, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, т.к. объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств.

Таблица 13- Прогноз возможных финансово-экономических рисков

и пути их решения

 

№	Виды рисков	Влияние на прибыль	Возможные меры профилактики
1	Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен	Расширение ассортимента с целью использования поочередного спроса то на одни, то на другие виды товара.
2	Снижение платежеспособности потребителей	Падение продаж
3	Снижение цен конкурентов	Рост цен, падение спроса	Поддержание цен на приемлемом уровне Активизация рекламы и прочих маркетинговых приемов. Создание хорошего имиджа фирмы. Занятие большой части рынка, охват максимального числа сегментов рынка.
4	Масштабная рекламная компания конкурентов	Падение продаж
5	Появление новых конкурентов	Снижение объемов продаж, уменьшение прибыли
6	Повышение % ставки за кредит банка	Увеличение цен	Минимизация использования заемных средств.
7	Повышение налоговой ставки	Увеличение цен	Предпринимать попытки воздействия на законодателей через общественные движения и объединения
8	Снижение качества товаров	Снижение объемов продаж, уменьшение прибыли	Серьезный подход к выбору поставщиков. Юридически грамотное оформление договоров и установление тесного сотрудничества с поставщиками.
9	Зависимость от поставщиков	Рост цен, падение спроса
10	Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов или снижение товарооборота	Уменьшение статей расходов, увеличение объемов продаж
11	Форс-мажорные обстоятельства	Уменьшение резервного фонда	Соблюдение мер безопасности

 

8. Финансовый план

 

Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.

                                      

План доходов и расходов

                       

Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.

1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 50 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления:

50000/10 = 5000 руб. в год

2) Срок службы барной стойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб. в год.

3) Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:

20000/3 = 6700 руб. в год.

4) Срок службы кондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/6 = 3400 руб. в год

5) Срок службы плиты – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

20000/10 = 2000 руб. в год

6) Срок службы блинницыTEFAL – 3 года, первоначальная стоимость составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

2400/3 = 800 руб. в год

7) Срок службы микроволновой печи – 3 года, первоначальная стоимость составляет 3000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

3000/3 = 1000 руб.

8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость составляет 5100 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

5100/3 = 1700 руб.

9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:

30000/10 = 3000 руб.

ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 26600 руб.

Таблица 14- План прибылей и убытков

 

Доходы и расходы по обычным видам деятельности		2009
		За месяц	За  год
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг	A	195000	2340000
НДС (18%)	B	35100	421200
Чистая выручка	C	159900	1918800
Переменные затраты:
Сырьевые материалы		6000	72000
Электроэнергия		27720	331640
Прочие переменные затраты		13800	16200
Итого переменные затраты	D	47520	419840
Постоянные затраты
Амортизация		2216,6	26600
Персонал		30000	360000
Аренда		21000	252000
ФСС	26%	10680	128160
Прочие		3600	43200
Итого постоянные затраты	E	67496,6	809960
Итого издержки	F	115016,6	1229800
Балансовая прибыль	G=C-F	44883,4	689000
Налог на прибыль	H (20%)	10772.016	165360
Чистая прибыль	J=G-H	34111,384	523640

 

Таблица 15- Расчет денежных потоков

Инвестиционная деятельность, руб.
Наименование затрат	В месяц	В год
Первоначальные затраты	17500	210000
Амортизация	2216,6	26600
Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности	15283,4	183400
Операционная деятельность, руб.
Выручка от реализации	195000	2340000
НДС	35100	421200
Переменные затраты	47520	419840
Постоянные затраты	67496,6	809960
Балансовая прибыль	44883,4	689000
Налог на прибыль	10772.016	165360
Чистая прибыль	34111,384	523640
Суммарный денежный поток по операционной деятельности	34111,384	523640
Финансовая деятельность, руб.
Собственный капитал	31458,33	377500
Суммарный денежный поток по финансовой  деятельности	17500	210000

                                                   ЧДД = 469,84

ИД = 2,2

ВНД = 73,4%

ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.

ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.

Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».

Из таблицы 20 и приложения А видно, что данный проект начинает приносить прибыль после первого года работы, отсюда следует, что период окупаемости данного проекта равен 1 году; внутренняя норма доходности предприятия равна 73,4%.

Определение предела безубыточности

Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.

Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.

Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода

                                                   Чистая прибыль

Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.

Предел безубыточности = постоянные издержки х 100%

          Доля маржинального дохода

Запас финансовой устойчивости предприятия(ЗФУ):

ЗФУ = выручка – безубыточный объем продаж х 100%

Выручка

Таблица16- Определение предела безубыточности

Показатели (руб.)