Тема 15. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов

 

    Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков (юридических и физических лиц), налоговых агентов, налоговых органов.

    Обязанности налогоплательщика. Своевременность уплаты налогов. Ведение бухгалтерского учета и составление финансово-хозяйственных отчетов в соответствии с нормативными документами. Представление в налоговую инспекцию необходимых для исчисления и уплаты налогов сведений и документов. Обязанности налоговых агентов.

    Права налогоплательщиков и налоговых агентов. Права на льготы отдельных категорий налогоплательщиков. Другие права, установленные первой частью Налогового кодекса РФ. Порядок обжалования решений налоговых органов и действий их должностных лиц.

    Виды ответственности налогоплательщика: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Ведение учета объекта налогообложения с грубыми нарушениями учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации или иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налога. Типичные нарушения налогового законодательства. Финансовые санкции. Взыскание пени с налогоплательщика.

 

Тема 16. Налоговое администрирование

    Цели и методы налогового администрирования.

    Состав и структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов.

    Министерство Российской Федерации по налогам и сборам (МНС): задачи, функции, структура, права и обязанности. Роль и значение МНС в современных условиях. Организация работы налоговых органов. Процедура постановки и снятия с учета предприятия в налоговом органе. Государственный реестр. Проведение налоговых проверок.

    Полномочия таможенных органов Российской Федерации в области налогообложения.

    Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

    Направления совершенствования работы служб налогового контроля.

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2 : офиц. текст по сост. на 1 октября 2005 г. – М. : Проспект, 2005.

2. Александров, И.М. Налоги и налогообложение : учебник / И.М. Александров. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – М. : Дашков и К^о, 2006.

3. Налоги : учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М. : Юнити, 2003.

4. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб. : Питер, 2006.

5. Налоги и налогообложение : учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

6. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение : учебное пособие /     В.В. Худолеев. – М. : Инфра-М, 2004.

7. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение : учебник / Д.Г. Черник [и др.]. – М. : Инфра-М, 2003.

 

Дополнительная:

1. Ильичева, М.Ю. Налоговое право (в вопросах и ответах) /               М.Ю. Ильичева. – М. : Проспект, 2003.

2. Кириллова, О.С. Налоги и налогообложение : курс лекций /         О.С. Кириллова, Т.В. Муравьева. М. : Экзамен, 2005.

3. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 5-е изд. – СПб. : Питер, 2006.

4. Налоговые системы зарубежный стран / под ред. В.Г. Князева,    Д.Г. Черника. – М., 1997.

5. Тихонов, Д.Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков / Д.Н. Тихонов, Л.Т. Липник. – М. : Альпина Бизнес Букс, 2004.

6. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации : учебник / В.Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2007.

7. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение : учебное пособие /             Т.Ф. Юткина. – М. : Инфра-М, 2001.

ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Практическое занятие 1

по теме 4:

«Налогообложение имущества организаций»

 

Задание 1

    Исходные данные: предприятие учреждено 11 февраля 2004 года (см. гл. 30 НК РФ 4.2).

Задание: рассчитать налог на имущество за шесть месяцев.

 

    Показатель                                            Дата

                                                             16.02     01.04     01.07

Первоначальная стоимость

основных средств                          228 900 228 900 228 900

Износ основных средств               4301      6544          

Материалы                                        23 400   54 798   66 702

Основное производство                17 097   19 080   20 901

Вспомогательное производство     331        2341      12 451

Расходы будущих периодов        4            678        3902

Товары                                                24          230        561

Касса                                                  456        802        8907

Расчетный счет                              50 000   89 701   103 289

Задолженность покупателей и

заказчиков                                –            23 900   31 209

 

 

Задание 2

Исходные данные: предприятие учреждено 16 февраля 2003 года.

Задание: рассчитать налог на имущество за шесть месяцев.

 

Показатель                                                  Дата

                                                             24.02     01.04     01.07

Первоначальная стоимость

основных средств                          14235    14 235   14 235

Износ основных средств               98          211            

Материалы                                        701        790        900

Основное производство                88     102        111

Расходы будущих периодов         12          13          19

Товары                                           4            8            7

Касса                                                  34          88          65

Расчетный счет                              12 900   18 978   23 901

Задолженность покупателей и

заказчиков                                34          98          111

Практическое занятие 2

по теме 7:

«Налог на добавленную стоимость»

 

Задание 1

Организация, занимающаяся производством фаянсовой посуды, реализовала в ноябре 2003 года продукцию на 198000 руб. (без учета НДС), а также провела рекламную кампанию, в ходе которой бесплатно было передано покупателям продукции по рыночным ценам на сумму 12000 руб. Стоимость продукции, реализованной и переданной в ходе рекламной кампании, дана без учета налога на добавленную стоимость.

Начислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задание 2

В первом квартале 2003 года организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения.

Затраты по строительству составили: стоимость материалов 120000 руб., в том числе НДС 20000 руб., заработная плата работников с учетом начисленных сумм единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 420000 руб.; амортизация основных средств, использованных при строительстве, 80000 руб.

Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

 

Задание 3

В 2003 году организация продает оборудование.

Цена реализации оборудования составила 1200000 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660000 руб.

Оборудование оплачивается по безналичному расчету.

Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

 

Задание 4

За апрель 2003 года организацией реализовано 1860 единиц товара одного вида, в том числе 1320 единиц по цене 140 руб. за единицу, безвозмездно передано 440 единицы товара, передано в качестве натуральной формы оплаты труда 100 единиц. Товар облагается НДС по ставке 20 %.

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

 

 

Практическое занятие 3

по теме 12:

«Налогообложение доходов физических лиц»

 

Задание 1

    Исходные данные:

    1) старшему научному сотруднику Челябинского института НИИ – “Сфера” по основному месту работы начислена заработная плата: за январь – 2300 руб.; февраль – 3100 руб.; март – 2900 руб; апрель – 3450 руб.; май – 2300 руб.; июнь – 4500 руб.;

    2) по коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30 % основного заработка;

    3) в июне получена компенсация за оплату командированных расходов – 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов – 2310 руб.;

    4) начислена заработная плата по договору подряда: за январь –                   2500 руб.; февраль – 2700 руб.; март – 3100 руб.; апрель – 2500 руб.; май –  3250 руб.; июнь – 4200 руб.;

    5) стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы;

    6) на научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12 000 руб.; налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

    Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.

 

Задание 2

    Рассчитайте сумму налога на доходы физического лица П.Л. Ивановой, сотрудницы фирмы “ХХХ”, подлежащего уплате в бюджет за 2003 г. на основании следующих данных:

    Получен доход от трудовой деятельности в размере 120 000 руб.:

январь – 10 000 руб.;

февраль – 10 000 руб.;

и т. д.

    Два процента дохода перечислены в виде денежной помощи детскому спортивному комплексу.

    В период с июня по декабрь 2003 г. сдавалась в аренду квартира площадью 150 м² по цене 300 руб./м².

Получен доход 315 000 руб.

    Получены алименты в размере 2000 руб./месяц.

    На содержании Ивановой находится ребенок в возрасте 12 лет.

 

ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ РАБОТ

 

1. Эволюция налоговой системы России.

2. Экономическая и правовая основа налогов и сборов.

3. Современные теории налоговых отношений.

4. Тенденции развития налоговых систем индустриальных стран.

5. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

6. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой.

7. Виды налогов в современной России и полномочия органов власти в области налогообложения.

8. Структура и принципы построения системы налогов и сборов.

9. Планирование и прогнозирование налоговых доходов бюджетов.

10. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.

11. Экономическое значение и источники формирования социальных внебюджетных фондов.

12. Специальные налоговые режимы.

13. Особенности налогообложения отдельных субъектов.

14. Система налогообложения в особых экономических зонах.

15. Особенности налогообложения юридических лиц.

16. Особенности налогообложения некоммерческих организаций.

17. Экономическое содержание и структура налогов с доходов физических лиц

18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов, методика их расчета.

19. Региональные налоги и специфика их расчета.

20. Местные налоги и их роль в местном самоуправлении.

21. Экономическая роль налога на добавленную стоимость и его дальнейшее реформирование.

22. Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций.

23. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения.

24. Особенности налогообложения имущества предприятий.

25. Фискальная значимость акцизов и их отличие от НДС.

26. Экономическая оценка платежей за природные ресурсы.

27. Экономическое содержание и структура таможенных платежей.

28. Экономическая сущность НДС и его роль в формировании доходной базы бюджетов.

29. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

30. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес.

31. Особенность правового режима налога на игорный бизнес.

32. Проблемы налогообложения имущества организаций и их дальнейшее реформирование.

33. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

34. Земельный налог. Правовое регулирование. Проблемы и перспективы.

35. Проблемы и перспективы налогообложения имущества физических лиц.

36. Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах.

37. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств.

38. Налоговые системы унитарных государств.

39. Особенности налоговых систем стран СНГ.

40. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.

41. Упрощенная система налогообложения. Проблемы и перспективы.

42. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Проблемы и перспективы.

43. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.

44. Налоговое регулирование и налоговый контроль.

45. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

46. Организация работы налоговых органов в системе налогового контроля. Проблемы и перспективы.

47. Основные направления развития налоговой системы России.

 

ТЕСТ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: