|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Кафедра экономических и финансовых дисциплинСтр 1 из 9Следующая ⇒
ННОУ ВПО МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТКАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Факультет экономики и управления Кафедра экономических и финансовых дисциплин
Утверждаю Проректор по учебной работе _________________А.И. Ковалева «_____» ___________________2011
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение» ОПД.Ф.11 для студентов очной, очно - заочной форм обучения специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и 061100.65 «Менеджмент организаций»
Москва 2011 Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс. – М: Изд. Московского гуманитарного университета, 2011. – 97 с. Учебно-методический комплекс подготовлен в рамках программы курса «Налоги и налогообложение», составленной в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта и стандарта Московского гуманитарного университета по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и 061100.65 «Менеджмент организаций»
Автор-составитель: Грызунова Н. В., д. э. н., профессор кафедры экономических и финансовых дисциплин.
Рецензенты: д.э.н., профессор кафедры финансов и кредита НОУ ВПО «Национального института бизнеса» Лютова И.И.
ОБСУЖДЕНО на заседании кафедры экономических и финансовых дисциплин от 15 февраля 2011 (протокол №7)
ОДОБРЕНО методическим советом факультета экономики и управления , от 15 марта 2011 г. (протокол № 2)
СОДЕРЖАНИЕ
I. Программа дисциплины
1. Паспорт дисциплины Налоги и налогообложение - ОПД.Ф.11 Специальность: Финансы и кредит 060400 Курс: 3, 4 Семестр: 5, 6 Форма обучения: очной, заочной и очно - заочной Общая трудоемкость: 100 часов. Аудиторная нагрузка: 50 Аннотация дисциплины 2.1 Требования Государственного образовательного стандарта ВПО по дисциплине «Налоги и налогообложение» для специальности «Финансы и кредит» 2.2 Цели и задачи дисциплины Учебная программа составлена с учетом требований образовательного стандарта по специальности. ОПД.Ф.11 Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методических основ по основам налогообложения. Особенностью курса является его прикладной характер. Предметом изучения курса являются налоги как финансово-экономическая категория, а также теоретические и методологические основы налогообложения. Цель курса - сформировать у студентов комплекс знаний в области налогообложения, необходимых для: - теоретического обоснования направлений финансовой политики государства, а также сущности экономических процессов, происходящих на уровне различных субъектов экономики; - разработки эффективных способов управления финансами в предпринимательской деятельности. Задачи курса: - раскрыть теоретические основы налогообложения; - рассмотреть строение налоговой системы Российской Федерации; - обосновать экономическую сущность наиболее важных в финансовой политике государства налогов; - изучить содержание основных нормативных документов в сфере налогообложения; - научить студентов методике и порядку расчетов основных видов налогов. 2.3 Требования к уровню подготовки студента по данной дисциплине - знать принципы налогообложения, строение налоговой системы Российской Федерации, теоретическую сущность основных видов налогов, а также методику их расчета и уплаты; - уметь производить расчеты основных видов налогов; - получить навыки практического использования механизмов налогообложения и составления налоговых деклараций. Формы проведения занятий: лекции (30 часов), семинары (20 часов). Основными задачами дисциплины являются: изучение теоретических основ федерального, регионального и местного налогообложения, аналитика и практический опыт исчисления региональных и местных налогов и сборов. Студенты получают знания и практические навыки, необходимые для работы в налоговых органах, в бухгалтерских и юридических службах, коммерческих, бюджетных и некоммерческих организациях. Изучение дисциплины основывается на сочетании лекционных, и практических занятий. Изучение завершается контрольными мероприятиями в форме экзамена. В процессе обучения проводится проверка знаний студентов с помощью тестирования, кроме того, студенты выполняют контрольные работы. 2.4. Связь с предшествующими дисциплинами Налоги и налогообложение как важнейшее направление экономики является интегрирующим образованием общеэкономических исследований и области переноса профессиональных навыков аналитика. Теоретико-методологические основы анализа регламентируются соответствующими областями экономической науки: экономической теорией, менеджментом, психология личности, бухгалтерским учётом. Методические и измерительно-инструментальные средства анализа основаны на следующих дисциплинах: процесс принятия решений, организационные изменения, финансы и кредит, экономико - математические методы . 2.4 Связь с последующими дисциплинами Актуальность запросов аналитической практики реализуется посредством теоретической и методической базы в области финансов. Формирование совокупности специализированных средств, которые реализуются во всех направлениях менеджмента, маркетинга – практической и исследовательской – определяются актуальностью запросов рыночной экономики, образования и т.д. Во всех прикладных и практико-ориентированных дисциплинах налоги и налогообложение находит определённое применение. Учебно-тематический план 3. Учебно-тематический план Очная форма обучения
Федеральные налоги | 21 | 11 | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 | Косвенные налоги НДС и акциз | 8 | 4 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 | Налоги на доходы труда. НДФЛ | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 | Налоги на прибыль (доход) | 4 | 3 | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 5 | Налоги и платежи за пользование природными ресурсами | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Региональные налоги | 8 | 6 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 6 | Налог на имущество организаций, прочие налоги (транспортный и игорный бизнес) | 8 | 6 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Местные налоги | 23 | 13 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 7 | Налогообложение малого бизнеса и специальные налоговые режимы | 6 | 4 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 8 | Налог на имущество физических лиц | 1 | 1 | 0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 9 | Земельный налог | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | Механизм работы налоговых органов, их взаимодействие с плательщиками и другими контролирующими органами | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 11 | Налоговый контроль и способы обеспечения уплаты налогов. Порядок взыскания налогов. Ответственность налогоплательщика. Порядок обжалования действия налоговых органов | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 12 | Международные аспекты налогообложения. Оффшорные зоны. Налоговое планирование (международное и внутреннее) | 4 | 2 | 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого | 50 | 30 | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество часов работы студента под руководством преподавателя | 4 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Количество часов самостоятельной работы студента | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Всего часов на освоение учебного материала | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Очно - заочная форма обучения
|
| Наименование тем | Всего | Аудиторная нагрузка | |||
| Лекции | практика | |||||
| 1 | Налоговая система РФ. Налоговая политика и налоговое планирование | 4 | 2 | 2 | ||
|
Федеральные налоги | 0 | 0 | 0 | |||
| 2 | Косвенные налоги НДС и акциз | 6 | 3 | 3 | ||
| 3 | Налоги на доходы труда. НДФЛ | 4 | 2 | 2 | ||
| 4 | Налоги на прибыль (доход) | 4 | 3 | 1 | ||
| 5 | Налоги и платежи за пользование природными ресурсами | 4 | 2 | 2 | ||
|
Региональные налоги | 0 | 0 | 0 | |||
| 6 | Налог на имущество организаций, прочие налоги (транспортный и игорный бизнес) | 8 | 6 | 2 | ||
|
Местные налоги | 0 | 0 | 0 | |||
| 7 | Налогообложение малого бизнеса и специальные налоговые режимы | 6 | 4 | 2 | ||
| 8 | Налог на имущество физических лиц | 1 | 1 | 0 | ||
| 9 | Земельный налог | 3 | 1 | 2 | ||
| Итого | 40 | 24 | 16 | |||
| Количество часов работы студента под руководством преподавателя | 4 |
| ||||
| Количество часов самостоятельной работы студента | 60 | |||||
| Всего часов на освоение учебного материала | 100 | |||||
Содержание курса
Лекционный курс
Тема 1. Налоговая система РФ. Налоговая политика и налоговое планирование
История формирования налоговой системы России. Налоговые реформы, налоговая реформа 2002 г. Уровни налоговой системы структура налогов. Объект, предмет налогообложения. Ставки налогообложения. Принципы налогообложения Методы учёта доходов и расходов Госбюджета. Структура Госбюджета в развитых странах. Налоговый мультипликатор. Фискальные налоги. Виды налогов и сборов. Классификация налогов. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Налоговая база: сущность, условия исчисления. Налоговые ставки: сущность, классификация.
Налоговый период. Льготы по налогам и сборам.
Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий. Принципы и инструменты налогового планирования.
Классификация налогового планирования. Планирование отдельных налогов.
Элементы налоговой политики организации. Налоговое бремя. Оптимизация налогообложения.
Тема 8. Земельный налог
Экономическое содержание земельного налога, его место и роль в налоговой системе государства и формировании доходов местных бюджетов.
Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения.
Налогооблагаемая база. Субъекты и объекты, освобождаемые от уплаты земельного налога.
Ставки земельного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.
Планы семинарских и практических занятий по дисциплине
Тема № 1
Налоговое планирование
1. Задачи налогового планирования на микро и ма4ро уровнях
2.Налоговый мультипликатор.
3. Расчёт прогрессивных, пропорциональных, регрессивных налогов
4. Налоговая эластичность
5. Инвестиционный налоговый кредит
6. Рассрочка и отсрочка платежа
Тема № 2
Налог на прибыль организаций
1. Элементы налога
2. Альтернативные варианты расчёта налога на прибыль
3. Расходы, признаваемые в процессе расчёта себестоимости и прибыли с учётом методов ФИФО, НИФО и др.
4. Налоговая база и методы её определения.
Тема № 3
Методы амортизации и налог на прибыль
1. Налоговые и финансовые методы амортизации
2. ОНА ОНО
3. Амортизационные группы
4. Ускоренная амортизация
5. Основные средства и амортизация
Тема № 4
Методы амортизации и налог на имущество
1. Элементы налога на имущество
2. Методы расчёта амортизации и налога на имущество
3. Налог на прибыль и налог на имущество.
Тема № 5
Налоги с юридических лиц
1. Регистрация налогоплательщиков, виды налогоплательщиков
2. Специальные налоговые режимы, налоги, уплачиваемые юридическими лицами
3. Общий режим налогообложения, налоги, уплачиваемы юридическими лицами
4. Совмещение налоговых режимов, оптимизация налоговой нагрузки
Тема № 6
Налоги с физических лиц
1. Специальные налоговые режимы
2. Земельный налог
3. Налог на имущество физических лиц
4. Налоговые льготы
Тема № 7
Природоохранная деятельность и экологические платежи
1. НДПИ, элементы налога.
2. НДПИ, прямой и косвенный метод определения
3. Водный налог
4. Земельный налог
5. Сборы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов
6. Экологические платежи
Тема № 8
Налоги, участвующие в ценообразование
1. НДС
2. Акциз
6. Основные определения понятий по дисциплине
Прибыль
1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса..."
Паушальный налог
Продажа лицензии может быть способом выхода фирмы-продавца на ноу-хау и другие достижения фирмы-покупателя, поскольку в соглашениях обычно имеется пункт о взаимном обмене усовершенствованиями, которые будут сделаны в изделии или технологии в течение срока действия лицензионного контракта.
Лицензиар - продавец лицензии.
Лицензиат - покупатель лицензии.
Лицензионные платежи (цена лицензии) подразделяются на периодические (роялти) и единовременные (паушальные).
Единовременные (паушальные) платежи не связаны по времени с использованием лицензии, а устанавливаются заранее на основании экспертных оценок. Паушальный платеж является твердо зафиксированной в лицензионном соглашении суммой вознаграждения, осуществляемого единовременно и не зависящего от объема производства или сбыта лицензионной продукции. Он определяется на основе расчетной прибыли и представляет собой среднюю сумму роялти, которые лицензиар ожидает получить за весь срок действия лицензионного соглашения без учета колебаний цен на рынке. Паушальные платежи могут быть осуществлены путем передачи части ценных бумаг лицензиата или встречной передачи технической документации. При передаче части ценных бумаг лицензиата (акций, облигаций) лицензиар стремится установить контроль над производственной деятельностью лицензиата. Как правило, лицензиар получает от 5 до 20% акций, а иногда и больше. Встречная передача технической документации используется при перекрестном лицензировании и предполагает взаимный обмен лицензиями, технологическими
знаниями и опытом.
Паушальная форма платежей применяется чаще всего в случаях, когда лицензиар не имеет возможности контролировать деятельность партнера по лицензионному соглашению, т.е. не может проверить его фактическую прибыль. Паушальный платеж может выплачиваться по частям в определенный срок. При паушальной форме не возникает риск в случае срыва производства, однако размер платежа, как правило, всегда меньше платежей в форме роялти
Ставка налога
- 25 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; -31 марта года, следующего за истекшим (организации); -30 апреля года, следующего за истекшим (индивидуальные предприниматели)
Глава 26.2. “Упрощенная система налогообложения” Налогового кодекса
Индивидуальным предпринимателям разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. Решение о возможности применения упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов РФ принимается законами соответствующих субъектов РФ. При этом законами субъектов Российской Федерации определяются конкретные перечни видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.
Налог
необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
В этой обязанности налогоплательщиков (в том числе граждан, занятых предпринимательской деятельностью с образованием юридического лица) воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.
Впервые принципы налогообложения были сформулированы в XVIII в. великим шотландским исследователем экономики и естественного права Адамом Смитом (1725—1793) в его знаменитом труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.). Сегодня эти постулаты называют классическими принципами налогообложения.
1. Принцип справедливости. Налоги — законная форма изъятия части собственности налогоплательщика для ее использования в общих интересах (интересах общества, государства). Любое изъятие собственности всегда было справедливо для того, кто отнимает, и наоборот — не справедливо для того, у кого отнимают.
2. Принцип определенности налогообложения. Смит так формулирует содержание этого принципа: «Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа — все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица», ибо неопределенность налогообложения — большее зло, чем неравномерность налогообложения.
3. Принцип удобства налогообложения. Смысл этого принципа заключается в том, налогообложение должно осуществляться тогда и так (тем способом), когда и как плательщику удобнее всего платить его.
4. Принцип экономии. Сегодня данный принцип рассматривается как чисто технический принцип построения налога. Трактуется он обычно следующим образом: расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог. По Смиту, содержание указанного принципа сводится к тому, что «каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству».
Государственная пошлина
| Размер государственной пошлины | срок уплаты пошлины | нормативный акт |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями | - при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной); - плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда; -при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий; - при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов); - при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля; - при обращении за совершением иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 1 ст. 333.18 НК, - до подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов | глава 25.3. “Государственная пошлина” Налогового кодекса |
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | ||
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации | ||
| За совершение нотариальных действий | ||
| За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами | ||
| За совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации | ||
| За совершение уполномоченным федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы | ||
| За совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора | ||
| За государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий |
Вопросы к экзамену
1. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
2. Государственная пошлина.
3. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
4. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
5. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
6. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок ее расчета.
7. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, ответственность за налоговые правонарушения.
8. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
9. Кривая Лафёра. Пределы совокупной налоговой ставки. Эластичностный подход в налогообложении.
10. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
11. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
12. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, налоговая база и порядок ее расчета, налоговый период и сроки уплаты.
13. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
14. Налог на игорный бизнес.
15. Налог на имущество организаций.
16. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
17. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
18. Налоговая политика государства. Виды налоговых политик. Свободные экономические зоны.
19. Налоговая система Российской Федерации, ее структура.
20. Налоговая ставка: адвалорная, специфическая, комплексная. Влияние типа ставки на налоговый и бюджетный процесс.
21. Налоговое планирование как часть бюджетного процесса.
22. Лесные пошлины.
23. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их получения.
24. Налоговые ставки НДС и порядок их применения.
25. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
26. Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
27. Налоговый менеджмент.
28. Налоговый мультипликатор и его роль в процессе планирования и прогнозирования налоговых доходов.
29. Налогообложение имущества физических лиц.
30. Налогоплательщики, их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
31. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
32. Организация налогового учета, способы его ведения.
33. Освобождение от уплаты НДС. Операции, не подлежащие налогообложению.
34. Основные функции налогов.
35. Особенности исчисления и уплаты НДС и акцизов при ввозе товаров на территорию РФ.
36. Особенности учета амортизации (для линейной и нелинейной) при исчислении налогооблагаемой прибыли.
37. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Перенос убытков на будущее.
38. Порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый вычет по акцизам.
39. Порядок исчисления и сроки уплаты НДС. Налоговые вычеты по НДС и условия их применения.
40. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
41. Порядок учета расходов на оплату труда при определении налогооблагаемой прибыли.
42. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
43. Пределы налогового планирования.
44. Материальная выгода.
45. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.
46. Принципы налоговой системы.
47. Принципы налогообложения.
48. Таможенные платежи.
49. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
50. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
51. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
52. Соглашение о разделе продукции.
53. Социальные вычеты на детей. Статус матери одиночки.
54. Специальные налоговые режимы. Значение специальных налоговых режимов. Единый сельскохозяйственный налог
55. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
56. Стандартные налоговые вычеты.
57. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
58. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления и порядок уплаты, перспективы 2011г.
59. Упрощенная система налогообложения. Система патентов.
Форма отчетности: экзамен (зачет)
60. Функции и элементы налогов, их характеристика. Классификация налогов.
1.2 Темы контрольных работ для студентов очно-заочной формы обучения
Контрольная работа выполняется студентами в установленные графиком сроки, защищается в период сессии. При невыполнении этих требований студент к экзамену допущен быть не может. Контрольная работа состоит в заполнении декларации 3НДФЛ. Исходные данные для заполнения см. в таблице.
| Первая буква фамилии | Величина ежемесячного дохода, заработной платы, тыс. руб | Количество детей | Первая буква Фамилии | Величина ежемесячного дохода, заработной платы, тыс. руб | Количество детей |
| А | 10 | 2 | П | 15 | 2 |
| Б | 20 | 3 | Р | 16 | 3 |
| В | 30 | 4 | С | 17 | 4 |
| Г | 40 | 1 | Т | 18 | 1 |
| Д | 50 | 2 | У | 19 | 2 |
| Е | 6 | 3 | Ф | 18 | 3 |
| Ж | 7 | 4 | Х | 21 | 4 |
| З | 8 | 1 | Ц | 22 | 1 |
| И | 9 | 2 | Ч | 23 | 2 |
| К | 10 | 3 | Ш | 24 | 3 |
| Л | 11 | 4 | Щ | 25 | 4 |
| М | 12 | 1 | Э | 26 | 1 |
| Н | 13 | 2 | Ю | 27 | 2 |
| О | 14 | 3 | Я | 28 | 3 |
1.3 Примерная тематика курсовых работ
1. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
2. Государственная пошлина.
3. Доходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
5. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок ее расчета.
6. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
7. Кривая Лафёра. Пределы совокупной налоговой ставки. Эластичностный подход в налогообложении.
8. Лесные пошлины.
9. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
10. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
11. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
12. Налоговая политика государства. Виды налоговых политик. Свободные экономические зоны.
13. Налоговая система Российской Федерации, ее структура.
14. Налоговая ставка: адвалорная, специфическая, комплексная. Влияние типа ставки на налоговый и бюджетный процесс.
15. Налоговое планирование как часть бюджетного процесса.
16. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок
17. Плата за пользование водными объектами
18. Платежи за загрязнение окружающей среды
19. Рента, способы её расчёта
20. Состав и назначение льгот по налогу на прибыль
21. Состав платежей за пользование недрами: плательщики и основные формулы расчёта
22. Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения, классификации и дифференциации
23. Упрощённая система налогообложения организаций – субъектов малого предпринимательства.
24. Фискальная и регулирующая функция налога на прибыль
III . Методические рекомендации для организации самостоятельной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Критерии оценки
Важнейшими критериями оценки знаний студентов по дисциплине «Налоги и налогообложение» являются:
- степень усвоения учебного материала;
- научно-методический уровень ответа на поставленные вопросы;
- доказательность и убедительность;
- степень творчества и самостоятельности в подходе к раскрытию поставленных вопросов
- связь с предстоящей практической деятельностью
Итоговый контроль предназначен для определения степени достижения учебных целей по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Результаты экзамена (зачета) определяются оценками «отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно».
За ответ по билету студенту выставляются следующие оценки.
- «отлично», если студент показал глубокие знания программного материала, грамотно и логично его излагает, быстро принимает правильные решения, в ходе ответа демонстрирует глубокие знания основной и дополнительной литературы, умеет применять полученные знания к будущей профессиональной деятельности;
- «хорошо», если студент твердо знает программный материал, грамотно его излагает, не допускает существенных неточностей в ответе, правильно применяет полученные знания при решении практических вопросов, демонстрирует твердые знания основной литературы;
- «удовлетворительно», если студент имеет знания только основного материала, но не усвоил его детали, не допускает грубых ошибок в ответе, требует в отдельных случаях наводящих вопросов для принятия правильного решения;
- «неудовлетворительно», если студент на экзамене (зачете) не раскрыл содержание вопросов экзаменационного билета, не знает основной и дополнительной литературы в целом, отсутствуют знания по проблемам программного материала. Выставляется преподавателем и объявляется после ответа.
Преподаватель, принимающий экзамен лично несет ответственность за правильность выставления оценок.
2. Методические рекомендации студентам
Для эффективного изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимо, в первую очередь, четко усвоить рекомендации, изложенные преподавателем на вводной лекции, ознакомиться с данной программой, всеми ее разделами: целевой установкой, методическими указаниями, структурой курса, списком рекомендованной литературы.
Учебный курс «Налоги и налогообложение» структурно состоит из трёх разделов:
Раздел 1. Предмет и задачи теории экономического анализа
Раздел 2 Детерминированный анализ показателей хозяйственной деятельности
Раздел 3. Стохастический анализ показателей хозяйственной деятельности
По основным темам программы читаются лекции, а по узловым темам проводятся семинары. Вместе с тем, следует учитывать, что успешное усвоение курса невозможно без активной самостоятельной работы. Время, необходимое на самостоятельную проработку рекомендованного преподавателем материала, каждый студент определяет сам с учетом своих индивидуальных способностей и возможностей. Однако минимальное время на самостоятельную работу должно составлять не менее того, которое отводится на плановые занятия под руководством преподавателя, то есть на доработку 2-х часовой лекции или на подготовку к 4-х часовому семинару оно должно составлять не менее двух часов.
Лекция не должна быть для студента пассивной формой занятий. На лекции необходимо активно работать: внимательно отслеживать ход рассуждений преподавателя, вести как можно более подробный конспект. При ведении конспекта часть страницы (поле) необходимо оставлять свободной для последующей доработки лекционного материала во время самостоятельной работы. Конспект следует вести так, чтобы им было максимально удобно пользоваться в последующем. С этой целью основные положения желательно выделять: подчеркиванием, цветом и т. д. Если какие-то высказанные преподавателем во время лекции положения не понятны, то необходимо их уточнить, задав соответствующие вопросы.
Важная роль в усвоении учебного материала принадлежит семинарам. Семинар выполняет одновременно несколько функций: позволяет расширить и углубить знания, полученные на лекции и в ходе самостоятельной работы; приобрести опыт публичного выступления; а преподавателю – проконтролировать степень усвоения учебного материала. Семинар – это своего рода школа развития творческого мышления и профессионального мастерства, необходимых студенту в будущей практической деятельности.
Практика показывает, что далеко не все студенты приходят на семинар качественно подготовленными к занятиям. При этом неподготовленные студенты ссылаются, как правило, на недостаток времени. Вместе с тем, именно у этих студентов чаще всего отсутствует конспект лекций, который является опорным материалом для подготовки к семинарам. Одной из основных причин слабой подготовки некоторых студентов к семинарским занятиям является неумение самостоятельно работать с литературой. В целях наиболее эффективного использования времени рекомендуется следующий алгоритм подготовки к семинару:
· Внимательное изучение плана семинарского занятия и методических рекомендаций преподавателя.
· Изучение данной программы с целью уяснения требований к объему и содержанию знаний по изучаемой теме.
· Подбор рекомендованной литературы и ее просмотр.
· Изучение материала по конспекту лекций.
· Углубленное изучение основной литературы по вопросам семинара с одновременной доработкой конспекта.
· Изучение дополнительной литературы.
Составление развернутого плана ответа по вопросам семинарского занятия.
При подготовке к семинару некоторые студенты дословно пишут весь текст своего выступления по какому-либо одному из вопросов семинара и на семинаре формально озвучивают его. Такая подготовка к семинару не может считаться плодотворной. Более целесообразным является составление развернутого плана выступления или кратких тезисов, которые могут подкрепляться выдержками из конспекта или рекомендованных источников.
Некоторые студенты рассчитывают на свою память и вообще не делают записей при подготовке к семинару. При этом их выступление на семинаре, как правило, бывает логически неупорядоченным, непоследовательным, недостаточно аргументированным. Следует учитывать то, что разработка плана выступления или тезисов способствует выработке навыков логичного и последовательного изложения мыслей, что особенно важно для будущих специалистов любого профиля. К каждому семинарскому занятию в учебной группе необходимо подготовить научное сообщение или доклад по тематике, представленной в плане семинара. Докладчику необходимо заблаговременно согласовать с преподавателем план своего выступления и получить необходимые рекомендации по разработке научного сообщения или доклада.
Программой курса предусмотрено обязательное и факультативное посещение студентами экономических служб ряда предприятий, торговых палат. Цель данной экскурсии – ознакомление с классическими и персонифицированными методами анализа разных служб. После экскурсии каждый студент выполняет письменный отчет (объемом 2 – 3 листа), в котором отражает свое общее впечатление о полученном материале и описывает 2 – 3 метода, приёма аналитики, теории.
Перед семинарами, экзаменами или зачетами проводятся консультации. До проведения групповой консультации каждому студенту необходимо проработать список вопросов, выносимых на семинар, экзамен или зачет, и отметить те из них, ответы на которые он не смог найти в конспекте и учебниках. Старосте учебной группы необходимо собрать и обобщить такие вопросы и представить их преподавателю.
Студенты заочного и вечернего отделений под руководством декана факультета и преподавателя должны составить индивидуальный план самостоятельной работы по курсу на семестр и строго выполнять его. При этом не следует оставлять проработку всего учебного материала на конец семестра, а необходимо регулярно осваивать его (в течение недели не менее 1-2 тем) с последующим самоконтролем по тем вопросам, которые содержатся в данной программе, а также по вопросам, имеющимся в учебных пособиях. Вопросы для самоконтроля имеются в следующих рекомендованных учебниках и учебных пособиях:
В процессе изучения курса «Налоги и налогообложение» студенты ОЗО и ВО должны выполнить контрольную работу по одной из тем, указанных в данной программе. Контрольная работа выполняется в соответствии с требованиями к письменным контрольным работам студентов.
Основу самостоятельной работы студентов составляет систематическое, целеустремленное и вдумчивое чтение рекомендованной литературы. Без овладения навыками работы над книгой, формирования в себе стремления и привычки получать новые знания из книг невозможна подготовка настоящего специалиста ни в одной области деятельности.
Читать необходимо то, что рекомендуется к каждой теме учебной программой, планами семинарских занятий, другими учебно-методическими материалами, а также преподавателями. В учебных программах, планах семинарских занятий, в тематике курсовых работ вся рекомендуемая литература обычно подразделяется на основную и дополнительную.
К основной литературе относится минимум источников, который необходим для полного и твердого освоения учебного материала (первоисточники, учебники, учебные пособия).
Дополнительная литература рекомендуется для более углубленного изучения программного материала, расширения кругозора студента. Изучение ее необходимо, в частности, при подготовке курсовых и контрольных работ, при освещении ряда новых актуальных, дискуссионных вопросов, которые еще не вошли в учебники и учебные пособия. Всячески приветствуется и служит показателем активности студента самостоятельный поиск литературы.
Читать литературу нужно систематически, но плану, не урывками, правильно распределяя время. Способ чтения определяется его целью. Одна книга берется в руки для того, чтобы узнать, о чем в ней говорится, другая - чтобы ее изучить полностью, третья -чтобы найти в ней ответ на поставленный вопрос, четвертая - чтобы взять из нее фактические данные.
Один из крупных специалистов в области методики С. И. Поварин писал, что работа с книгой требует: 1) сосредоточиться на том, что читаешь;
2) «выжимать» самую сущность читаемого, отбрасывая «мелочи»;
3) «охватывать мысль» автора вполне ясно и отчетливо, что помогает выработке ясности и отчетливости собственных мыслей;
4) мыслить последовательно;
5) воображать ярко и отчетливо, как бы переживая то, что читаешь.
Различают следующие основные виды чтения.
· Штудирование - сравнительно медленное чтение литературы, сложной для понимании. При штудировании студенту приходится неоднократно возвращаться к прочитанному материалу с целью его глубокого осмысливания.
· Сплошное чтение - чтение всего произведения с выпиской отдельных положений, фактов, цифрового материала, таблиц, графиков.
· Выборочное чтение - чтение, при котором прочитываются отдельные разделы, главы произведения.
· Беглое чтение - применяется при ознакомлении с произведением, о котором необходимо иметь самое общее представление.
Самостоятельная работа над книгой, в силу различных причин, не может быть одинаковой у всех студентов. У каждого студента сложились свои приемы и методы самостоятельной работы. Цель и способ чтения книги задается той конкретной задачей, которая стоит перед студентом.
МЕТОДИКА САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ПО ПОДГОТОВКЕ К УЧЕБНЫМ ЗАНЯТИЯМ.
В период экзаменационной сессии самостоятельная работа студентов не прекращается. Она приобретает особо интенсивный характер и предопределена в своей организации расписанием занятий, зачетов, экзаменов, консультаций. В это время особенно важно правильно организовывать режим труда и отдыха, правильно построить распорядок дня. Он должен обеспечить равномерное, наиболее рациональное распределение времени на самостоятельные занятия, отдых и сон. В период экзаменационной сессии не следует отказывать себе в обычных полезных привычках (гимнастика, бег, плавание и т.п.). Они только помогут сохранить необходимую работоспособность.
Готовиться к зачетам и экзаменам следует продуктивно в обстановке, не отвлекающей внимание студентов, обеспечивающей необходимую тишину и сосредоточенность в работе.
Основой повторения изученного материала также служит программа учебного курса. Особое внимание нужно обратить на НК РФ, ГК РФ, ТК РФ. Они должны быть восприняты, т.е. услышаны, осмыслены, зафиксированы в конспекте и закреплены в памяти.
Главным условием эффективности работы на лекции является внимательное отношение к получаемой информации. Слушая лекцию, необходимо:
· стремиться к пониманию и усвоению содержания лекции,
главных положений и идей ее темы, их внутренней взаимосвязи;
· осмыслить излагаемый материал, выделить в нем главное и
существенное;
· мысленно установить связь нового материала с ранее изученным, вспомнить то, что уже известно по данному вопросу;
· установить, на что опирается новый материал, какие идеи в
нем развиваются, конкретизируются;
· связывать новую информацию с имеющимися знаниями,
опытом, фактами.
Работая на лекции, студент должен обратить внимание на особенности техники ее исполнения. Повышением или понижением тона, изменением ритма, паузой или ударением преподаватель подчеркивает основные положения, главные мысли, выводы. Уловив манеру и технику исполнения лекции тем или иным преподавателем, студент значительно облегчает свою работу по первичному анализу и обработке излагаемого материала. Важно уловить и другие методические особенности, в частности: как преподаватель определяет цель лекции, намечает задачи, формулирует проблемы, использует систему доказательств, делает обобщения и выводы, как увязывает теоретические положения с практикой. Важной особенностью работы студентов на лекции является ее запись. Запись лекции дисциплинирует его, активизирует внимание, а также позволяет студенту обработать, систематизировать и сохранить в памяти полученную информацию. Запись лекционного материала ориентирует на дальнейшее углубленное изучение темы или проблемы, помогает при изучений общественно-политической литературы, материалов периодических изданий и т.д. Качественная запись достигается соблюдением ряда условий. Прежде всего, для лекций должна быть заведена специальная тетрадь, в которой записываются: название темы лекции, основные вопросы плана, рекомендованная обязательная и дополнительная литература, При записи лекции точно фиксируются определения основных понятий и категорий, важнейшие теоретические положения, формулировки законов, наиболее важный цифровой, фактический материал. Особое внимание надо обращать на выводы и обобщения, делаемые преподавателем в заключении лекции. Весь остальной материал излагается кратко, конспективно. Нуждается в записи материал, который еще не вошел в учебники и учебные пособия. Этим материалом может быть новейшая научная или политическая информация, современная система аргументации и доказательства. Это и материал, связанный с новыми явлениями политической и идеологической практики. При конспектировании лекции важно соблюдать ряд внешних моментов. Прежде всего, необходимо избрать наиболее удобную форму записи материалов лекций. Наиболее распространенной формой является следующая:
| Поля для последующей доработки записи- 1/3 | Конспект лекции |
| Записи | Записи |
Записи лекций по любой дисциплине, в том числе и «Налоги и налогообложение», надо вести четко и разборчиво. Лекции рекомендуется разделять. Каждая лекция должна начинаться с новой страницы. После освещения каждого из вопросов плана целесообразно делать небольшой интервал, пропуск в 3-4 строчки. Впоследствии сюда можно будет вписать замечания, ссылки на научную литературу или новые данные из рекомендованной для самостоятельной работы литературы.
При записи полезно использовать сокращения слов. Можно пользоваться общеупотребительными сокращениями, а также вводить в употребление и собственные сокращения. Чаще всего это делается путем написания двух или трех начальных букв слова, пропуска средних букв и записи одной - двух первых и последних. Во время лекции преподаватель может использовать средства наглядности: условно-логические схемы, графики, чертежи и т.п. Если показываются фрагменты фильма, приводятся аналогии, цитируется художественная, публицистическая или мемуарная литература, то в конспекте делаются соответствующие пометки, что позволяет в случае необходимости в будущем обращаться к этим источникам. Необходимо отметить, что после окончания лекции работа не завершается. В тот же день целесообразно внимательно просмотреть записи, восстановить отдельные положения, законспектированные сокращенно или с пропусками. Следует проверить и уточнить приводимые фактические данные, если нет уверенности в правильности их фиксации в конспекте, записать собственные мысли и замечания, с помощью системы условных знаков обработать конспект с тем, чтобы он был пригоден для использования в процессе подготовки к очередной лекции, семинарскому занятию, собеседованию или зачету. Обработка конспекта также предполагает логическое деление его на части, выделение основных положений и идей, главного теоретического и иллюстративного, эмпирического материала. Заголовок делается на полях в начале этой части. Таким образом, студент анализирует законспектированный материал, составляет его план. При последующей работе этот план оказывает серьезную методологическую и содержательно-информационную помощь.
Подготовка к лекции, слушание лекции, правильно записанный и обработанный конспект легко используется в практической деятельности студента, в нем быстро находится нужная информация, он становится для студента незаменимым рабочим материалом.
б) Самостоятельная работа в процессе подготовки к семинарам
Семинары один из самых эффективных видов учебных занятий, на которых студенты учатся творчески работать, аргументировать и отстаивать свою позицию, правильно и доходчиво излагать свои мысли перед аудиторией, овладевать культурой речи, ораторским искусством. Основное в подготовке и проведении семинаров — это самостоятельная работа студентов над изучением темы семинара. Семинарские занятия проводятся по специальным планам-заданиям, которые содержатся в учебных пособиях, учебно-методических материалах. Студент обязан точно знать план семинара либо конкретное задание к нему.
В плане-задании семинарского занятия содержатся основные вопросы, выносимые на обсуждение, формулируются цели занятия и даются краткие методические указания по подготовке каждого вопроса, выполнению задания. Могут быть и специальные задания к той или иной теме семинара, например, прочитать какую-либо книгу или ее раздел, статью для обсуждения на занятии. План-задание дополняется списком рекомендуемой основной и дополнительной литературы. Готовиться к семинару нужно заранее, а не накануне его проведения. Необходимо внимательно ознакомиться с планом-заданием семинара и другими материалами, уяснить вопросы, содержание задания. Рекомендуется составить план подготовки к семинару, обращая внимание не только на то, что надо сделать, но и в какие сроки, каким путем. Затем нужно подобрать литературу и другой необходимый материал.
Прежде всего, студентам необходимо обратиться к своим конспектам лекции и соответствующему разделу учебника. После этого можно приступить к изучению руководящей и другой специальной литературы, нормативного материала. Изучение всех источников должно идти под углом зрения поиска ответов на вынесенные на семинар вопросы: нужно законспектировать первоисточники, выписать в словарик и выучить термины.
Завершающий этап подготовки к семинару состоит в составлении развернутых планов выступления по каждому вопросу семинара (конкретного задания). Студенты должны быть готовы к докладу по каждому вопросу плана семинара (8-10 минут) и к участию в обсуждении и дополнении докладов (3-5 минут).
Желательно иметь специальную тетрадь для подготовки к семинарам по каждой учебной дисциплине либо вести все записи (конспекты лекций и записи к семинарам) в одной тетради по каждому предмету.
Семинарское занятие открывается обычно вступительным словом преподавателя (3-5 минут). Затем выступают с небольшими, 8-10 минутными докладами студенты. Докладчики (выступающие) назначаются преподавателем здесь же на занятии (как правило, из числа желающих). Доклады делаются устно, разрешается обращаться к записям (конспекту, выпискам из книг, к первоисточни-1,141 II др.). Однако нужно избегать сплошного чтения написанного текста. Следует стремиться к выражению мыслей своими словами, путём свободной устной речи. Докладчику задаются вопросы, главным образом студентами. После ответов на них желающие вносят коррективы и дополнения (до 5 минут). Руководитель семинара может вызвать студентов для ответов на отдельные вопросы при обсуждении доклада. Обсуждение докладов проводится в свободной форме, в плане развития дискуссии, творческого обсуждения вопросов темы.
Семинар может быть проведен также и в порядке развернутой Осоеды, и в форме обсуждения письменных докладов (рефератов), заранее подготовленных отдельными студентами по заданию преподавателей, и в виде своеобразной читательской конференции по заранее прочитанной книге или ее разделам.
Форма проведения семинара объявляется студентам заранее, чтобы у них была реальная возможность успешно подготовиться к активному участию в семинаре. В ответах студентов должны быть проявлены самостоятельность, творческое отношение к содержанию освещаемого вопроса, убежденность в излагаемых взглядах. Выступления студентов должны быть грамотными в литературном отношении и отражать их индивидуальность. Активность каждого участника семинара проявляется и в том, как внимательно он слушает всех выступающих, замечает ли пробелы в их выступлениях, готов ли он вступить в дискуссию по обсуждаемому вопросу. Обсуждение заканчивается заключением руководителя семинара - преподавателя. В случае пропуска семинарского занятия студент обязан подготовить материал семинара и отчитаться по нему перед руководителем семинара в обусловленное время. Студент не допускается к зачету и экзамену, если у него есть задолженность по семинарским занятиям.
в) Роль консультации в самостоятельной работе студентов
Консультации могут быть индивидуальными и групповыми, устными и письменными. В консультациях могут нуждаться все студенты, в том числе и наиболее активные, желающие углубить свои знания по тому или иному вопросу. Но особенно потребность в них ощущают те студенты, которые встретились с затруднениями при изучении отдельных вопросов учебной программы курса, при написании курсовой работы, научного доклада, при подготовке к зачету, экзамену и т.д.
При изучении литературы и иного материала следует выделять вопросы, которые остались непонятными, требуют дополнительного усвоения. Практика показывает, что консультациями пользуются далеко не все, кто в них нуждается. Поэтому иногда консультация проводится по инициативе преподавателя - тогда она является обязательной для студента. Обязательная консультация заключается в индивидуальной беседе преподавателя с каждым вызванным студентом по тому кругу вопросов и проблем, по которому он проявил незнание.
Консультации могут быть введены непосредственно в расписание занятий. В этом случае они являются общими для всей группы (нескольких групп) или всего курса в целом.
На групповых консультациях могут быть рассмотрены вопросы организации работы студентов (например, по подготовке курсовых работ), либо обсуждены конкретные проблемы.
В ходе консультации важно получить ответ на поставленные вопросы. Следует иметь в виду, что преподаватель может и не дать полного и исчерпывающего ответа, но в этом случае он обязательно порекомендует для самостоятельного изучения соответствующую учебную литературу, другие источники материала. Титульный лист контрольной работы оформляется по установленному образцу, Контрольная работа должна иметь определенную структуру: план работы; введение; основная часть, содержащая 3-4 вопроса; заключение; список использованной литературы. Объем контрольной работы - до 10 страниц машинописного текста. Работа аккуратно и разборчиво пишется от руки или выполняется на компьютере. Обязательны поля. Листы должны быть сброшюрованы и пронумерованы. В конце ставится дата и подпись студента, выполнившего контрольную работу. В тексте недопустимо сокращение слов, терминологических оборотов, наименований организаций, если такие сокращения не являются общепринятыми в литературе. Контрольная работа должна иметь грамотно оформленный научно-технический аппарат: все цифры, факты, цитаты должны иметь ссылки на источники, откуда они заимствованы. Это оформляется сносками, которые, как правило, нужно делать внизу страницы, под чертой. Список использованной литературы должен быть составлен в соответствии с установленными правилами (об этом будет сказано чуть позднее, когда пойдет речь о курсовой работе). Контрольные работы оцениваются оценками «зачтено» или «незачтено». Если работа не зачтена, она с учетом сделанных замечаний в отзыве преподавателя должна быть переработана и вместе с первым отзывом представлена на повторное рецензирование.
Получив проверенную контрольную работу и отзыв, студенту следует ознакомиться с содержанием отзыва, подумать над критическими замечаниями, еще раз отработать вопросы, которые вызвали замечания рецензента. При невыполнении контрольной работы студент не допускается к сдаче экзамена или зачета.
г) Подготовка реферата (курсовой работы)
Составной частью учебного процесса является подготовка реферата. Она предполагает достижение более масштабных и глубоких теоретических целей в сравнении с контрольной работой. Подготовка реферата способствует углублению, систематизации и закреплению полученных студентами теоретических знаний, умений самостоятельно применять полученные знания для решения задач, предусмотренных программой курса, дает навык работы с первоисточниками, периодической и научной литературой, включая статистические и другие источники.
Подготовка реферата является одной из первичных форм самостоятельного научного исследования студента. В результате творческого подхода на основе глубокого изучения литературы студент должен продемонстрировать индивидуальное понимание избранной темы.
Кафедрой разрабатывается тематика рефератов, причем студенты могут вносить свои предложения по уточнению темы или предложить преподавателю подготовить реферат по инициативной теме.
Выбрав тему, студент подбирает литературу, начиная и ознакомления с предметными и систематическими каталогами библиотек. При изучении литературы главное внимание надо уделить, прежде всего, тем главам, параграфам книг или статей, которые непосредственно связаны с планом реферата.
При этом студенту следует обращать внимание на расхождения и особенности трактовок одних и тех же вопросов разными авторами. Знакомясь с литературой, необходимо брать на заметку и технические приемы анализа (формы, метода группировки данных), которые использует автор для доказательства своих положений.
В работе по сбору, изучению и обработке материалов можно использовать вес источники: материалы социологических исследований, научно-практических конференций, решения органов власти.
При подготовке реферата может возникнуть необходимость исторического исследования. Найти опубликованные ранее и неопубликованные архивные документы помогут специальные справочники и указатели опубликованных работ.
Особое внимание необходимо обращать на ведение выписок. Рекомендуется делать их в тетради, на отдельных листках или на карточках. Записи лучше вести с одной стороны, что позволит последовательно использовать их в ходе оформления работы. Собранный материал необходимо систематизировать, распределить в соответствии с рабочим планом, который представляет собой перечень основных вопросов содержания реферата. Он может быть как простым, так и развернутым, когда каждый вопрос детализиру 
ется, расчленяется на составные части. Рабочий план раскрывает внутреннюю структуру работы, он должен быть строго выдержан логически, поэтому составление его - это самый ответственный этап в подготовке реферата.
Обычный развернутый рабочий план представляет детальный перечень согласующихся между собой вопросов и под - вопросов, а если необходимо, то еще пунктов и подпунктов к ним. Это «каркас» реферата, который затем наполняется соответствующим содержанием.
Если при подборе материала студент вышел за пределы установленного объема, то необходимо применить правку и сокращение. Для этого следует внимательно прочитать текст, чтобы убрать малозначащие фразы, излишне и недостаточно убедительные доказательства, некоторые обороты речи заменить более сжатыми. В то же время сокращения не должны искажать содержания работы.
Положительно сказывается в работе студентов и использование различных словарей. Нередко возникает необходимость подкрепить отдельные положения в работе иллюстрациями, схемами, таблицами. Надо определить наиболее целесообразное их размещение или в тексте реферата, или в качестве приложения.
Важным элементом в подготовке рефератов является составление списка литературы, который готовится по следующей схеме:
· фамилия и инициалы автора (если авторов несколько, то
они перечисляются в том же порядке, в каком даны на титульном
листе);
· полное название произведения (сборника статей, документов) с прописной буквы без кавычек;
· номер издания (собрания) сочинений, место и год издания.
Главными вопросами методики написания рефератов являются следующие: последовательность работы над текстом; соблюдение определенных требований к оформлению, использование источников и правильное оформление научно-справочного аппарата, литературное редактирование.
Реферат должен включать следующие основные части ГОСТ 7.32-2001:
1) Титульный лист.
2) План реферата.
3) Основной текст (введение, основные вопросы, заключение).
4) Список использованной литературы.
5) Приложения.
Одним из важных элементов написания реферата является правильное оформление источников. Опыт показывает, что уровень некоторых рефератов снижается из-за того, что их авторы не умеют правильно пользоваться источниками и грамотно оформлять, научно-справочный материал. Как правило, все важнейшие понижения в реферате студентом излагаются своими словами. Однако нередко обоснование того или иного положения делается с помощью цитат. В связи с этим необходимо помнить основные требования оформления сносок. Они заключаются в следующем:
· цитата берется из первоисточника; текст ее переписывается абсолютно точно, с сохранением имеющейся пунктуации;
· цитируемые слова заключаются в кавычки.
Автор цитируемых слов и произведений, из которых они взяты, может быть указан по окончанию цитаты в строку с нею и в скобках (или в подстрочных примечаниях-сносках). Правила написания справочных сносок являются обязательными при оформлении рефератов. Написание реферата целесообразно начинать с «Введения». В нем обосновывается актуальность рассматриваемой темы, дается оценка качества и полноты собранного материала, использованных источников, формулируются цели и задачи работы. Примерный объем введения 2-3 страницы. Описательная, то есть основная часть работы, должна излагаться последовательно, а все части в реферате должны быть органически связаны между собой и подчинены раскрытию содержания темы. Основная часть должна составлять примерно 80% всего объема работы. Вопросов, рассматриваемых в реферате, может быть 2 или 3, в зависимости от построения плана. При изложении теоретических материалов, независимо от того, рассматриваются ли они отдельно или в ходе изложения темы, студент должен на основе глубокого изучения истории политических и правовых учений, постановлений государственных органов, других источников показать значение исходных теоретических и методических положений, сложившийся опыт, тенденции и нерешенные проблемы. Логическим завершением реферата является «Заключение». Это краткие выводы, отражающие степень и качество выполнения поставленной автором задачи. Следует помнить, что выводы, которые сделаны в конце каждого вопроса в основной части, не должны повторятся, смешиваться с выводами в «Заключении». Выводы и обобщения в «Заключении» должны синтезировать все ранее сделанное и являются наиболее общими. Примерный объем «Заключения», как правило, не превышает 1-2 страниц. Последовательность написания работы необходимо сочетать со сложившимися правилами ее оформления.
Работа должна быть - объемом 20 страниц компьютерного текста, напечатанного через 1,5 интервала шрифтом 14. Желательно выполнять работу на бумаге обычных потребительских форматов (например, А 4 2!0x297 мм) с полями. Ширина начального поля обычно 3-3,5 мм.
Подготовленный реферат лучше сшить по левому краю.
Реферат оценивается на основании следующих критериев:
«ОТЛИЧНО» - тема освещена в работе глубоко и всесторонне, обстоятельно проанализированы вопросы темы, сделаны необходимые выводы, работа оформлена по всем технико-орфографическим правилам. Студент связал рассмотренный материал с практикой своей будущей профессиональной деятельности.
«ХОРОШО» - на основе изучения литературы студент правильно определил и достаточно полно осветил узловые вопросы. Реферат оформлен в основном правильно, но имеются отдельные неточности в изложении вопросов и стилистические погрешности.
«УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» - студент в целом правильно определил узловые вопросы темы, но недостаточно полно раскрыл их содержание, имеются недостатки в оформлении работы.
«НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» - студент не понял смысл и содержание темы реферата, не раскрыл содержание поставленных вопросов, допустил ряд грубых теоретических ошибок и нарушил основные требования к оформлению реферат.
IV. Контрольно-ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ материалы по курсу «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1. Практические задания к экзамену (зачету)
Задача к билету № 1 Ликероводочный завод в январе 2010 года реализовал водку, объем которой в пересчете на безводный спирт этиловый составил 3200 л.
Ставка акциза в 2010 году по алкогольной продукции с объемной долей спирта этилового свыше 25% –за 1 литр безводного спирта этилового -210 руб. л. Рассчитайте сумму акциза, объём, в литрах проданной продукции и количество бутылок, если водку продавали в бутылках, ёмкостью 750 мл.
Задача к билету № 2. У организации оптовой торговли осталось на 1 января 2010 года алкогольная продукция с разной объемной долей спирта этилового и вин (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих). Эти остатки были реализованы в течение января и февраля текущего года. Рассчитайте сумму акциза в бюджет.
| Ставка акциза руб.\ л. | Подакцизные товары Алкогольная продукция с объемной долей спирта этилового: | Объем в пересчете на 1 л безводного спирта этилового | ||||||
| Всего за 2 месяца | с 1 по 15 января | с 16 по 31 января | всего января | с 1 по 15 февраль | с 16 по 31 февраль | всего февраль | ||
| 210 | свыше 25% | 1650 | 325 | 670 | 995 | 470 | 185 | 655 |
| 158 | до 9% | 230 | 65 | 90 | 155 | 75 | 75 | |
| 3.5 за литр вина | Вина | 310 | 76 | 109 | 185 | 85 | 40 | 125 |
Задача к билету № 3 . Организация производит алкогольную продукцию с разной объемной долей спирта этилового. При проведении инвентаризации установлена недостача, сверх норм естественной убыли в пересчете на 1 литр безводного спирта этилового, с объемной долей спирта этилового: свыше 25% – 8 л; ставка 210 руб.\ л, с объемной долей спирта этилового до 9% – 3 л, ставка 158 руб.\ л. Рассчитайте сумму акциза для перечисления в бюджет.
Задача к билету № 4 . Организация в 2010 г. уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, сумма налога на прибыль, подлежащая к доплате (к уменьшению), отраженная в налоговых декларациях за отчетные периоды, составляла:
- за январь 5000 руб.;
- за февраль 20 000 руб.;
- за март 35 000 руб.
Условный расход по налогу на прибыль, начисленный 31.12.2009, составляет 45 000 руб. Прибыль (убыток), сформированная по правилам гл.25 Налогового кодекса РФ, во всех периодах совпадает с бухгалтерской прибылью (убытком).
С 01.01.2010 организация переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в общеустановленном порядке. Как в данном случае определяется сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в I квартале 2010 г.?
Задача к билету № 5 . Организация, производящая спиртсодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, в январе 2010 года осуществила её реализацию. При этом часть продукции была расфасована в емкости, не превышающие 100 мл, а часть - в емкость, объем которых составлял 250 мл. Объем реализованной парфюмерной продукции, разлитой в большую емкость, в пересчете на 1 л безводного спирта этилового составил 25 л. Использовался спирт – сырец, ставка – 30.50 руб. \л. Рассчитайте сумму акциза, перечисляемую в бюджет.
Задача к билету № 6. Организация, имеющая свидетельство на производство денатурированного спирта, реализовала (отгрузила) в адрес фирмы, имеющей свидетельство на производство неспиртсодержащей продукции, 900 л денатурированного спирта (в пересчете на безводный спирт). На дату отгрузки произведенного денатурированного спирта организация обязана начислить акциз. В 2010 году размер ставка акциза на спирт этиловый - 30.50 руб. \ л. безводного спирта.
Задача к билету № 7. ООО "Рыбацкое" намерено вести промысел трески и пикши в Баренцевом море. Предприятие, не является градообразующим, и будет вылавливать рыбу только в коммерческих целях. В связи с этим оно должно заплатить сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Рассчитайте сумму сбора по данным, приведённым в таблице.
Таблица - Исходные данные
| Вид ВБР | Количество, т. | Ставка сбора, руб. | Сумма сбора, руб. |
| Треска | 100 | 5000 | |
| Пикша | 50 | 3500 | |
| Итого | |||
Задача к билету № 8. Организация в январе 2010 г. приобрела офисное здание и зарегистрировала право собственности на него 18.01.2010. Земельный участок, на котором расположено здание, принадлежал продавцу на праве собственности. Организация зарегистрировала право собственности на соответствующий земельный участок 01.04.2010. Должна ли организация в рассматриваемой ситуации уплачивать авансовый платеж по земельному налогу за первый квартал 2010г. и определите сумму земельного налога. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2010 составляет 15 000 000 руб.?
Задача к билету № 9. Выиграв лесной аукцион, организация вносит плату за приобретенную аукционную единицу - 100 000 руб. и получает лесорубочный билет на право вырубки деревьев на определенном участке лесного фонда и заготовления древесины - 300 м3 деловой и 100 м3 дровяной. Стоимость аукционной единицы, исчисленная по минимальным ставкам платы за древесину, отпускаемую на корню, составляет 85 000 руб., из них 84 000 руб. - стоимость деловой древесины, а 1000 руб. - стоимость дровяной древесины. Производственная себестоимость (без учета стоимости аукционной единицы) заготовления 1 м3 деловой древесины составляют 50 руб., дровяной - 20 руб. В течение 5 месяцев организация заготавливала ежемесячно по 40 м3 деловой и по 20 м3 дровяной древесины. Затем до окончания срока действия лесорубочного билета рубка леса не производилась. Имеет ли право организация, на возмещение излишне уплаченной суммы сбора и если нет, рассчитайте, сколько организация потеряла?
Задача к билету № 10. Объясните, с применением, каких налоговых ставок (2009 или 2010) должен быть исчислен НДПИ за весь объем добытого в 2009 г. газа, если его реализация будет осуществляться в налоговых периодах 2009 и 2010 гг.
Задача к билету № 11. Для использования во вспомогательном производстве организация приобрела 20.07.2009 и ввела в эксплуатацию объект основных средств, стоимостью 354 000 руб. (включая НДС 54 000 руб.), относящийся к четвертой амортизационной группе в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Согласно учетной политике организации срок полезного использования объектов, включенных в четвертую амортизационную группу, устанавливается равным 6 годам как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом (методом). В течение 4 месяцев приобретенный объект основных средств (ОС) используется в условиях повышенной сменности и 24.07.2010 передается безвозмездно некоммерческой организации. Учетной политикой организации установлено, что в целях налогообложения прибыли амортизация по ОС, используемым в условиях повышенной сменности, начисляется с учетом специального коэффициента 1,4. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Рассчитайте ОНО, ПНО, ВР.
Задача к билету № 12. По состоянию на 01.01.2010 в составе основных средств организации числится компьютер. Первоначальная стоимость компьютера - 30 000 руб., срок полезного использования - 5 лет, амортизация начисляется линейным методом и составляет ежемесячно 500 руб., остаточная стоимость по состоянию на 01.01.2010 - 24 000 руб. Чему равна сумма авансового платежа по налогу на имущество за I квартал 2010 г., если законом субъекта РФ установлена максимальная ставка налога?
Задача к билету № 13. Определите, вправе ли организация подать уведомление об использование права на освобождение от уплаты НДС, если за I квартал фирма получила выручку от реализации товаров на общую сумму (без учета НДС):
- за январь - 550 000 руб.;
- за февраль - 790 000 руб.;
- за март - 520 000 руб.
Задача к билету № 14. Предприниматель занимается розничной торговлей. Объем выручки за три месяца 2010 г. не превысил 2 000 000 руб. Однако в число товаров, которыми он торговал в этом периоде, входят сигареты (подакцизный товар). Определите, вправе ли предприниматель подать уведомление об использование права на освобождение от уплаты НДС?
Задача к билету № 15. Выручка от реализации продуктов питания составила 500 тыс. руб. с НДС 10 %. Выпущено промышленных товаров на сумму 470 тыс. руб., отгружено на 380 тыс. руб., на р\с за реализацию товаров поступило 430 тыс. руб., стоимость приобретённых ТМЦ составила 220 тыс. руб., оплачено поставщику 70 % с НДС; получен аванс под предстоящие поставки в сумме 40 тыс. руб., реализованы основные средства, первоначальная стоимость 70 тыс. руб., амортизация 30 тыс. руб., цена реализации 45 тыс. руб.; оплачена подписка на литературу на следующий отчётный период – 15 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность составляет 65 тыс. руб. Рассчитайте НДС в бюджет.
Задача к билету № 16. ООО "Альфа" определяет фактические потери добываемого полезного ископаемого один раз в квартал.
Количество фактически добытого полезного ископаемого (без учета потерь) составило:
- в январе 2010 г. - 100 т;
- в феврале 2010 г. - 120 т;
- в марте 2010 г. - 140 т.
По итогам проведенных в октябре 2010 г. измерений установлено, что фактические потери полезных ископаемых за I квартал 2010 г. составили 20 т. Количество добытого за I квартал 2010 г. полезного ископаемого с учетом фактических потерь составило:
100 т + 120 т + 140 т + 20 т = 380 т.
Норматив потерь составляет 5%.
Рассчитайте нормативные потери полезных ископаемых, которые можно учесть при налогообложении.
Задача к билету № 17. ООО "Альфа" в сентябре 2009 г. осуществило добычу 300 т полезного ископаемого. В том же месяце 200 т этого или аналогичного полезного ископаемого было реализовано, в том числе (цены указаны без НДС и расходов на доставку):
- 60 т по цене 130 руб./т.
- 100 т по цене 100 руб./т;
- 40 т по цене 120 руб./т.
Ставка НДПИ 5%. Рассчитайте НДПИ.
Задача к билету № 18. Рассчитайте платежи, которые должна будет осуществить организация любителей охоты, если за охотничий сезон она реализовала 100 разовых разрешений. Трофеи и любителей и профессионалов следующие:
5 медведей - ставка сбора 3000 руб.\ шт.;
2 кабана – ставка сбора 450 руб.\ шт.;
1 росомаха – ставка сбора 450 руб.\шт.
Проверяющими органами были выявлены факты браконьерства – два реализованных по 7000 руб. каждый туши волка. Организация заплатила штраф по максимальной ставке.
Задача к билету № 19. Работнику 16 января из кассы организации выдан аванс за январь в сумме 3000 руб. Налог с аванса не исчислялся и в бюджет не перечислялся. 31 января работнику за январь начислили заработную плату в сумме 27000 руб. С 5 февраля организация получила с р\с денежные средства на выдачу заработной платы за январь. Рассчитайте сумму к выдаче и налог в бюджет.
Задача к билету № 20. 31 января работнику начислена заработная плата за январь в сумме 27000 руб. С 5 февраля организация в счёт погашения задолженности перед работником по заработной плате за январь выдала ему товаров народного потребления на сумму 6142 руб. с НДС. Рыночная стоимость аналогичных товаров, подтверждённая документально 8500 руб. Рассчитайте налоги: НДС, НДФЛ, материальную выгоду.
Задача к билету № 21. 12 января работнику без оплаты стоимости передали подержанные запчасти на автомобиль, числящиеся в бухгалтерском учёте организации в качестве материалов по себестоимости на сумму 562 руб. Рыночная стоимость аналогичных запчастей на 12 января составляла 840 руб. с НДС. Рассчитайте сумму налогов, которые заплатит работник.
Задача к билету № 22 12 января работник написал заявление об оплате счёта учебного заведения на обучение на курсах, проводимое по инициативе работника, сумме 10000 руб. Согласно приказу директора организация за счёт собственных средств оплачивает 40% стоимости обучения. Заработная плата за январь работника 27000 руб. Рассчитайте налоги с заработной платы работника.
Задача к билету № 23. 12 января за бывшего работника организации – пенсионера оплачены счета междугородней телефонной станции в сумме 548 руб. Согласно приказу директора организация за счёт собственных средств оплачивает 100 % стоимости переговоров бывшего работника. С 31 января, согласно приказу директора, пенсионеру была начислена материальная помощь в сумме 3000 руб. Рассчитайте сумму к выдаче.
Задача к билету № 24. 12 января работнику выдан беспроцентный заём денежными средствами в сумме 54000 руб. сроком на два года с условием ежемесячного его погашения путём удержания из заработной платы. Согласно нотариально оформленной доверенности организация назначена уполномоченным представителем работника по уплате налога с материальной выгоды. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 7.75%. Заработная плата за январь 27000 руб. Рассчитайте сумму к выдаче за январь.
Задача к билету № 25. 12 января г. Иванову, являющемуся взаимозависимым лицом по отношению к организации, по договору купли – продажи реализован холодильник, оценённый в 6300 руб. с НДС. Сторонним покупателям организация продаёт такие холодильники по цене 15750 руб. с НДС. Заработная плата за январь г. Иванова 27000 руб. Рассчитайте сумму к выдаче за январь.
Задача к билету № 26. Российская организация 1 июня 2009 г., начислила общую сумму дивидендов в размере 1 млн. руб., в том числе, организации нерезиденту начислена сумма дивидендов в сумме 100000 руб. При этом сама российская организация получила от иностранной 15 мая 2010 г. дивиденды в сумме 564000 руб. Пусть доля акционера - физического лица - налогового резидента составляет 30%. И пусть российская организация получила от иной организации дивиденды в размере 900000 руб. Определите общую сумму налога, которую перечислит в бюджет российская организация как налоговый агент.
Тест по дисциплине
| Вопрос/ответ |
| Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются: |
| Законами субъектов Российской Федерации |
| Представительными органами местного самоуправления |
| Органами субъектов Российской Федерации |
| Налоговый контроль включает: |
| Формы и методы |
| Учет налогоплательщиков |
| Камеральные и выездные налоговые проверки |
| Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются: |
| Федеральные налоги и сборы |
| Налоги и сборы субъектов Российской Федерации |
| Местные налоги и сборы |
| Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: |
| В пользу государства |
| В пользу федерации |
| В пользу налогоплательщика (плательщика сборов) |
| К актам законодательства по налогам и сборам относятся: |
| Налоговый кодекс Российской Федерации и принятых в соответствии с ним законов о налогах и сборах |
| Постановление правительства Российской Федерации |
| Приказы Федеральной налоговой службы |
| Акты законодательства о налогах вступают в силу: |
| Не ранее 1 января, следующего за годом их принятия |
| Не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
| Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования |
| Нормативный акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому Кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств: |
| Отменяет или ограничивает права налогоплательщика |
| Не допускает действий, запрещенных Налоговым Кодексом |
| Запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым Кодексом |
| Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
| Календарной датой |
| Истечением периода времени, но не более года |
| Календарной датой или истечением периода времени |
| Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, вступающие в силу: |
| Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия |
| Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования |
| Не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования |
| Признание нормативного акта не соответствующего Налоговому Кодексу осуществляется: |
| Путем отмены этого акта Правительством Российской федерации |
| В судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном акте |
| В судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом |
| Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется: |
| Календарной датой |
| Истечением периода времени, но не более года |
| Календарной датой или истечением периода времени |
| Налог – это: |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц |
| Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке установленном: |
| Законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях |
| Уголовно-процессуальным законодательством |
| Налоговым и Таможенным Кодексом |
| Недоимка – это: |
| Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Сумма налога или сбора, недоначисленная и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок |
| Место нахождения российской организации: |
| Место осуществления этой организацией деятельности |
| Место фактического юридического адреса |
| Место ее государственной регистрации |
| При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы |
| Не могут предусматриваться |
| Могут предусматриваться |
| Могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков |
| Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории: |
| Соответствующих муниципальных образований |
| Соответствующих субъектов Российской Федерации |
| Соответствующих территориальных образований или субъектов Российской Федерации |
| Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: |
| Не могут устанавливаться |
| Могут устанавливаться только на один налоговый период |
| Могут устанавливаться только на территории муниципальных образований |
| К региональным налогам относятся |
| Налог на имущество организаций |
| Земельный налог |
| Водный налог |
| К федеральным налогам относятся |
| Налог на имущество физических лиц |
| Налог на добычу полезных ископаемых |
| Транспортный налог |
| К местным налогам относятся |
| Водный налог |
| Земельный налог |
| Транспортный налог |
| При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения: |
| Не могут отсутствовать |
| Могут отсутствовать |
| Могут отсутствовать, если это определено законодательными актами |
| К специальным налоговым режимам относятся: |
| Системы, принимаемые федеральными законами |
| Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
| Система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции |
| Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны: |
| Только юридические лица |
| Организации и физические лица |
| Юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет |
| За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность: |
| Организация, учредившая филиал |
| Организация, учредившая филиал, и сам филиал |
| Филиал, если он наделен полномочиями, аналогичным полномочиям дочерней организации |
| Суд может признать лица взаимозависимыми если: |
| Одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 15% |
| Одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10% |
| Отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров |
| Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
| Присутствовать при проведении налоговой проверки |
| Присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки |
| Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки |
| Налогоплательщики (плательщики сборов): |
| Обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах |
| Имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах |
| Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: |
| Получать от МФ РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
| Получать от МФ РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах |
| Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется: |
| Административная защита их прав и законных интересов |
| Административная и судебная защита их прав и законных интересов |
| Административная и судебная защита их законных прав и интересов |
| Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется: |
| Налоговым кодексом Российской Федерации |
| Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами |
| Налоговым кодексом Российской Федерации, Уголовным кодексом и Уголовно-процессуальным кодексом |
| Права налогоплательщиков обеспечиваются |
| Налоговым кодексом российской Федерации и иными федеральными законами |
| Налоговым кодексом Российской Федерации |
| Соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов |
| Налогоплательщики- организации и предприниматели – обязаны письменно сообщить в налоговый орган об открытии и закрытии счетов: |
| В двухнедельный срок |
| В пятидневный срок |
| В десятидневный срок |
| Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления уплаты налогов: |
| В течение пяти лет |
| В течении четырех лет |
| В течении трех календарных лет |
| Налогоплательщики обязаны письменно сообщить в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации в срок: |
| Не позднее десяти дней со дня принятия такого решения |
| Не позднее пяти дней со дня принятия такого решения |
| Не позднее трех дней со дня принятия такого решения |
| Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок: |
| Не позднее десяти дней с момента такого изменения |
| Не позднее трех дней с момента такого изменения |
| В течение календарного месяца |
| Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены: |
| Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов |
| Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов |
| Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов |
| Налоговые агенты обязаны |
| В течении отчетного периода письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика |
| В течении одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности |
| В течении одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности |
| Налоговые агенты несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по исчислению и перечислению удержанных налогов |
| За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей |
| Организации являются одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками |
| Могут |
| Не могут |
| Могут в редких случаях |
| Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются: |
| Налоговым кодексом, федеральными законами и законодательными актами субъектов Российской Федерации |
| Налоговым кодексом и Таможенным кодексом |
| Налоговым кодексом, федеральными законами, законодательными актами субъектов Российской федерации и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и )или) сборах |
| Объектами налогообложения может являться: |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав |
| Объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав |
| Не признается реализацией товаров. Работ |
| Их передача на безвозмездной основе |
| Изъятие имущества путем конфискации |
| Передача основных средств при реорганизации предприятия |
| Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях |
| При их отклонении более чем на 15% уровня цен, применяемых налогоплательщиком по индексации товаров |
| Использования в расчетах условных единиц |
| При совершении внешнеторговых сделок |
| Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена: |
| Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях |
| Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях |
| Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми |
| При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется: |
| Затратный метод |
| Метод цен последней реализации |
| Затратный метод или метод цен последующей реализации |
| При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются: |
| Рыночные цены и тарифы |
| Указанные цены и тарифы |
| Рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом |
| Не признаются дивидендами выплаты |
| Участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле |
| Получаемые в виде процентов по привилегированным акциям |
| Получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность |
| Обязанность по уплате налога или сбора прекращается: |
| С подачей заявления о ликвидации организации |
| С уплатой налога или сбора |
| Со смертью учредителя организации |
| Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента: |
| Списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика |
| Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика |
| Предъявлении в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога. |
| Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее: |
| 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога |
| 30 дней после истечения срока требования об уплате налога |
| 60 дней после истечения срока требования об уплате налога |
| Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее: |
| Двух недель |
| 10 дней |
| 5 дней |
| Обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется: |
| Учредителями организации |
| Ликвидационной комиссией |
| Исполнительным органом организации |
| Налоговая ставка представляет собой: |
| Величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы |
| Величину, установленную в процентах или других измерениях |
| Стоимостную характеристику налоговой базы |
| Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период: |
| Со дня создания до начала календарного года |
| С 1 января следующего за годом создания календарного года |
| Со дня создания до конца календарного года |
| Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам: |
| Не могут носить индивидуального характера |
| Могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор |
| Могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере |
| Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме: |
| Предоставления льгот |
| Инвестиционного налогового кредита |
| Ходатайства органов местного самоуправления |
| Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие: |
| Со дня, установленного в этом решении |
| Не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении |
| В трехдневный срок со дня его получения плательщиком |
| Налоговый кредит представляет собой изменений срока уплаты налога на срок: |
| От 3 месяцев до 2 лет |
| От 1 месяца до 1 года |
| От 3 месяцев до 1 года |
| Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: |
| По налогу на прибыль |
| По налогу на добавленную стоимость |
| По подоходному налогу |
| Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным: |
| По истечении 10 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 6 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 5 дней с даты направления заказного письма |
| Требование по уплате налога считается полученным: |
| По истечении 6 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 10 дней с даты направления заказного письма |
| По истечении 14 дней с даты направления заказного письма |
| Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику: |
| Не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога |
| Не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога |
| Не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога |
| Исполнение обязанностей по уплате налогов может обеспечиваться: |
| Пеней |
| Штрафом |
| Конфискацией имущества налогоплательщика |
| При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк: |
| Не может открывать этой организации новые счета |
| Может открывать этой организации новые счета |
| Может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом |
| Арест на все имущество налогоплательщика-организации: |
| Не может быть наложен |
| Может быть наложен |
| Может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа |
| Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете излишне уплаченного налога: |
| Не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете |
| Не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете |
| Не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете |
| Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд: |
| В течении трех лет |
| В течение трех лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога |
| В течение двух лет, со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога |
| Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: |
| По почте |
| Лично налогоплательщиком |
| По почте или лично налогоплательщиком |
| Участниками налогового контроля являются: |
| Налоговые органы |
| Налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов |
| Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы |
| Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган: |
| По месту нахождения |
| По месту нахождения принадлежащего имущества |
| По месту нахождения структурных подразделений |
| Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается: |
| В течение 5 дней после государственной регистрации |
| В течение 10 дней после государственной регистрации |
| В течение 1 месяца после государственной регистрации |
| Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет: |
| В течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| В течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| В течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов |
| Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменениях своего места нахождения или места жительства: |
| В пятидневный срок с момента изменения |
| В десятидневный срок с момента изменения |
| В течение 14 дней |
| Налоговая проверка может проводиться: |
| За три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки |
| За три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика |
| За три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки |
| Возможные налоговые проверки могут проводиться в отношении: |
| Всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов |
| Организаций и индивидуальных предпринимателей |
| Всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов |
| Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в: |
| Срок не позднее двух месяцев |
| Течение трех месяцев |
| Течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа |
| Камеральные налоговые проверки проводятся уполномоченными должностными лицами: |
| На основании решения руководителя налогового органа |
| Без специального решения руководителя налогового органа |
| На основании уведомления налогоплательщика |
| Выездная налоговая проверка не может продолжаться: |
| Более трех месяцев |
| Более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом |
| Более срока, указанного в решении руководителя налогового органа |
| Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу: |
| В пятидневный срок |
| В десятидневный срок |
| В тридцатидневный срок |
| Выемка документов и предметов осуществляется на основании: |
| Постановления должностного лица налогового органа, производившего выездную налоговую проверку |
| Мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводившего выездную налоговую проверку |
| Мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа |
| Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается6 |
| Вручение ему акта выездной налоговой проверки |
| Направление ему решения по акту выездной налоговой проверки |
| Направление ему требования налогового органа об их уплате |
| Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов: |
| Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом |
| Возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду |
| Возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами |
| К налоговой тайне относятся сведения: |
| Разглашенные с разрешения налогоплательщика |
| О нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения |
| Об уставном капитале (фондах) организации |
| Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности: |
| С шестнадцатилетнего возраста |
| С восемнадцатилетнего возраста |
| С момента получения дохода |
| Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения: |
| Совершено умышлено |
| Совершено по необходимости |
| Совершено неосознанно |
| Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются: |
| Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации |
| Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств. Эти факты публикуются в средствах массовой информации и не нуждаются в доказываниях. |
| Выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах. |
| Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскивается с банка: |
| На основании решения суда |
| В бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя |
| В бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направленного по решению руководителя налогового органа |
| Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является: |
| Таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз |
| Таможенная стоимость |
| Таможенная стоимость + акциз |
| Нулевая процентная ставка НДС применяется в отношении: |
| Экспортируемых товаров за пределами таможенной территории РФ |
| Импортируемых товаров через таможенную территорию РФ |
| По операциям, облагаемым по ставке 0%, суммы входящего НДС, уплаченные по товарам (работам, услугам): |
| Подлежат вычету |
| Не подлежат вычету |
| Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица: |
| Являются плательщиками НДС |
| Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах |
| Освобождены от уплаты НДС |
| Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)? |
| Это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных благ, отнесенных на издержки производства и обращения |
| Это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на стадии реализации продукции и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных благ отнесенных на издержки производства и обращения |
| Это форма изъятия в бюджет части выручки предприятия, полученной от реализации товаров, работ, услуг |
| К каким видам налогов относится НДС? |
| К федеральным косвенным |
| К федеральным прямым |
| К региональным косвенным |
| К местным прямым |
| Какая доля общей суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет? |
| 100%, если иное не предусмотрено федеральным законом |
| 70% |
| Доля НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается ежегодно Федеральным законом о федеральном бюджете на предстоящий год |
| Организация имеет право на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей за: |
| Три предшествующих последовательных календарных месяца |
| Предыдущий квартал |
| Три последовательных календарных месяца |
| Освобождение организации от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (в порядке статьи 145 НК РФ) производится на период, равный: |
| Двенадцати последовательным календарным месяцам |
| Одному календарному году |
| Одному налоговому периоду |
| Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика, выручка за три месяца подряд превысила 2 миллиона рублей: |
| Льгота прекращает действие с 1 числа месяца, в котором имело место такое превышение |
| Льгота прекращает действие с 1 числа месяца, в котором имело место такое превышение |
| Льгота продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена |
| Реализация продукции сельскохозяйственных предприятий не подлежит обложению НДС при условии, что удельный вес доходов от реализации такой продукции составляет в общей сумме доходов не менее: |
| 70% |
| 50% |
| 15% |
| Сумма НДС по стоимости товаров, приобретаемых покупателем, не являющимися налогоплательщиками: |
| Учитывается в стоимости приобретенных товаров |
| Может быть предъявлена к возмещению на общих основаниях |
| Учитывается обособленно и списывается на себестоимость продукции (работ, услуг) по мере использования приобретенных товаров |
| Не подлежит налогообложению НДС реализация: |
| Важнейших и жизненно необходимых лекарственных средств по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации |
| Всех лекарственных средств |
| Лекарственных средств, реализуемых льготным категориям покупателей |
| Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых общественными организациями инвалидов, среди членов которых, инвалиды составляют не менее: |
| 50% |
| 70% |
| 80% |
| Не подлежит обложению НДС реализация товаров, реализуемых организациями, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если доля инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее: |
| 80% |
| 50% |
| 25% |
| При выполнении налогоплательщиком работ для собственных нужд налоговая база по НДС определяется как: |
| Производственная себестоимость выполненных работ |
| По рыночным ценам (исходя из цен реализации идентичных или аналогичных работ) |
| Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства |
| При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (хозспособом) налоговая база по НДС определяется как: |
| Фактические расходы на выполнение строительно-монтажных работ |
| Полная себестоимость выполненных работ, скорректированная на процент рентабельности продукции основного производства |
| По рыночным ценам |
| Для целей налогообложения НДС датой реализации продукции (работ, услуг) организациями является: |
| Дата отгрузки продукции |
| Дата отгрузки или дата оплаты в зависимости от того, какое событие произошло ранее |
| Дата отгрузки продукции (работ, услуг) |
| Дата оплаты продукции |
| Нормативные ставки по транспортному налогу устанавливаются: |
| Федеральным законом |
| Законом субъектов Российской Федерации |
| Нормативными правовыми актами органов местного самоуправления |
| федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации |
| Какие из перечисленных операций не признаются объектом обложения НДС? |
| Передача права собственности на товары на безвозмездной основе |
| Реализация предметов залога |
| Реализация рекламных услуг |
| Передача имущества в качестве вклада в уставной капитал хозяйственных операций |
| Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение хозяйственных договоров: |
| Облагаются НДС, если это предусмотрено соответствующим хозяйственным договором |
| Не облагаются НДС |
| Облагается НДС, если эти средства получены за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, облагаемых НДС |
| Товары, реализуемые в рамках совместной деятельности, облагаются НДС: |
| У каждого участника совместной деятельности |
| У того участника, которому по договору поручено ведение общих дел |
| Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС? |
| Сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам |
| Реализация некоммерческим образовательным организациям товаров собственного производства |
| Реализация продуктов питания, производственных студенческими столовыми, не финансируемых из бюджета или внебюджетных фондов |
| Какие из указанных медицинских услуг облагаются НДС? |
| Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета |
| Косметические услуги |
| Услуги по изготовлению лекарственных средств аптечными учреждениями |
| Услуги по изготовлению и ремонту очковой оптики |
| Налоговый период по НДС устанавливается как: |
| Календарный месяц |
| Календарный месяц или календарный квартал |
| Календарный год |
| Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10% производится по перечню: |
| Указанному в НК РФ |
| Утвержденному Правительством РФ |
| Установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ |
| При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе датой реализации для целей налогообложения НДС является |
| Дата оприходования имущества принимающей стороной |
| Дата перехода права собственности |
| Дата отгрузки |
| При реализации товаров (работ, услуг) начислению по розничным ценам сумма НДС |
| Включается в цены |
| Не включается в цены |
| В соответствии с нормативами к подакцизным товарам относятся: |
| Спиртосодержащие лекарственные средства |
| Бензин |
| Коньячный спирт |
| Определите плательщиков акцизов: |
| Предприятие производит и реализует водку и вино, при этом часть водки экспортируется в страны СНГ |
| Предприятие реализует бензин и дизельное топливо через АЗС |
| Филиал табачной фабрики производит сигареты первого и второго класса из давальческого сырья |
| По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется: |
| Как стоимость реализованных подакцизных товаров |
| Как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении |
| К каким видам налогов относятся акцизы? |
| Федеральным косвенным |
| Региональным прямым |
| Региональным косвенным |
| Местным косвенным |
| Кем устанавливается перечень подакцизных товаров и ставки акцизов? |
| Органы государственной власти субъектов РФ |
| Министерство финансов |
| Налоговый кодекс |
| Президент РФ |
| Мотоциклы признаются подакцизными товарами, если мощность двигателя: |
| Свыше 100л.с. |
| Свыше 150л.с. |
| Свыше 200л.с. |
| Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации: |
| Признается объектом налогообложения акцизами |
| Не признается объектом налогообложения акцизами |
| Не признается объектом налогообложения акцизами, если передача осуществляется в производственных целях |
| Реализация денатурированного спирта не является объектом обложения акцизами: |
| Во всех случаях является объектом налогообложения |
| При реализации по специальным разрешениям на его поставку в пределах от выделенных квот, утвержденных (согласованных) уполномоченными федеральными органами исполнительной власти |
| Во всех случаях |
| Налогоплательщиками акцизов являются: |
| Организации, реализующие подакцизные товары на территории РФ |
| Организации, в т.ч. перемещающие товары через таможенную границу РФ |
| Организации и индивидуальные предприниматели, а также лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ |
| Что из перечисленного не признается подакцизными товарами? |
| Лекарственные средства, изготовляемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые а емкости не более 100мл. |
| Спиртосодержащая продукция объемной долей этилового спирта более 9% |
| Дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей |
| Подакцизными товарами признаются: |
| Товары бытовой химии в аэрозольной упаковке |
| Лекарственные средства, изготовляемые аптечными организациями по индивидуальным рецептам, разлитые в емкости не более 100мл. |
| Дизельное топливо |
| Налоговый период для предпринимателей налогоплательщиков акцизов устанавливается: |
| Календарный месяц |
| Квартал |
| Календарный год |
| Дата реализации автомобильного бензина определяется: |
| Как день оплаты |
| Как день отгрузки (передача) |
| Согласно принятой учетной политике |
| Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком относятся: |
| На себестоимость реализованных подакцизных товаров |
| На финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров |
| На расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организации |
| К каким видам налогов относится налог на прибыль? |
| К федеральным прямым |
| К региональным прямым |
| К местным прямым |
| К федеральным косвенным |
| По какой ставке налог на прибыль зачисляется в федеральный бюджет? |
| 7,5% |
| 6% |
| 6,5% |
| Налоговый учет - это? |
| Система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов |
| Сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов |
| Сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации. |
| Плательщиками налога на прибыль являются: |
| Российские и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ |
| Организации (в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет |
| Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели |
| Внесение авансовых взносов по налогу на прибыль производится плательщиками: |
| Не позднее 28 числа каждого месяца в размерах 1/3 плановой квартальной суммы платежа, |
| В течение квартала в размерах, определяемых плательщиком |
| Не позднее 15 числа каждого месяца в размерах 1/3 квартальной суммы платежа |
| Не являются плательщиками налога на прибыль: |
| Некоммерческие образовательные учреждения |
| Государственные унитарные предприятия |
| Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения |
| Государственные образовательные учреждения |
| К амортизируемому имуществу в целях налогообложения относится: |
| Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 руб. |
| Имущество с первоначальной стоимостью более 10000 руб. независимо от срока полезного использования |
| Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости |
| Имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 10000 руб. |
| Стоимость безвозмездно полученных от других предприятий основных средств, товаров и иного имущества: |
| Подлежат налогообложению налогом на прибыль во всех случаях |
| Не подлежат налогообложению налогом на прибыль |
| Подлежат налогообложению налогом на прибыль, кроме случаев предусмотренных налоговым законодательством |
| Может ли убыток, полученный по одному виду деятельности, в целях налогообложения уменьшить прибыль, полученную по другому виду деятельности? |
| Может, если оба вида деятельности предприятия облагаются по одной ставке налога на прибыль |
| Нет, не может |
| Это зависит от причин возникновения убытка |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется: |
| Индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица |
| Физическими лицами, имеющими несколько мест работы |
| Физическими лицами, сменившими в течение года место работы |
| Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении следующих случаев: |
| Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
| Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте |
| Выигрышей, выплачиваемых организациями лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в т.ч. с использованием игровых автоматов) |
| Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов: |
| Процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте |
| Дивидендов |
| Доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ |
| Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц: |
| Только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 рублей |
| Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок |
| Только в отношении доходов облагаемых по ставке 13% |
| Пособие по беременности и родам выплачиваемое работнику организации: |
| Не включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц |
| Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц |
| Включается в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, если доход превысил 20 000 рублей за налоговый период |
| При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде: |
| Денежного вознаграждения, а также материальной выгоды |
| Денежного вознаграждения |
| Денежной, натуральной формы, а также материальной выгода денежного вознаграждения |
| При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется исходя: |
| Рыночной стоимости, ст. 40 НК РФ |
| Фактической себестоимости |
| Цены, согласованной между организацией и получателем дохода |
| В отношении дивидендов от долевого участия в деятельности организации ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере: |
| 13% |
| 9% |
| 35% |
| Налоговый период для налога на доходы физических лиц составляет: |
| Календарный год |
| Календарный месяц |
| Квартал |
| Пособия по временной нетрудоспособности: |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если это пособия по уходу за больным ребенком |
| Объектом налогообложения у граждан, имеющих постоянное местожительство в РФ является: |
| Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и за ее пределами |
| Совокупный доход, полученный в календарном году только на территории РФ |
| Совокупный доход, полученный в календарном году на территории РФ и стран СНГ |
| В чем разница между валовым доходом и совокупным годовым доходом: |
| Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом налоговых льгот |
| Разницы между понятиями нет |
| Совокупный годовой доход – это валовой доход за вычетом документально подтвержденных расходов на его извлечение |
| Предприятие за счет средств фонда потребления оплатило путевку в ом отдыха своему работнику. Стоимость путевки: |
| Включается в совокупный годовой доход работника, но обложению подоходным налогом не подлежит |
| Не включается в состав совокупного дохода работника |
| Включается в состав совокупного дохода работника и облагается подоходным налогом |
| Суточные, выплачиваемые командированному работнику: |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, если размер выплат не превышает установленных норм |
| Включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Не включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Алименты, получаемые налогоплательщиком: |
| Не включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц |
| Налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет за свое обучение в образовательных учреждениях в сумме, не превышающей: |
| 5 000 рублей |
| 10 000 рублей |
| 38 000 рублей |
| Социальные налоговые вычеты предоставляются: |
| По окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации |
| В любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы |
| По окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы |
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета от продажи жилых домов, не превышающего: |
| 1 млн. рублей при условии, что жилой дом находится в собственности налогоплательщика более 5 лет |
| 5000 МРОТ независимо от срока нахождения в собственности |
| 1 млн.рублей при условии, что жилой дом находился в собственности налогоплательщика не менее 3 лет |
| Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при осуществлении расходов на новое строительство или приобретение жилья в сумме, не превышающей: |
| 600 тыс.рублей |
| 1 млн.рублей |
| 1000 МРОТ |
| При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговая база определяется: |
| Как стоимость товаров, определяемых по рыночным ценам с учетом акциза и НДС |
| Как себестоимость товара с учетом НДС |
| Исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции |
| Налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в размере: |
| 30% |
| 35% |
| 13% |
| От уплаты единого социального налога освобождаются6 |
| Организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение года 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| Организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение трех месяцев 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| Организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение месяца 10 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы |
| Единый социальный налог зачисляется в государственные внебюджетные фонды: |
| Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости |
| Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости |
| Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования |
| Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций: |
| Облагаются, в части, превышающей 3 тыс.рублей на одного человека в год |
| Облагаются ЕСН на общих основаниях |
| Не облагаются ЕСН |
| Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в федеральном законе, могут быть: |
| Уменьшены не более чем в 5 раз |
| Увеличены не более чем в 3 раза |
| Увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раз |
| Увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раз |
| Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств: |
| Допускается |
| Не допускается |
| Допускается для некоторых видов транспортных средств |
| Допускается для определенных категорий налогоплательщиков |
| Какие из перечисленных ниже организаций не являются плательщиком единого социального налога? |
| Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных и иных социальных целей |
| Общественные организации инвалидов, реализующие подакцизные товары, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% |
| Все вышеперечисленные организации |
| Налоговым периодом по ЕСН признается: |
| Календарный месяц |
| Календарный квартал |
| Календарный год |
| Налогоплательщики определяют налоговую базу для ЕСН: |
| Отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечение каждого месяца нарастающим итогом |
| Отдельно по каждому работнику за каждый месяц |
| По фонду оплаты труда предприятия в целом |
| Кто из указанных субъектов является плательщиком налога на имущество предприятия? |
| Предприятия, учреждения, организации, считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ, а также иностранные компании, фирмы, любые другие организации и их обособленные подразделения, имеющие имущество на территории РФ |
| Предприятия, учреждения, организации, в т.ч. бюджетные учреждения и организации, считающиеся юридическими лицами по законодательству РФ |
| Предприятия, учреждения, организации, считающиеся юридическими лицами, а также филиалы и другие аналогичные подразделения указанных предприятий, учреждений, организаций, имеющие с ним сводный баланс и расчетный счет |
| Какая стоимость имущества определяется для целей налогообложения? |
| Среднемесячная стоимость имущества предприятия |
| Среднеквартальная стоимость имущества предприятия |
| Среднегодовая стоимость имущества предприятия |
| Кто из перечисленных субъектов не является плательщиком налога на имущество предприятия? |
| Сбербанк РФ и его учреждения |
| Центральный банк РФ и его учреждения |
| Религиозные объединения и организации |
| К каким видам налогов относится налог на имущество предприятия? |
| К федеральным |
| К региональным |
| К местным |
| В какие бюджеты зачисляют налог на имущество предприятия? |
| В федеральный и региональный |
| В федеральный |
| В региональный и местный, где зарегистрировано предприятие |
| Имущество каких организаций не облагается налогом на имущество предприятия? |
| Жилищно-строительных кооперативов |
| Общероссийские общественные организации инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 80% от общего числа работников |
| Иностранных юридических лиц, имеющих имущество на территории РФ |
| Каков размер ставки налога на имущество предприятия? |
| не более 2,2% от налогооблагаемой базы |
| 3% от налогооблагаемой базы |
| 5% от налогооблагаемой базы |
| В какие сроки и каким расчетам производится уплата налога на имущество организаций |
| Налог и авансовые платежи подлежат уплате в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ |
| Уплата налога производится по расчетам за месяц в трехдневный срок со дня представления соответствующего бухгалтерского отчета |
| Уплата налога производится по годовым расчетам в пятидневный срок, со дня установленного для представления бухгалтерского отчета за год |
| Плательщиками единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности являются индивидуальные предприниматели: |
| Осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли |
| Осуществляющие деятельность в сфере аудиторской деятельности |
| Все предприниматели, независимо от вида деятельности |
| Что такое вмененный доход? |
| Валовой доход плательщика единого налога за вычетом произведенных затрат, рассчитанный по фактическим данным за отчетный период |
| Потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, влияющих на получение указанного дохода и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке |
| Валовая выручка плательщика единого налога, рассчитываемая по фактическим данным за отчетный период |
| Какие юридические лица, занятые в розничной торговле, не могут быть плательщиками единого налога на вмененный доход? |
| Осуществляющие торговлю через магазины с площадью торгового зала 250 кв.м. |
| Осуществляющие торговлю горюче-смазочными материалами |
| Осуществляющие торговлю через палатки и ларьки не имеющие стационарной торговой площади |
| Что является объектом обложения единым налогом на вмененный доход? |
| Вмененный доход на очередной квартал |
| Вмененный доход на очередной календарный месяц |
| Вмененный доход на очередной год |
| Налог на землю относится к категории: |
| Федеральных налогов |
| Региональных налогов |
| Местных налогов |
| Что входит в число основных целей, которые преследуются при взимании налога на землю: |
| Верно все перечисленное |
| Выравнивание экономических условий хозяйствования |
| Охрана и освоение земель |
| Стимулирование рационального использования земли |
| Объектом обложения земельным налогом считается: |
| Земельный участок, включая площадь, занятую строениями и сооружениями |
| Земельный участок, исключая площадь, занятую строениями и сооружениями |
| Доходы, полученные от сдачи земли в аренду |
| Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется: |
| Самими гражданами |
| Налоговой инспекцией |
| Предприятием. На котором работает гражданин |
| Земельный налог, уплачиваемый юридическим лицом, исчисляется: |
| Налоговой инспекцией |
| Непосредственно юридическим лицом |
| Съездом землевладельцев данного района |
| Ставки земельного налога утверждаются: |
| Федеральными органами власти |
| Органами власти субъектов РФ |
| Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК |
| Земельный налог исчисляется исходя из: |
| Площади земли |
| Кадастровой стоимости земельных участков |
| Стоимости земельного участка |
| К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность: |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр и пари |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия |
| Связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и плата за проведение азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта |
| Объектами налогообложения признаются: |
| Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром |
| Игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром |
| Налоговая база налога на добычу полезных ископаемых определяется: |
| Как стоимость добытых и направленных на переработку полезных ископаемых |
| Как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением попутного газа и газа горючего природного |
| Как стоимость добытых и направленных на переработку, реализованных полезных ископаемых или продуктов их передела, являющихся первым товарным продуктом (с учетом НДС, акциза) |
| При пользовании предприятием водными объектами с забором воды налоговые ставки устанавливаются: |
| В рублях на одну тысячу кубических метров забранной воды |
| В рублях за одну тысячу киловатт-часов выработанной электроэнергии |
| В рублях за один квадратный километр площади (в год) используемой акватории для добычи полезных ископаемых |
| Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? |
| Пользователи недр, осуществляющие свою деятельность на условиях соглашений о разделе продукции |
| Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр |
| Налогоплательщик обязан поставить на учет (игорный бизнес): |
| Общее количество объектов одного вида не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем два рабочих дня после даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки |
| Каждый объект не позднее, чем дата установки. |
| Какой налоговый период по уплате налога на добычу полезных ископаемых? |
| Месяц |
| Квартал |
| Полугодие |
| Налоговая база определяется (налог по игорному бизнесу): |
| По каждому из объектов налогообложения отдельно |
| По объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов |
| По объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов |
| По каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов. |
| Налоговые ставки по игорному налогу устанавливаются: |
| Едиными по всей территории Российской Федерации |
| Законодательными актами субъектов Российской Федерации |
| Законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством |
| Нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством |
| Размер ставки игорного налога дифференцирован в зависимости: |
| От количества объектов налогообложения |
| От вида объектов налогообложения |
| От места их расположения |
| От налоговой политики организации |
| Если объект налогообложения по игорному бизнесу выбыл в течение налогового периода: |
| Ставка налога применяется в полном размере |
| Налог не исчисляется |
| Ставка налога применяется в половинном размере |
| Ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия |
| За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения штрафные санкции применяются (игорный налог): |
| В трехкратном размере ставки налога |
| В размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогообложения |
| В размере 100 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения |
| В трехкратном размере максимальной ставки налога, установленной для соответствующего объекта федеральным законом. |
| Налоговым периодом по игорному бизнесу является: |
| месяц |
| квартал |
| 15 дней |
| месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал. |
| Не являются плательщиками налога на прибыль: |
| Государственные образовательные учреждения |
| Организации и индивидуальные предприниматели, принимающие упрощенную систему налогообложения |
| Некоммерческие образовательные учреждения |
| Какие из нижеперечисленных налогов организации перестают платить с переходом на упрощенную систему налогообложения? |
| Налог на имущество организации |
| Государственные пошлины |
| Таможенные платежи |
| Что является объектом налогообложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения? |
| Доходы: доходы уменьшенные на величину расходов |
| Только совокупный доход, полученный за отчетный период |
| Только валовая выручка, полученная за отчетный период |
| Каковы ставки единого налога? |
| 13% или 15% |
| 6% или 15% |
| 13% или 6% |
| Кто не имеет права перейти на упрощенную систему налогообложения в добровольном порядке? |
| Организации, занятые производством подакцизной продукции |
| Индивидуальные предприниматели |
| Организации с предельной численностью работающих до 15 человек |
V . Учебно-методическое и информационное обеспечение по дисциплине Налоги и налогообложение
Основная литература:*
1. А.В.Брызгалин. Налоговая оптимизация. Практическая налоговая энциклопедия, 2010 г.
2. Багриновский К.А., Рубцов В.А. Модели и методы прогнозирования и долгосрочного планирования: Учебное пособие. – М.: 2010.
3. Богатая И.Н., Королева Н.Ю., Кузнецова Л.Н. Как минимизировать ваши налоги. Ростов-на-Дону.: Феникс, 2010.
4. И.Н.Соловьев. Налоговая оптимизация // Налоговый вестник, № 9, 2010.
5. Козекова Т.С. Налоговое планирование на предприятии. - М.: АиН, 2010.
6. Налоги и налогообложение : Рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. пособия для студентов, обучающихся по спец. "Финансы и кредит", "Бухгалтер. учет, анализ и аудит" / О. В. Качур. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2009. - 360 с. - (Учебное пособие)
7. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство./ Учебное пособие для вузов./ Под ред. Проф. Евстигнеева Е.Н., Изд. ПИТЕР,2010.
8. Налоговый кодекс Российской Федерации: В двух частях. – 13-е изд. – М.: «Ось-89», 2010. – 720с.
Дополнительная литература:
1. Налоги и налогообложение, 3-е изд., перераб. и доп. Учебник. // под ред. Майбурова И.А., Издательство «ЮНИТИ», 2009 г.. – 519 с.
2. Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций. // под ред. Гончаренко Л.И., – М.: ISBN: 5859715374 «КноРус», 2007 г. – 280 с.
3. Налоговое право. Учебное пособие / Под ред.С.Г.Пепеляева, М.: ИД ФБК-ПРЕСС,2010.
4. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. М.: Издательская фирма «Анкил»,2010.
5. Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1998.
6. Гуськов С. Налоги в экономике предприятий — М.: Дашков и Ко, 2010.
7. Тихонов Д.Н. Основы налогового планирования. М., 2010.
8. «О Центре международного бизнеса “Ингушетия”». Федеральный закон Российской Федерации №16-ФЗ от 30 января 1996 г.//Электронно-справочная система «КонсультантПлюс».
9. Грейсон Д. Мл., О`Делл К. «Американский менеджмент на пороге XXI века» – М.: «Экономика», 1991;
10. Дернберг Р.Л. «Международное налогообложение» – М.: ЮНИТИ; Будапешт:COLPI
9. www.nalog.ru - официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ
10. www.akdi.ru - информационный канал "Агенство консультаций и деловой информации"
11. www.rnk.ru - журнал "Российский налоговый курьер"
12. www.fd.ru - журнал "Финансовый директор"
13. www.audit-it.ru - статьи по бухгалтерскому учету и налогообложению
14. www.nalog.ru - официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ
15. www.akdi.ru - информационный канал "Агенство консультаций и деловой информации"
16. www.rnk.ru - журнал "Российский налоговый курьер"
17. www.fd.ru - журнал "Финансовый директор"
18. www.audit-it.ru - статьи по бухгалтерскому учету и налогообложению
19. http://wikipedia.org
20. http://www.consultant.ru
21. www.worldwide-tax.com
22. www.brazil.russian-club.net
23. www.hmrc.gov.uk
24. www.german-tax-consulting.ru
25. www.cesarramos.com
26. www.receita.fazenda.gov.br/
27. http://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States
28. www.sbinfocanada.about.com
29. www.toytowngermany.com
30. http://www.usgovernmentspending.com/
31. http://zakon.scli.ru/ru/legal_texts/
32. http://www.taxcons.com
* Вся литература присутствует в библиотеке МосГУ
ННОУ ВПО МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТКАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет экономики и управления
Кафедра экономических и финансовых дисциплин
Утверждаю
Проректор по учебной работе
_________________А.И. Ковалева
«_____» ___________________2011
Учебно-методический комплекс по дисциплине
«Налоги и налогообложение»
ОПД.Ф.11
для студентов очной, очно - заочной форм обучения
специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и 061100.65 «Менеджмент организаций»
Москва 2011
Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс. – М: Изд. Московского гуманитарного университета, 2011. – 97 с.
Учебно-методический комплекс подготовлен в рамках программы курса «Налоги и налогообложение», составленной в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта и стандарта Московского гуманитарного университета по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» и 061100.65 «Менеджмент организаций»
Автор-составитель: Грызунова Н. В., д. э. н., профессор кафедры экономических и финансовых дисциплин.
Рецензенты: д.э.н., профессор кафедры финансов и кредита НОУ ВПО «Национального института бизнеса» Лютова И.И.
ОБСУЖДЕНО
на заседании кафедры экономических и финансовых дисциплин от 15 февраля 2011 (протокол №7)
ОДОБРЕНО
методическим советом факультета экономики и управления , от 15 марта 2011 г. (протокол № 2)
СОДЕРЖАНИЕ
|
| |||
| I. | Программа дисциплины | 5 | |
| 1. | Паспорт дисциплины | 5 | |
| 2. | Аннотация дисциплины | 6 | |
| 3. | Учебный тематический план | 8 | |
| 4. | Содержание курса | 10 | |
| 5. | Планы семинарских и практических занятий по дисциплине | 16 | |
| 6. | Основные определения понятий по дисциплине | 18 | |
| II. | Контроль качества освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» | 29 | |
| 1. | Материалы к промежуточному и итоговому контролю | 29 | |
| III. | МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ для организации самостоятельной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» | 38 | |
| 1. | Методические указания преподавателю | 38 | |
| 2. | Методические указания студентам | 41 | |
| IV. | Контрольно-экзаменационные материалы по дисциплине «Налоги и налогообложение» | 59 | |
| 1. | Практические задания к экзамену(зачету) | 59 | |
| 2. | Тест по дисциплине | 67 | |
| V. | Учебно-методическое и информационное обеспечение по дисциплине Налоги и налогообложение | 95 | |
I. Программа дисциплины
1. Паспорт дисциплины
Налоги и налогообложение - ОПД.Ф.11
Специальность: Финансы и кредит 060400
Курс: 3, 4
Семестр: 5, 6
Форма обучения: очной, заочной и очно - заочной
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-11; Просмотров: 263; Нарушение авторского права страницы