Тема 11. Налоговый контроль и способы обеспечения уплаты налогов. Порядок взыскания налогов

 Ответственность налогоплательщика. Порядок обжалования действия налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщика. Основные элементы и характеристики действующей в РФ налоговой системы, полномочия органов власти в сфере регулирования налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков.

 

Тема 12. Международные аспекты налогообложения. Оффшорные зоны. Налоговое планирование (международное и внутреннее)

Международные аспекты налогообложения. Оффшорные зоны. Общий обзор налоговой системы РФ. Законодательство о налогах и сборах. Основные понятия. Элементы налогообложения в оффшорных зонах.

 

Планы семинарских и практических занятий по дисциплине

Тема № 1

Налоговое планирование

1. Задачи налогового планирования на микро и ма4ро уровнях

2.Налоговый мультипликатор.

3. Расчёт прогрессивных, пропорциональных, регрессивных налогов

4. Налоговая эластичность

5. Инвестиционный налоговый кредит

6. Рассрочка и отсрочка платежа

Тема № 2

Налог на прибыль организаций

1. Элементы налога

2. Альтернативные варианты расчёта налога на прибыль

3. Расходы, признаваемые в процессе расчёта себестоимости и прибыли с учётом методов ФИФО, НИФО и др.

4. Налоговая база и методы её определения.

Тема № 3

Методы амортизации и налог на прибыль

1. Налоговые и финансовые методы амортизации

2. ОНА ОНО

3. Амортизационные группы

4. Ускоренная амортизация

5. Основные средства и амортизация

Тема № 4

Методы амортизации и налог на имущество

1. Элементы налога на имущество

2. Методы расчёта амортизации и налога на имущество

3. Налог на прибыль и налог на имущество.

Тема № 5

Налоги с юридических лиц

1. Регистрация налогоплательщиков, виды налогоплательщиков

2. Специальные налоговые режимы, налоги, уплачиваемые юридическими лицами

3. Общий режим налогообложения, налоги, уплачиваемы юридическими лицами

4. Совмещение налоговых режимов, оптимизация налоговой нагрузки

Тема № 6

Налоги с физических лиц

1. Специальные налоговые режимы

2. Земельный налог

3. Налог на имущество физических лиц

4. Налоговые льготы

Тема № 7

Природоохранная деятельность и экологические платежи

1. НДПИ, элементы налога.

2. НДПИ, прямой и косвенный метод определения

3. Водный налог

4. Земельный налог

5. Сборы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов

6. Экологические платежи

Тема № 8

Налоги, участвующие в ценообразование

1. НДС

2. Акциз

 

6. Основные определения понятий по дисциплине

Прибыль

1) для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов, которые определяются в соответствии с настоящей главой;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации. Доходы указанных налогоплательщиков определяются в соответствии со статьей 309 настоящего Кодекса..."

 

Паушальный налог

Продажа лицензии может быть способом выхода фирмы-продавца на ноу-хау и другие достижения фирмы-покупателя, поскольку в соглашениях обычно имеется пункт о взаимном обмене усовершенствованиями, которые будут сделаны в изделии или технологии в течение срока действия лицензионного контракта.

Лицензиар - продавец лицензии.

Лицензиат - покупатель лицензии.

Лицензионные платежи (цена лицензии) подразделяются на периодические (роялти) и единовременные (паушальные).

Единовременные (паушальные) платежи не связаны по времени с использованием лицензии, а устанавливаются заранее на основании экспертных оценок. Паушальный платеж является твердо зафиксированной в лицензионном соглашении суммой вознаграждения, осуществляемого единовременно и не зависящего от объема производства или сбыта лицензионной продукции. Он определяется на основе расчетной прибыли и представляет собой среднюю сумму роялти, которые лицензиар ожидает получить за весь срок действия лицензионного соглашения без учета колебаний цен на рынке. Паушальные платежи могут быть осуществлены путем передачи части ценных бумаг лицензиата или встречной передачи технической документации. При передаче части ценных бумаг лицензиата (акций, облигаций) лицензиар стремится установить контроль над производственной деятельностью лицензиата. Как правило, лицензиар получает от 5 до 20% акций, а иногда и больше. Встречная передача технической документации используется при перекрестном лицензировании и предполагает взаимный обмен лицензиями, технологическими
знаниями и опытом.

Паушальная форма платежей применяется чаще всего в случаях, когда лицензиар не имеет возможности контролировать деятельность партнера по лицензионному соглашению, т.е. не может проверить его фактическую прибыль. Паушальный платеж может выплачиваться по частям в определенный срок. При паушальной форме не возникает риск в случае срыва производства, однако размер платежа, как правило, всегда меньше платежей в форме роялти

 

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: