Бюджет затрат на оплату труда персонала

Затраты	Срок исполнения	Периоды (мес.)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ФОТ (фонд оплаты труда):
в т.ч.
- постоянная часть (оклад, доплаты, надбавки, прочие выплаты, имеющие систематический характер)
- переменная часть (премии, бонусы и.др.)
Страховые взносы
Итого

 

Динамика роста, непредвиденные расходы. Динамика роста фонда оплаты труда должна быть пропорциональна росту численности сотрудников. Проверить, нет ли ошибок, очень просто. Возьмите цифру из ячейки, в которой указана итоговая сумма ФОТ за определенный период, и разделите ее на общую численность. В результате Вы получаете среднюю заработную плату. Она не должна сильно меняться течение года, несмотря на увеличение штата. Если же у Вас предусмотрена индексация окладов, то строка «ФОТ» демонстрирует скачок в том периоде, когда Вы планируете увеличить зарплаты.

Проверьте, отражает ли бюджет индексацию. Удостоверьтесь, что бюджет учитывает запланированные мероприятия по развитию компании: например, Вы знаете, что июле открывается новый филиал, значит, ФОТ должен показать рост в этом месяце. Если этого не произошло, то в бюджете ошибка.

 Если в Вашей компании не предусмотрена индексация заработной платы, то ФОТ вряд ли будет стабильным в течение года. Дело том, что при отсутствии регламентов по увеличению заработной платы ее размер для каждого работника будет закладывать в бюджет руководитель. И он обязательно захочет поднять зарплату какому-нибудь своему сотруднику течение года. Поэтому вам нужно предусмотреть резерв в бюджете на увеличение зарплат. Если процедуры отсутствуют, ответственный за планирование и последующее расходование фонда оплаты труда НR-менеджер или линейный руководитель) должен попытаться спрогнозировать рост заработных плат по каждому сотруднику.

Во многих компаниях, независимо от их размера величина премии соотнесена с размером заработной платы. Например, тринадцатая зарплата или премия (квартальная, полугодовая, годовая) определяется как некое количество месячных заработных плат. Инструменты оценки правильности данной подстатьи бюджета аналогичны применяемым и для оценки ФОТ (см. выше). Возможна, однако, и другая методика расчета: премии привязаны к результатам, а не к фонду оплаты труда. В этом случае вам следует спросить НR -специалиста (или того, кто отвечает за формирование данной статьи), на основании, какого прогнозируемого показателя эффективности сформирован бюджет. Затем нужно оценить реалистичность выполнения общих плановых показателей (может выясниться, что достичь их легко, или нужно очень постараться, или выполнить план на сто процентов нереально) и плановых показателей каждого сотрудника, исходя из этого,  оценить вероятность выплат.

 В некоторых организациях для оптимизации затрат на персонал применяют практику отложенного премирования: работники ежемесячно получают не всю причитающуюся и начисленную им премию, а лишь некоторую часть, например 30—40%. Остальные 60—70% ежемесячно суммируются и выплачиваются лишь по окончании определенного периода (полугодия /календарного года). Такой подход дает возможность руководству организации сохранить на некоторое время часть денежных средств в обороте, а также обеспечить дополнительный стимул удержания персонала.

Кроме окладов и премий, в затратах на заработную плату необходимо спланировать выплату компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении и оплату листов нетрудоспособности. Планирование данных расходов осуществляется на основе анализа аналогичных расходов за три последних года с учетом кадровой ситуации предыдущих лет (массовые сокращения, реорганизации, смена собственника и т.д.), а также исходя из стратегии компании и кадровой политики следующего года. Например, если предприятие планирует модернизацию производства и сокращение персонала, то особое внимание надо уделить планированию расходов на сокращение персонала.

 Но всегда может возникнуть ситуация, которая не планировалась (например, необходимость сделать контрпредложение сотруднику, решившему уйти из компании). Тут придется выбирать между точностью планирования и сохранением сотрудника или закладывать в бюджет каждого подразделения резерв, исходя из среднего роста зарплаты за прошлый год с учетом принятой в компании политики по удержанию персонала и целевого уровня текучести.

Cтатья «Социальные выплаты, льготы и компенсации».

В этом разделе отражаются расходы на медицинскую страховку, оплату питания, спорт (фитнес), материальную помощь в различных ситуациях, транспортировку сотрудников до места работы. Отдельно планируются расходы на охрану труда. В эту статью входят затраты на закупку средств защиты, спецодежды, молока и иного дополнительного питания для работников вредного производства. Также в нее могут включаться дополнительные компенсационные выплаты для таких сотрудников. Планируется эта статья исходя из размера выплат за вредность и численности сотрудников на таких должностях. По мере того как компания инвестирует в улучшение условий труда сотрудников, эта статья должна уменьшаться.

Затраты на социальные льготы, гарантии и компенсации делятся на две группы: выплаты в связи с каким-либо событием (рождение ребенка, свадьба, необходимость операции) и выплаты, которые можно для каждого сотрудника определить до начала отчетного периода (например, затраты на добровольное медицинское страхование). По первой группе выплат для оценки точности планирования необходимо получить статистику аналогичных выплат за прошлые периоды: например, сколько рождается детей (на 100 человек персонала).

Планирование по второй группе зависит от стоимости стандартного пакета для сотрудников каждого уровня и от числа пакетов. Еще один способ облегчить планирование и оценку адекватности бюджета социальных выплат — это установление норматива на одного человека. Норматив определяется для каждого уровня сотрудников с учетом данных прошлых периодов.

Затраты подразделений социальные выплаты можно представить в следующей форме

Структурное подразделе ние	Категория работни ков	Числен ность	Вид социальных льгот или выплат	Периодич ность выплат	Затраты на социальные льготы или выплаты
1	2	3	4	5	6

 

В таблице графы 2—5 заполняются исходя из принятого в организации положения о социальных выплатах (льготах). Графа 6 заполняется исходя из расчета средств на реализацию соответствующих социальных льгот.

Объединение бюджетов затрат структурных подразделений на соци­альные выплаты позволяет получить общий бюджет затрат организации по данному направлению.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: