ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛАЖЕНИЕ»

Инструкция. Выберите верный вариант ответа.

 

1. Срок исковой давности по налоговым нарушениям для физических лиц установлен в:

а) 3 года;

б) 1 год;

в) 2 года;

г) 5 лет.

        

2. Срок исковой давности по налоговым нарушениям для предприятий и организаций установлен в:

а) 5 лет;

б) 3 года;

в) 2 года;

г) 4 года.

 

3. Из перечисленных ниже налогов: 1) акцизы; 2) налоги на наследство и дарения; 3) налог на прибыль организаций; 4) налог на добавленную стоимость; 5) налог на личные доходы; 6) социальные взносы – могут быть перенесены на конечного потребителя:

а) 1, 3, 4;

б) 1, 6;

в) 3, 4, 6;

г) 1, 4.

 

4. Налоги, уплачиваемые предприятиями во внебюджетные фонды, называются:

а) твердыми;

б) пропорциональными;

в) специальными;

г) прямыми.

 

5. Окончательным плательщиком косвенных налогов является:

а) владелец имущества;

б) потребитель;

в) юридическое лицо;

г) физическое лицо.

 

6. Сумма штрафа, уплачиваемого в соответствии с принятием решения о наложении налоговой санкции, должна быть внесена в банк лицом, совершившим налоговое нарушение, в сроке не более_______ после вручения или направления ему постановления:

а) 30 дней;

б) 45 дней;

в) 10 дней;

г) 15 дней.

 

7. Отчисления во внебюджетные фонды:

а) вычитаются из прибыли;

б) не производятся физическими лицами;

в) уплачиваются наличными;

г) включаются в себестоимость.

8. Ставки налогов в РФ устанавливаются:

а) правительством РФ, региональными органами власти и органами местного самоуправления;

б) Государственной налоговой службой РФ совместно с Министерством финансов РФ;

в) Федеральным собранием РФ;

г) правительством РФ по предложениям Государственной налоговой службы РФ и Государственного таможенного комитета РФ.

 

9. Налог на доходы и имущество, владение которыми служит основанием для обложения, называется:

а) косвенным;

б) реальным;

в) акцизом;

г) прямым.

 

10. Прогрессивный налог – это:

а) налог, средняя ставка которого снижается по мере увеличения дохода налогоплательщика;

б) периодически увеличивающаяся по мере инфляции ставка налогообложения;

в) налог, средняя ставка которого возрастает по мере увеличения доходов налогоплательщика;

г) налог на добавленную стоимость.

 

11. Налог на добавленную стоимость относится к:

а) налогам на имущество;

б) потоварным налогам;

в) налогам на доход предприятий;

г) налогам на наследство.

 

12. Твердый налог – это:

а) налог, ставка которого не меняется при изменении размера дохода;

б) налог, установленный в абсолютной величине на единицу обложения независимо от размеров дохода;

в) налог, ставка которого в период инфляции не изменяется;

г) налог, установленный в размере, кратном минимальной месячной оплате труда.

 

13. Лицо, которое фактически уплачивает налог, называется:

а) носителем налога;

б) субъектом налога;

в) источником обложения;

г) объектом налога.

14. Косвенными налогами облагаются:

а) доходы;

б) физические и юридические лица;

в) товары и услуги;

г) владение имуществом.

 

15. Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется:

а) налоговой скидкой;

б) налоговым вычетом;

в) снижением налоговых ставок;

г) налоговым кредитом.

 

16. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по:

а) налогу на имущество предприятий;

б) налогу на добавленную стоимость;

в) налогу на прибыль;

г) амортизационным отчислениям.

 

17. Финансовые взаимоотношения государства и плательщика, в соответствии с которыми налогоплательщик обязан оплатить налог или сбор, а налоговые органы вправе требовать от него этой уплаты, носят название:

а) налоговой декларации;

б) налогового контроля;

в) налогового кодекса;

г) налогового обязательства.

 

18. Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов:

а) реальных и личных;

б) общих и специальных;

в) федеральных, республиканских и местных;

г) прямых и косвенных.

19. Для определения статуса малого предприятия работниками представительств, филиалов и других обособленных подразделений юридического лица в среднесписочную численность работников этого юридического лица:

а) включаются;

б) не включаются.

 

20. Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

а) ежеквартально;

б) 15 сентября и 15 ноября;

в) 15 сентября и 15 ноября, если законодательным актом субъектов в РФ не установлены иные сроки.

 

21. Ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций несет:

а) руководитель организации;

б) главный бухгалтер организации.

22. Малые предприятия с ежемесячной суммой выручки более 1 млн. руб. уплачивают НДС:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально.

 

23. Конкретные ставки налога на имущество предприятия устанавливаются:

а) законодательным органом РФ;

б) законодательными (представительными) органами субъектов РФ;

в) местными органами исполнительной власти.

 

24. В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

а) суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию;

б) суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований;

в) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

 

25. Расходы по уплате налога на рекламу относятся на:

а) себестоимость продукции (работ, услуг);

б) прибыль, остающуюся в распоряжении организации;

в) финансовые результаты.

 

26. К акту законодательства о налогах и сборах относятся:

а) нормативный правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принятый в соответствии с НК РФ;

б) инструкция по заполнению налоговых деклараций, изданная Министерством по налогам и сборам по согласованию с Министерством РФ;

в) единый государственный реестр налогоплательщиков.

27. Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

 

28. Жалоба, поданная налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о нарушении своих прав, должна быть рассмотрена налоговым органом не позднее:

а) месяца со дня ее получения;

б) трех месяцев со дня ее получения;

в) шести месяцев со дня ее получения.

 

29. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, покупателям:

а) да;

б) нет.

30. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются выплаты работнику в виде:

а) выплаченных суточных за время нахождения в командировке в пределах действующих норм;

б) стоимости коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника организацией;

в) стоимости выданной спецодежды.

31. Порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

 

 

1. Экономическая сущность налогов.

2. Функции налогов и их взаимосвязь.

3. Понятие и черты налога, как платежа.

4. Понятие сбора и его отличительные особенности.

5. Прямые и косвенные налоги.

6. Федеральные налоги и их особенности.

7. Региональные налоги и их особенности.

8. Местные налоги и их особенности.

9. Правовая база налоговой системы действующей в РФ.

10. Налоговая система РФ и принципы ее построения.

11. Принципы и методы налогообложения.

12. Способы уплаты налогов. Плательщики налогов и сборов.

13. Элементы налога и их характеристика.

14. Налоговая система.

15. Классификация налогов.

16. Налоговый механизм.

17. Объект налогообложения, налоговая база.

18. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов и сборов.

19. Классификация налогов по субъекту, объекту и источнику обложения.

20. Налоговые агенты (их права и обязанности).

21. Налоговое планирование.

22. Порядок определения цены для целей налогообложения (ст. 40).

23. Права налогоплательщика и обязанности налогоплательщика.

24. Способы (методы) налогообложения.

25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

26. Операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

27. Особенности и виды налоговых вычетов при начислении НДС.

28. Налогоплательщики и объекты налогообложения акцизами.

29. Определение даты реализации по подакцизной продукции и даты уплаты акцизов.

30. Порядок определения амортизируемого имущества и методы начисления амортизации по налогу на прибыль организаций.

31. Классификация и особенности определения доходов для расчета налога на прибыль организаций.

32. Классификация и особенности определения расходов для расчета налога на прибыль организаций.

33. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

34. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

35. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций у различных налогоплательщиков (организации, включая банки и кредитные учреждения, иностранные субъекты, страховые организации).

36. Суммы доходов не учитываемых в составе налогооблагаемых доходов по единому социальному налогу.

37. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками-работодателями.

38. Земельный налог (плательщики, налоговая база, ставки и льготы).

39. Ресурсные налоги (плата за пользование водными объектами; налог на добычу полезных ископаемых).

40. Особенности установления, исчисления и уплаты транспортного налога.

41. Налог на рекламу (плательщики, налоговая база, ставка и льготы).

42. Особенности обложения налогом на игорный бизнес в РФ.

43. Плательщики налога на доходы физических лиц.

44. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

45. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (по доходам облагаемым по ставке 13 процентов).

46. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в натуральной форме.

47. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в форме материальной выгоды.

48. Ставки по налогу на доходы физических лиц.

49. Стандартные, социальные, налоговые и имущественные вычеты.

50. Декларирование доходов физических лиц.

51. Налог на прибыль организаций (налогоплательщики, объект, доходы от реализации, группировка расходов).

52. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период по налогу на прибыль организаций.

53. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

54. Единый налог на вмененный доход.

55. Налог на имущество организаций.

56. Акцизы (налоговые вычеты, ставки, объект, плательщики).

57. Налог на игорный бизнес.

58. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество переходящее в порядке наследования и дарения.

59. Принципы организации деятельности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции.

60. Налоговое администрирование: цели, методы.

61. Формы и методы налогового контроля.

62. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

63. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок.

64. Цели и методы выездных проверок.

65. Налоговое регулирование.

66. Налоговая политика государства.

ГЛОССАРИЙ

 

 

    Акцизы – это косвенные налоги, которые устанавливаются государством в процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями производителями. Они устанавливаются, как правило, на высокорентабельные товары для изъятия в доход государственного бюджета полученное производителями сверхприбыли. Перечни подакцизных товаров и акцизов устанавливаются правительством. В России к ним относятся водка, ликеро-водочные изделия, икра и деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов, табачные изделия, автомобили, ювелирные и меховые изделия, нефть и нефтепродукты и т. д.

    Доход (в соответствии с Кодексом) – это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Категория “доход” используется при определении налога на доходы физических лиц, налога на прибыль (доход) организаций, налога на доходы от капитала.

    Инвестиционный налоговый кредит – изменение уплаты налога, при котором организации дается возможность в течение определенного срока и в установленных пределах уменьшить платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы налога и начислением процентов.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов и предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

    Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государств и (или) муниципальных образований.

    Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

    Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и производственных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с начислением и уплатой налога.

    Налоговая система – свод законодательных актов государства, устанавливающих совокупность существующих налогов, механизмы их исчисления и методы контроля за их взиманием.

    Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое планирование – использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов. В его основе лежит полное использование всех разрешенных законами льгот и возможностей, предоставляемых государственными регулирующими органами.

    Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушении законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иных лиц, за которое Налоговым кодексом установлена ответственность.

Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по начислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

    Налоговый кредит – отсрочка или рассрочка по уплате налога. Основанием для предоставления налогового кредита являются: причиненный ущерб в результате стихийных бедствий или иных обстоятельств непреодолимой силы; задержка финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа; угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога; сезонность производства и реализации продукции, работ, услуг.

    Налоговый период – отрезок времени, по которому определяются обязанности налогоплательщика в отношении того или иного налога и сбора. Налоговый период может быть разделен на несколько отчетных периодов, по каждому из них на налогоплательщиков возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу. Налоговым периодом признается календарный год, а для разового сбора – промежуток времени, в течение которого налогоплательщик обязан уплатить этот сбор.

Налоговый предел – достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий.

    Налогообложение – система мер, устанавливаемая государством для юридических и физических лиц по определенным видам налогов, их ставкам и налоговой базе.

    Неустойка – денежная сумма, которую обязанное лицо должно уплатить в виде пеней при уплате этим лицом причитающихся сумм налога или сбора в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроками.

Общие налоги – используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов. К общим налогам относятся налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, на прибыль организаций, акцизы, налоги на имущество предприятий и граждан и др.

        

Объект (или предмет) налога – доход или имущество, с которого начисляется налог: доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

    Пеня – это установленная денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

    Прогрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода.

    Пропорциональный налог – вид налога, при котором налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода.

Проценты – это любой заранее установленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству. При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.

    Регрессивный налог – вид налога, при котором налоговая ставка понижается по мере возрастания налогооблагаемой базы.

    Рыночной ценой продукции признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии – однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

    Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свободные экономические зоны – экономические зоны, где иностранные и отечественные фирмы пользуются значительными налоговыми льготами.

    Специальные налоги – это налоги, имеющие целевое назначение. Специальные налоги служат источником финансирования проводимых государством мероприятий.

    Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог. (В российском Налоговом кодексе этот элемент рассматривается под понятием налогоплательщик).

    Таможенная пошлина – обязательный взнос, взимаемый российскими таможенными органами при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории являющийся неотъемлемым условием такого перемещения.

    Таможенные сборы – платежи за таможенное оформление товаров.

Экономическая сущность налогов – характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами, которые имеют специфическое назначение – мобилизацию средств в распоряжении государства

 

 

Учебно-методический комплекс

 

 

 

Формат 60x90 1/16.

Усл. печ. л. 2. Тираж 100 экз.

 

ТФ СЗАГС

170000, г. Тверь, ул. Вагжанова, 7

Отпечатано в ООО «КУПОЛ»

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: