Консолидированный бюджет расходов на персонал ⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5   Затраты	Срок исполнения	Периоды (мес.)
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата труда: в т.ч.
- з/плата
- оплата внештатного персонала (ГПХ)
- резерв повышения з/платы
- страховые взносы
Социальные выплаты
Комплектование кадрами (наем, высвобождение)
Обучение и развитие персонала
Командировочные расходы
Корпоративные мероприятия
Прочие расходы
Итого

 

 

Защита бюджета расходов на персонал перед руководством.

Сформированный бюджет затрат на персонал направляется на согласование в службу, функцией которой является разработка и согласование бюджетов (финансовый комитет или финансовая служба). После этого он предоставляется на рассмотрение руководства компании.

Расходы на персонал включаются в состав бюджета расходов предприятия после предварительного анализа. Рассматривают их обоснованность и приоритетность для предприятия в целом. Кроме того, расходы на персонал (за исключением расходов на ФОТ) уменьшают прибыль, что является весомым аргументом для финансовых менеджеров при принятии решения об их полной выплате. Поэтому очень важно правильно обосновать расходы, показанные в бюджете на персонал.

Обычно с этой целью к бюджету прилагают аналитическую записку, содержащую следующую информацию:

· анализ исполнения планов мероприятий и бюджетов за предыдущий период;

· тенденции изменения плановых и фактических расходов на персонал;

· план-график мероприятий;

· расчет показателей, доказывающих необходимость показанных в бюджете расходов, а также обоснование увеличения той или иной статьи.

Отсутствие аналитической записки или неправильное ее составление является одной из причин того, что расходы на персонал выглядят слабо обоснованными.

Если при согласовании бюджета расходов на персонал появляются какие-либо вопросы, то анализируются поступившие из подразделений заявки и планы-графики мероприятий. При необходимости бюджет направляется на доработку составителям заявок (руководителям структурных подразделений) или урезается.

В целом бюджет доходов должен покрывать все расходы. В противном случае у предприятия можно констатировать дефицит денежных средств. Если бюджет доходов равен бюджету расходов, то предприятие полностью покрывает свои текущие расходы и выполняет намеченные планы, но не обладает финансовым запасом прочности

Процесс защиты собственного бюджета — это апофеоз тех физических, да и психических затрат специалиста по персоналу. Замечательно если НR-менеджер владеет навыками переговоров, аргументирования и отработки возражений, еще лучше, если есть опыт ораторского искусства, совсем хорошо, если директор по персоналу обладает соответствующим авторитетом, а финансовый директор является его союзником. И после утверждения генеральным директором общего бюджета предприятия, у службы по персоналу появляются закреплённые статьи расходов на персонал. С этого момента руководитель по НR может принимать решения в рамках своего бюджета и нести ответственность за его исполнение.

Заключение.

В данной работе был дан анализ бюджетирования. Расходов. По результатам анализа установлено, что в настоящее время настоящее время «бюджетирование» является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру.

Бюджетирование для специалистов по HR – это процесс планирования бюджета расходов на персонал, организация затрат, контроль за денежными средствами и анализ их расходования.

С одной стороны, заработная плата является основным источником подъёма благосостояния рабочих и служащих, а с другой, – важным рычагом материального стимулирования роста и совершенствования общественного производства. Чтобы производство непрерывно развивалось и совершенствовалось, необходимо создавать материальную заинтересованность работников в результатах труда.

При делении затрат на персонал на обязательные и необязательные(социальные), в ходе анализа и разработки кадровой политики важно правильно определить приоритеты; здесь наибольшее значение имеют необязательные затраты, поскольку через их регулирование организация получает возможность воздействовать на поведение работников в соответствии со своими целями, обеспечивая увеличение конечного производственного результата.

Анализ расходов на персонал является важнейшим инструментом для управления эффективностью предприятия и человеческими ресурсами. Безусловно, система денежного вознаграждения за труд (оклад, премии) является решающим фактором удовлетворения материальных запросов сотрудника. Однако внутренняя удовлетворенность работника зависит не только от размера денежных выплат, но и от собственного психологического состояния.

При построении системы «бюджетирования» персонала руководствуйтесь следующим алгоритмом:

Ø сформируйте структуру бюджета. Для этого совместно с финансистами выделите все затраты на персонал за прошлый год (а лучше за период 2—3 года). Все полученные данные внесите в таблицу с разбивкой по кварталам и месяцам. Так вы поймете, существует ли в вашей динамике затрат по месяцам сезонный фактор.

Ø определите принцип формирования бюджета. Для этого, во-первых, вычислите, какова доля затрат на персонал в общем бюджете компании. Просто используйте данные по годам: посмотрите, как менялась доля затрат на персонал от года к году, выберите значение, наиболее актуальное для вашей компании. Во-вторых, определите основные статьи бюджета на персонал, в том числе наиболее затратные. Как правило, это расходы на оплату труда.

Ø обратите внимание, что получая обратную связь от финансовых и экономических служб, анализируя свои бюджеты, вы увидите, что появились какие-то затраты, о которых вы и не знали, но относящиеся к Вашей ответственности. И наоборот, выяснится, что линейные руководители не хотят передавать вам бюджет на премиальный фонд. Не пугайтесь- это нормально. Ведь формат и стандарт бюджета не догма, он постоянно изменяется, подгоняется под особенности и задачи компании.

Ø Контролируйте свой бюджет. Для этого сравнивайте достигнутые (фактические) результаты с запланированными (бюджетными), то есть ведите мониторинг отклонений. Так вы узнаете области, на которые следует направить внимание управляющих, выявите новые возможности, не предусмотренные в процессе разработки бюджета. Обращайте  внимание, во-первых, на количество затрат по отдельным статьям, во-вторых, на корреляцию статей бюджета между собой. Основная статья бюджета любой компании это фонд оплаты труда, а также налоги с ФОТ - эти расходы составляют более 90%.

Таким образом, поставленные задачи решены и цели достигнуты.

 

ЛИТЕРАТУРА:

1. Григорьев З.П., Соловьев Д.П. Управление персоналом: процессный подход: учеб пособие – Самара, изд-во Самар.гос. экон. у -та, 2006.

 

2. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.

3. Одегов Ю.Г., Соловьев Д.П. Стратегическое управление персоналом: УМ. пособие. - Самара, Изд-во СГЭА, 2004.

4. Управление персоналом организации: Учебник Под ред. А.Я.Кибанова. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА м, 2002.

5. Управление человеческими ресурсами Под ред. М.Пула, М.Уорнера Пер. с англ. Ст.: Питер, 2002. энциклопедия. серия «Бизнес-класс»)

6. Кибченко М.М. Методика бюджетирования расходов на персонал http: //ipp.hse.ru/ipp_recomends/37/4694.html

7. Сидоркина С. Планируем затраты на персонал. Журнал: Справочник кадровика. Изд-во МЦЭФР №8. 2012г.

8. Занегина Е. О бюджете расходов на персонал Журнал «Генеральный директор» Издательский дом Панорама №11.2008

9. Сложности бюджетирования затрат на персонал http: //www.classs.ru /stati/menejment1/slozhnosti_byudzhetirovaniya_zatrat_na_personal.html

⇐ Предыдущая12345

Поделиться: