Тема 1.3. Обслуживание счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Содержание учебной программы

Нормативные правовые документы, регулирующие организацию обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                          Организация учёта доходов и средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Порядок нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учёту средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов. Классификация доходов
и расходов бюджетов Российской Федерации

Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций по: зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней; перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов; возврату налогоплательщикам излишне уплаченных и ошибочно перечисленных денежных средств; перечислению средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной основе. Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций со средствами федерального бюджета по окончании года. Учёт таможенных платежей

Отчётность по средствам федерального бюджета: состав, порядок  заполнения.

Бухгалтерский учёт средств государственных внебюджетных  фондов.

 

Задание 1.3.1

 

Укажите номер лицевого счета, открытого Управлению федерального казначейства по учету средств федерального бюджета, если порядковый номером 1, контрольный ключ 5, символ отчета 001.

 

 

Задание 1.3.2

 Составьте бухгалтерские проводки по операциям кредитной организации, если счета Управления федерального казначейства открыты в ГРКЦ

Содержание операции	Дебет	Кредит
Со счета негосударственной коммерческой организации в банке списаны суммы в уплату налога на имущество
Физическое лицо уплатило наличными транспортный налог согласно извещению налогового органа
Платежным поручением  кредитной организации перечислен в бюджет транспортный налог ( по операции 2)
В ГРКЦ зачислен транспортный налог в доходы бюджета, поступивший от кредитной организации
Отражено в учете ГРКЦ платежное поручение Управления федерального казначейства по распределению страховых взносов, поступивших в Пенсионный фонд
Отражено в учете ГРКЦ платежное поручение Управления федерального казначейства по  перечислению доходов федерального бюджета на единый казначейский счет в порядке электронных платежей ( счет 30906)
По платежному поручению перечислены денежные средства на счет для выплаты наличных денег бюджетополучателям
По денежному чеку бюджетополучателя в ГРКЦ выплачено наличными
В ГРКЦ проведено платежное поручение в порядке электронных платежей на перечисление неиспользованных средств на финансирование расходов федерального бюджета

 

 

 

Задание 1.3.3

Представьте ответ ( ответы ) на поставленные вопросы, представив данные в таблице:

 

 

Номер теста	Вариант ответа (ответов)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23

 

 

1. При открытии счетов органам федерального казначейства для учета средств федерального бюджета предоставляются

 

1) карточка с образцом подписи и оттиска печати

2)  соглашение между администрацией субъекта РФ и органом федерального казначейства о кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта РФ

3) приказ Министерства финансов о праве и доверии распоряжаться средствами федерального бюджета.

 

2. Счета для обслуживания исполнения бюджета субъекта РФ органам федерального казначейства открываются

1) только в учреждениях Центрального банка

2) только в кредитных организациях

3) в учреждениях Центрального банка или кредитных организациях, в которых данному органу федерального казначейства открыт счет по учету доходов или средств федерального бюджета

 

3. Договором на расчетно- кассовое обслуживание органов федерального казначейства предусматривается

1) предоставление выписки из лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после проведения операций

2) отказ в приеме расчетно- денежных документов при наличии фактов, свидетельствующих о нарушении им техники их оформления

3) возвращать без исполнения  документы со дня, следующего за днем расторжения договора

4) взимание комиссионного вознаграждения за открытие и обслуживание счета

5) выдача бланков денежных чековых книжек бесплатно

6) начисление процентов на остаток денежных средств на счете

 

4 Ответственность за перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды при выдаче денежных средств на заработную плату распорядителям бюджетных средств в условиях ведения лицевых счетов органами федерального казначейства возлагается на

 

1) учреждение Центрального банка

2) орган федерального казначейства

3) распорядителя бюджетных средств

 

 

5 Представитель учреждения Банка России при предъявлении денежного чека на выдачу средств со счета федерального бюджета сверяет

 

1) подписи должностных лиц и печать органа федерального казначейства

2) реквизиты документа удостоверяющего личность получателя наличных денег

3) подпись получателя с документом,  удостоверяющим личность

4) правильность указания символа

 

6 Учреждение Банка России целевое направление средств с лицевого счета с символом 01 балансового счета 40105

 

1) контролирует

2) не контролирует

3) контролирует в исключительных случаях

 

 

7 Органы федерального казначейства банкам списки бюджетополучателей,  при получение наличных денежных средств,  

 

1) представляют

2) не представляют

3) представляют по запросу банка

 

 

8. Перечисление денежных средств для  выплаты наличными органами федерального казначейства не позднее рабочего дня предшествовавшего дню выдачи наличных денег соответствует

 

1) электронному обмену документами

2)  представлению документов на бумажном носителе

 

 

9. Выдаваемые органам федерального казначейства бланки чековых книжек

 

1) должны иметь сквозную нумерацию

2) могут выдаваться независимо от порядковой нумерации чеков

 

 

9.  В денежном чеке органы федерального казначейства указывать наименование бюджетополучателя

 

1) должны

2) не должны

3) должны в исключительных случаях

 

 

 10. При оформлении объявления на взнос наличными номер лицевого счета бюджетополучателя, открытый в органах федерального казначейства

 

1) указывается

2) не указывается

3)  указывается в исключительных случаях

 

 

11. От имени вносителя объявление на взнос наличными подписывает представитель

 

1) органа федерального казначейства

2)   бюджетополучателя

 

 

12. В платежном поручении, представленном в банк органом федерального казначейства в условиях ведения лицевых счетов бюджетополучателям, в поле ИНН плательщика указывается

 

1) ИНН органа федерального казначейства

2) ИНН бюджетополучателя

3) ИНН не указывается

 

13. Может ли сложиться ситуация, когда в поле «плательщик» платежного поручения в скобках будут проставлены наименования двух юридических лиц бюджетополучателей

 

1) да

2) нет

 

 14. В платежном поручении на перечисление денежных средств органом федерального казначейства код бюджетной классификации проставляется в поле

 

1)   « плательщик»

2)   «Назначение платежа»

3)  «получатель»

 

 

 15. Банк при приеме платежных поручений от органов федерального казначейства данные, проставленные в скобках

 

1) контролирует

2) не контролирует

3) контролирует в исключительных случаях

 

 16. Сроки выплаты заработной платы бюджетополучателям, в условиях ведения лицевых счетов в органе федерального казначейства, банки знать

 

1) обязаны

2) не обязаны

 

17. Остаток средств на счете 40105 на конец операционного дня

 

1) может быть

2) не должен быть

 

18. В платежном поручении на перечисление платежей в бюджет статус налогоплательщика 02 соответствует статусу

 

1 ) юридического лица

2) налогового агента

3) налогового органа

 

 19. В денежном чеке указание сокращенного наименования органа федерального казначейства

 

1) допускается

2)  не допускается

 

 

 20. Возврат излишне перечисленных в бюджет денежных средств налогоплательщиками подлежит выдачи со счета

 

1) 40105

2) 40116

3) 40101

4) на который,  они были зачислены

 

21. Наличие неиспользованных остатков средств на счете 40116 на 1 января очередного года

 

1) допускается

2) не допускается

3) допускается в исключительных случаях

 

 

22. Передача органом Федерального казначейства электронного платежного поручения на зачисление средств на счет 40116 осуществляется до

 

1) 10 часов

2) 12 часов

3) 14 часов

 

 

23.Выдача наличных денег со счета 40116 по банковской карте

1) разрешена

2) не разрешена

 

 

Задание 1.3.4

Оформите платежное поручение  

 

 

   ЗАО «Сибирь», (расчетный счет 40702810600000001234, ИНН 5647778930, КПП 575201001)   1 марта 2012 года, представило в банк  платежное поручение № 134 на перечисление  в порядке электронных платежей  229797 рублей страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Счет ЗАО «Сибирь»     открыт в  банке  ЗАО « Церих » г. Орел (БИК 045402719, корреспондентский счет № 30101810700000000719, открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской области). Получателем средств является Государственное учреждение Пенсионного фонда Российской Федерации по Орловской области, ИНН 5753002380, КПП 5752012001. Код бюджетной классификации 39210202101081011160, ОКАТО 54401000000, счет Управления федерального казначейства 40101810100000010001.

 

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №					01
	Дата		Вид платежа

 

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Сч. №

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

ИНН

КПП

Сч. №

Вид оп.

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

Назначение платежа

                                                       Подписи                         Отметки банка

М.П.

 

 

 

Задание 1.3.5

Укажите соответствие номера формы отчетности, названия и периодичности представления кредитными организациями в Центральный банк, заполнив таблицу:

 

Номер формы отчетности	Название формы отчетности	Периодичность представления
0409901
0409906
0409907
0409908
0409909

 

 

 

 

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: