СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 080105 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 080105 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

СД.05

Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Налоговая система. Классификация налогов. Налоговый механизм. Налоговый контроль. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль (доход) организаций. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налог на имущество предприятий. Инвестиционный налоговый кредит. Платежи за пользование природными ресурсами. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Налоги с физических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели, методы. Формы и методы налогового контроля. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА

В общей системе государственного регулирования рыночной экономики особое место принадлежит налогам. От того, насколько правильно построена система налогообложения зависит, эффективное функционирование всей экономики страны.

Многогранность проблемы системы налогов, спорность многих положений законодательных актов, сложность понимания существенных аспектов налогообложения вызывает в настоящее время как острую критику, так и многочисленные дискуссии о путях и методах реформирования экономики в целом.

Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» – формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также принципов построения единой системы налогообложения в России.

Задача дисциплины «Налоги и налогообложение» состоит в наиболее полном изучении студентами федеральных, региональных и местных налогов, а также прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.

В ходе преподавания дисциплины особое внимание уделяется рассмотрению основных документов, регулирующих механизм налогообложения организаций, субъектов малого предпринимательства, налогообложения лиц, осуществляющих свою деятельность в России, а также применяемым методам исчисления и уплаты налогов, налоговым льготам и особенностям их практического использования.

Программа курса «Налоги и налогообложение» определяет совокупность необходимых для профессиональной подготовки знаний, навыков и умений, которыми должен овладеть студент в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта.

В результате изучения курса студенты должны:

– иметь представление о налоговой системе Российской Федерации; об основных направлениях налоговой политики государства; о роли и месте данного курса в системе гуманитарных и специальных экономических дисциплин;

– знать структуру налоговой системы России, механизм исчисления федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц;

– уметь самостоятельно рассчитывать налоги, сборы и отчисления в бюджет, заполнять налоговую отчетность, установленную нормативными актами;

– иметь навыки по решению сложных вопросов, касающихся исчисления и уплаты налогов, а также быть готовым к совместной работе с налоговыми органами.

ФОРМЫ КОНТРОЛЯ

В качестве проверки полноты и глубины овладения студентами дисциплины используется оперативный, рубежный и итоговый контроли.

В ходе оперативного контроля проверяется текущее усвоение студентами изучаемых тем в форме устных опросов.

Для студентов в качестве оперативного контроля предусмотрено выполнение и защита курсовой работы.

Итоговый контроль – это конечная проверка преподавателем степени изученности студентом всех тем дисциплины. Для дисциплины «Налоги и налогообложение» итоговый контроль установлен в форме экзамена.

К итоговому контролю допускаются студенты успешно прошедшие оперативный и рубежный контроли.

УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

Финансы и кредит»,

Срок обучения 3,5 года

№№ п/п

ТЕМЫ

Всего часов

В том числе:

Формы контроля

Аудиторная работа

Сам. раб. (ч.)

Лекц. (ч.)

Прак. зан. (ч.)

Экономическое содержание, элементы налога и принципы налогообложения

Налоговая система и налоговая политика государства

Налогообложение прибыли (дохода) организаций

6,5

0,5

Налогообложение имущества организаций

Акцизы

5,5

0,5

Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Налог на добавленную стоимость

7,5

0,5

Единый социальный налог

6,5

0,5

Таможенные пошлины

10.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

7,5

0,5

11.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого бизнеса

7,5

0,5

12.

Налогообложение доходов физических лиц

8,5

0,5

13.

Налогообложение имущества физических лиц

5,5

0,5

14.

Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц

5,5

0,5

15.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов

5,5

0,5

16.

Налоговое администрирование

РУБЕЖНЫЙ КОНТРОЛЬ

Курсовая работа

ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

ЭКЗАМЕН

ИТОГО:

100

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА

Тема 1. Экономическое содержание, элементы налога и принципы налогообложения

Экономическая сущность налогов. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика. Понятие налога.

Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы.

Элементы налога и их характеристика. Понятие “плательщики налога”, его отличие от понятий “носитель налога”, налоговый агент, сборщик налогов”.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Налоговый механизм и его особенность.

Тема 5. Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Тема 9. Таможенные пошлины

Таможенные пошлины и таможенный тариф: основы их построения, классификация.

Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам.

Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товара. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2 : офиц. текст по сост. на 1 октября 2005 г. – М. : Проспект, 2005.

2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М. : Дашков и К^о, 2006.

3. Налоги : учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М. : Юнити, 2003.

4. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб. : Питер, 2006.

5. Налоги и налогообложение : учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

6. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие / В.В. Худолеев. – М. : Инфра-М, 2004.

7. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение : учебник / Д.Г. Черник [и др.]. – М. : Инфра-М, 2003.

Дополнительная:

1. Ильичева, М.Ю. Налоговое право (в вопросах и ответах) / М.Ю. Ильичева. – М. : Проспект, 2003.

2. Кириллова, О.С. Налоги и налогообложение : курс лекций / О.С. Кириллова, Т.В. Муравьева. М. : Экзамен, 2005.

3. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 5-е изд. – СПб. : Питер, 2006.

4. Налоговые системы зарубежный стран / под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. – М., 1997.

5. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Т. Липник. – М. : Альпина Бизнес Букс, 2004.

6. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации : учебник / В.Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2007.

7. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Т.Ф. Юткина. – М. : Инфра-М, 2001.

ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Практическое занятие 1

по теме 4:

«Налогообложение имущества организаций»

Задание 1

Исходные данные: предприятие учреждено 11 февраля 2004 года (см. гл. 30 НК РФ 4.2).

Задание: рассчитать налог на имущество за шесть месяцев.

Показатель Дата

16.02 01.04 01.07

Первоначальная стоимость

основных средств 228 900 228 900 228 900

Износ основных средств 4301 6544

Материалы 23 400 54 798 66 702

Основное производство 17 097 19 080 20 901

Вспомогательное производство 331 2341 12 451

Расходы будущих периодов 4 678 3902

Товары 24 230 561

Касса 456 802 8907

Расчетный счет 50 000 89 701 103 289

Задолженность покупателей и

заказчиков – 23 900 31 209

Задание 2

Исходные данные: предприятие учреждено 16 февраля 2003 года.

Задание: рассчитать налог на имущество за шесть месяцев.

Показатель Дата

24.02 01.04 01.07

Первоначальная стоимость

основных средств 14235 14 235 14 235

Износ основных средств 98 211

Материалы 701 790 900

Основное производство 88 102 111

Расходы будущих периодов 12 13 19

Товары 4 8 7

Касса 34 88 65

Расчетный счет 12 900 18 978 23 901

Задолженность покупателей и

заказчиков 34 98 111

Практическое занятие 2

по теме 7:

«Налог на добавленную стоимость»

Задание 1

Организация, занимающаяся производством фаянсовой посуды, реализовала в ноябре 2003 года продукцию на 198000 руб. (без учета НДС), а также провела рекламную кампанию, в ходе которой бесплатно было передано покупателям продукции по рыночным ценам на сумму 12000 руб. Стоимость продукции, реализованной и переданной в ходе рекламной кампании, дана без учета налога на добавленную стоимость.

Начислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2

В первом квартале 2003 года организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения.

Затраты по строительству составили: стоимость материалов 120000 руб., в том числе НДС 20000 руб., заработная плата работников с учетом начисленных сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 420000 руб.; амортизация основных средств, использованных при строительстве, 80000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задание 3

В 2003 году организация продает оборудование.

Цена реализации оборудования составила 1200000 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660000 руб.

Оборудование оплачивается по безналичному расчету.

Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

Задание 4

За апрель 2003 года организацией реализовано 1860 единиц товара одного вида, в том числе 1320 единиц по цене 140 руб. за единицу, безвозмездно передано 440 единицы товара, передано в качестве натуральной формы оплаты труда 100 единиц. Товар облагается НДС по ставке 20 %.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Практическое занятие 3

по теме 12:

«Налогообложение доходов физических лиц»

Задание 1

Исходные данные:

1) старшему научному сотруднику Челябинского института НИИ – “Сфера” по основному месту работы начислена заработная плата: за январь – 2300 руб.; февраль – 3100 руб.; март – 2900 руб; апрель – 3450 руб.; май – 2300 руб.; июнь – 4500 руб.;

2) по коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30 % основного заработка;

3) в июне получена компенсация за оплату командированных расходов – 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов – 2310 руб.;

4) начислена заработная плата по договору подряда: за январь – 2500 руб.; февраль – 2700 руб.; март – 3100 руб.; апрель – 2500 руб.; май – 3250 руб.; июнь – 4200 руб.;

5) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы;

6) на научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12 000 руб.; налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

Задание 2

Рассчитайте сумму налога на доходы физического лица П.Л. Ивановой, сотрудницы фирмы “ХХХ”, подлежащего уплате в бюджет за 2003 г. на основании следующих данных:

Получен доход от трудовой деятельности в размере 120 000 руб.:

январь – 10 000 руб.;

февраль – 10 000 руб.;

и т. д.

Два процента дохода перечислены в виде денежной помощи детскому спортивному комплексу.

В период с июня по декабрь 2003 г. сдавалась в аренду квартира площадью 150 м² по цене 300 руб./м².

Получен доход 315 000 руб.

Получены алименты в размере 2000 руб./месяц.

На содержании Ивановой находится ребенок в возрасте 12 лет.

ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

1. Эволюция налоговой системы России.

2. Экономическая и правовая основа налогов и сборов.

3. Современные теории налоговых отношений.

4. Тенденции развития налоговых систем индустриальных стран.

5. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

6. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой.

7. Виды налогов в современной России и полномочия органов власти в области налогообложения.

8. Структура и принципы построения системы налогов и сборов.

9. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.

10. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.

11. Экономическое значение и источники формирования социальных внебюджетных фондов.

12. Специальные налоговые режимы.

13. Особенности налогообложения отдельных субъектов.

14. Система налогообложения в особых экономических зонах.

15. Особенности налогообложения юридических лиц.

16. Особенности налогообложения некоммерческих организаций.

17. Экономическое содержание и структура налогов с доходов физических лиц

18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов, методика их расчета.

19. Региональные налоги и специфика их расчета.

20. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.

21. Экономическая роль налога на добавленную стоимость и его дальнейшее реформирование.

22. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций.

23. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения.

24. Особенности налогообложения имущества предприятий.

25. Фискальная значимость акцизов и их отличие от НДС.

26. Экономическая оценка платежей за природные ресурсы.

27. Экономическое содержание и структура таможенных платежей.

28. Экономическая сущность НДС и его роль в формировании доходной базы бюджетов.

29. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

30. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.

31. Особенность правового режима налога на игорный бизнес.

32. Проблемы налогообложения имущества организаций и их дальнейшее реформирование.

33. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

34. Земельный налог. Правовое регулирование. Проблемы и перспективы.

35. Проблемы и перспективы налогообложения имущества физических лиц.

36. Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах.

37. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств.

38. Налоговые системы унитарных государств.

39. Особенности налоговых систем стран СНГ.

40. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.

41. Упрощенная система налогообложения. Проблемы и перспективы.

42. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Проблемы и перспективы.

43. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.

44. Налоговое регулирование и налоговый контроль.

45. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

46. Организация работы налоговых органов в системе налогового контроля. Проблемы и перспективы.

47. Основные направления развития налоговой системы России.

ТЕСТ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Экономическая сущность налогов.

2. Функции налогов и их взаимосвязь.

3. Понятие и черты налога, как платежа.

4. Понятие сбора и его отличительные особенности.

5. Прямые и косвенные налоги.

6. Федеральные налоги и их особенности.

7. Региональные налоги и их особенности.

8. Местные налоги и их особенности.

9. Правовая база налоговой системы действующей в РФ.

10. Налоговая система РФ и принципы ее построения.

11. Принципы и методы налогообложения.

12. Способы уплаты налогов. Плательщики налогов и сборов.

13. Элементы налога и их характеристика.

14. Налоговая система.

15. Классификация налогов.

16. Налоговый механизм.

17. Объект налогообложения, налоговая база.

18. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.

19. Классификация налогов по субъекту, объекту и источнику обложения.

20. Налоговые агенты (их права и обязанности).

21. Налоговое планирование.

22. Порядок определения цены для целей налогообложения (ст. 40).

23. Права налогоплательщика и обязанности налогоплательщика.

24. Способы (методы) налогообложения.

25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

26. Операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

27. Особенности и виды налоговых вычетов при начислении НДС.

28. Налогоплательщики и объекты налогообложения акцизами.

29. Определение даты реализации по подакцизной продукции и даты уплаты акцизов.

30. Порядок определения амортизируемого имущества и методы начисления амортизации по налогу на прибыль организаций.

31. Классификация и особенности определения доходов для расчета налога на прибыль организаций.

32. Классификация и особенности определения расходов для расчета налога на прибыль организаций.

33. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

34. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

35. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций у различных налогоплательщиков (организации, включая банки и кредитные учреждения, иностранные субъекты, страховые организации).

36. Суммы доходов не учитываемых в составе налогооблагаемых доходов по единому социальному налогу.

37. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками-работодателями.

38. Земельный налог (плательщики, налоговая база, ставки и льготы).

39. Ресурсные налоги (плата за пользование водными объектами; налог на добычу полезных ископаемых).

40. Особенности установления, исчисления и уплаты транспортного налога.

41. Налог на рекламу (плательщики, налоговая база, ставка и льготы).

42. Особенности обложения налогом на игорный бизнес в РФ.

43. Плательщики налога на доходы физических лиц.

44. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

45. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (по доходам облагаемым по ставке 13 процентов).

46. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в натуральной форме.

47. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в форме материальной выгоды.

48. Ставки по налогу на доходы физических лиц.

49. Стандартные, социальные, налоговые и имущественные вычеты.

50. Декларирование доходов физических лиц.

51. Налог на прибыль организаций (налогоплательщики, объект, доходы от реализации, группировка расходов).

52. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период по налогу на прибыль организаций.

53. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

54. Единый налог на вмененный доход.

55. Налог на имущество организаций.

56. Акцизы (налоговые вычеты, ставки, объект, плательщики).

57. Налог на игорный бизнес.

58. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество переходящее в порядке наследования и дарения.

59. Принципы организации деятельности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции.

60. Налоговое администрирование: цели, методы.

61. Формы и методы налогового контроля.

62. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

63. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок.

64. Цели и методы выездных проверок.

65. Налоговое регулирование.

66. Налоговая политика государства.

ГЛОССАРИЙ

Акцизы – это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями производителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученное производителями сверхприбыли. Перечни подакцизных товаров и акцизов устанавливаются правительством. В России к ним относятся водка, ликеро-водочные изделия, икра и деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов, табачные изделия, автомобили, ювелирные и меховые изделия, нефть и нефтепродукты и т. д.

Доход (в соответствии с Кодексом) – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Категория “доход” используется при определении налога на доходы физических лиц, налога на прибыль (доход) организаций, налога на доходы от капитала.

Инвестиционный налоговый кредит – изменение уплаты налога, при котором организации дается возможность в течение определенного срока и в установленных пределах уменьшить платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы налога и начислением процентов.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов и предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государств и (или) муниципальных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и производственных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с начислением и уплатой налога.

Налоговая система – свод законодательных актов государства, устанавливающих совокупность существующих налогов, механизмы их исчисления и методы контроля за их взиманием.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое планирование – использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов. В его основе лежит полное использование всех разрешенных законами льгот и возможностей, предоставляемых государственными регулирующими органами.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушении законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность.

Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по начислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый кредит – отсрочка или рассрочка по уплате налога. Основанием для предоставления налогового кредита являются: причиненный ущерб в результате стихийных бедствий или иных обстоятельств непреодолимой силы; задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа; угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога; сезонность производства и реализации продукции, работ, услуг.

Налоговый период – отрезок времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика в отношении того или иного налога и сбора. Налоговый период может быть разделен на несколько отчетных периодов, по каждому из них на налогоплательщиков возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу. Налоговым периодом признается календарный год, а для разового сбора – промежуток времени, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить этот сбор.

Налоговый предел – достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий.

Налогообложение – система мер, устанавливаемая государством для юридических и физических лиц по определенным видам налогов, их ставкам и налоговой базе.

Неустойка – денежная сумма, которую обязанное лицо должно уплатить в виде пеней при уплате этим лицом причитающихся сумм налога или сбора в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроками.

Общие налоги – используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов. К общим налогам относятся налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, на прибыль организаций, акцизы, налоги на имущество предприятий и граждан и др.

Объект (или предмет) налога – доход или имущество, с которого начисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

Пеня – это установленная денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Прогрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода.

Пропорциональный налог – вид налога, при котором налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода.

Проценты – это любой заранее установленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству. При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

Регрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка понижается по мере возрастания налогооблагаемой базы.

Рыночной ценой продукции признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свободные экономические зоны – экономические зоны, где иностранные и отечественные фирмы пользуются значительными налоговыми льготами.

Специальные налоги – это налоги, имеющие целевое назначение. Специальные налоги служат источником финансирования проводимых государством мероприятий.

Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог. (В российском Налоговом кодексе этот элемент рассматривается под понятием налогоплательщик).

Таможенная пошлина – обязательный взнос, взимаемый российскими таможенными органами при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории являющийся неотъемлемым условием такого перемещения.

Таможенные сборы – платежи за таможенное оформление товаров.

Экономическая сущность налогов – характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжении государства

Учебно-методический комплекс

Формат 60x90 1/16.

Усл. печ. л. 2. Тираж 100 экз.

ТФ СЗАГС

170000, г. Тверь, ул. Вагжанова, 7

Отпечатано в ООО «КУПОЛ»

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 080105 «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

СД.05

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА

В результате изучения курса студенты должны:

12 3 4 Следующая ⇒