Дебет счета 79 «Внутрихозяйственные расчеты»,. Счет 57 «Переводы в пути». Дебет счета 80 «Уставный капитал»,

Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» — в корреспонденции со счетом 79 «Внутрихозяйственные расчеты» отражаются:

1) перечисление головной организацией денежных средств своим структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс;

2) передача в доверительное управление денежных средств со специальных счетов в банках организацией-учредителем управления по договору доверительного управления имуществом;

3) перечисление денежных средств в счет причитающегося учредителю управления дохода согласно договору доверительного управления;

Дебет счета 80 «Уставный капитал»,

Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» — отражается перечисление денежных средств организацией-участником договора простого товарищества, ведущей общие дела по этому договору, другим участникам указанного договора после окончания его или прекращения по определенным обстоятельствам, — в корреспонденции со счетом 80 «Уставный капитал»;

Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»,

Кредит счета 55 «Специальные счета в банках» — отражается списание отрицательных курсовых разниц, возникающих на специальных счетах в банках, — в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы».

 

Пример.

Организация приобретает у иностранного поставщика производственное оборудование, не требующее монтажа стоимостью 30 000 евро. Расчеты с поставщиком оборудования производятся путем покрытого (депонированного) аккредитива в иностранной валюте (евро). Вознаграждение банка за услуги по открытию аккредитива составило 52 000 руб.

Допустим, что курс евро, установленный ЦБ РФ на дату открытия аккредитива, составляет 34,112 руб./евро, на дату списания средств исполняющим банком (дату представления поставщиком в банк отгрузочных документов) — 34,5507 руб./евро.

В данном примере не рассматривается уплата таможенных платежей и НДС при ввозе оборудования на территорию РФ.

В бухгалтерском учете данная хозяйственная операция отражается следующими проводками:

 

Содержание операций	Дебет счета	Кредит счета	Сумма, руб.	Первичный документ
На дату открытия аккредитива
Оплачены услуги банка по открытию и исполнению аккредитива	76	51	52 000	Заявление на открытие аккредитива, Выписка банка по расчетному счету
Отражено открытие покрытого (депонированного) аккредитива в евро (30 000 ´ 34,112)	55-1	52	1 023 600	Выписка банка по специальному счету, Выписка банка по валютному счету
На дату списания средств аккредитива
Отражены вложения во внеоборотные активы	08	60	1 036 521	Отгрузочные документы поставщика
Расходы по оплате услуг банка учтены в составе вложений во внеоборотные активы	08	76	52 000	Бухгалтерская справка
Отражена курсовая разница по переоценке средств в аккредитивах (30 000 ´ (34,5507 – 34,112))	55-1	91-1	13 161	Бухгалтерская справка-расчет
Отражена сумма исполненного аккредитива, уплаченная поставщику оборудования (30 000 ´ 34,5507)	60	55-1	1 036 521	Выписка банка по специальному счету

 

Счет 57 «Переводы в пути»

 

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия сумм на учет по счету 57 «Переводы в пути» являются квитанции кредитных организаций, Сбербанка РФ, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п. Движение денежных средств в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно, для этого предприятия могут открывать специальный субсчет.

 

Проводки по дебету счета 57 «Переводы в пути»

 

⇐ Предыдущая43444546474849505152Следующая ⇒

Поделиться: