Общая оценка финансового состояния и эффективности деятельности

5.1 Общая оценка показателей финансового состояния и финансовой устойчивости

Финансовый анализ является ключевым этапом общего комплексного анализа производственно-хозяйственной деятельности, поскольку служит основой для понимания истинного финансового состояния предприятия и угрожающих ему рисков. Исходная информация для проведения данного анализа содержится в таблицах Б3, Б4. Основные показатели финансового состояния сводятся в таблицу 23.

Таблица 23 – Показатели финансового состояния

Показатели	Желаемые значения	Значение на		Темп изменения, %	Комментарий к показателям и их динамике
Показатели	Желаемые значения	начало	конец	Темп изменения, %	Комментарий к показателям и их динамике
1	2	3	4	5	6
1. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Коэффициент имущества производственного назначения	≥0,5
1.2. Доля основных средств в активах	–
1.3. Коэффициент износа основных средств	≤0,5
1.4. Коэффициент иммобилизации	–
2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2 – 0,5
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности	≥0,7 – 0,8
2.3. Коэффициент текущей ликвидности	≥1,0-2,0
2.4. Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности	≥1,0
2.5. Степень платежеспособности по краткосрочным обязательствам	≤3
3. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ
3.1. Коэффициент автономии	≥0,5 – 0,6
3.2. Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,8 – 0,9
3.3. Собственные оборотные средства	–
3.4. Чистый оборотный капитал	–
3.5. Чистые активы	≥Уставному капиталу
3.6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1
Продолжение таблицы 23

1	2	3	4	5	6
3.7. Коэффициент обеспеченности собственными и долгосрочными источниками	≥0,3
3.8. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов, тыс.руб.	≥0
3.9. Излишек (недостаток) чистого оборотного капитала для формирования запасов, тыс.руб.	≥0
3.10. Излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов, тыс.руб.	› 0
3.11. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	≥0,6 – 0,8
3.12. Коэффициент обеспеченности запасов собственными и долгосрочными источниками	≥1,0
3.13. Коэффициент покрытия запасов	≥1,0
3.14. Характеристика финансовой устойчивости	Абсолютная или нормальная

5.2 Оценка показателей рентабельности имущества предприятия и его источников

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, они рассчитываются как отношение величины прибыли к стоимости имущества предприятия или его источников. В данном курсовом проекте для определения показателей рентабельности используется показатель прибыли от продаж по факту отчетного периода (таблица 19) и средняя величина средств и их источников, рассчитанная как средняя арифметическая по таблицах Б3, Б4. В данном проекте возможен расчет показателей рентабельности только по факту отчетного периода, прокомментировать можно только уровень рассчитанных показателей, представленных в таблице 24 (низкий, высокий).

Таблица 24 – Показатели рентабельности средств и их источников в отчетном периоде

Показатель	Значение
1. Рентабельность капитала (активов)
2. Рентабельность собственного капитала
3. Рентабельность постоянных активов
4. Рентабельность основных средств
5. Рентабельность оборотных средств
6. Рентабельность производственных фондов

5.3 Оценка показателей деловой активности

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Для проведения данного анализа рассчитываются показатели оборачиваемости средств и их источников. Они определяются как отношение величины выручки или себестоимости по факту отчетного периода (таблица 18) к средней величине средств или их источников, рассчитанных как средняя арифметическая по таблицам Б3, Б4. результаты расчетов сводятся в таблицу 25.

Таблица 25 – Показатели оборачиваемости средств и их источников в отчетном периоде

Показатель	Значение
1. КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
1.1. Капитала (активов)
1.2. Оборотных средств
1.3. Запасов
1.4. Денежных средств
1.5. Дебиторской задолженности
1.6. Постоянных активов
1.7. Основных средств (фондоотдача)
1.8. Собственного капитала
1.9. Кредиторской задолженности
2. ПЕРИОДЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ, дни
2.1. Оборотных средств
2.2. Запасов
2.3. Дебиторской задолженности
2.4. Кредиторской задолженности
2.5. Операционный цикл
2.6. Финансовый цикл

Дается оценка уровня показателей оборачиваемости и их экономическая интерпретация. В качестве рекомендуемых значений можно принять продолжительность оборота запасов не более 122 дней, дебиторской и кредиторской задолженностей – не более 90 дней. По соотношению продолжительностей оборота дебиторской и кредиторской задолженностей следует сделать вывод о преобладании оттока или притока денежных средств.

Оценка уровня управления

В данном разделе анализируется уровень и выполнение плана по ряду показателей, позволяющих косвенно оценить уровень управления предприятием. Для их расчета используются данные из таблицах А3, А4, Б2, 18.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 26.

Таблица 26 – Показатели уровня управления

Показатели	Значение		Абс. отклонение	Темп изменения, %
	План	Факт
1. Численность административно-управленческого персонала, чел, в том числе – связанного с производственным процессом – не связанного непосредственно с производственным процессом 2. Доля работников центрального аппарата управления в общей численности управленческого персонала, % 3. Выручка от продаж на одного управленческого работника, руб/чел 4. Прибыль от продаж на одного управленческого работника, руб/чел 5. Управленческие расходы, тыс.руб. 6. Доля управленческих расходов, % – в производственной себестоимости – в выручке 7. Управленческие расходы на одного управленческого работника, руб/чел

Численность административно-управленческого персонала (АУП), связанного с производственным процессом, определяется суммированием численности руководителей и специалистов (таблица Б2). Численность АУП, непосредственно не связанного с производственным процессом, принимается по данным таблицы А4. Управленческие расходы рассчитываются суммированием общехозяйственных расходов на весь объем продукции (таблица А3) и фонда зарплаты руководителей и специалистов, связанных с производственным процессом (таблица 11). В данном условном предприятии управленческие расходы включены в состав производственной себестоимости как общехозяйственные. Дается оценка плановых и фактических значений показателей, рассчитанных в таблице 26, и выполнения плана по ним. Общую оценку уровня управления предприятием следует дать с учетом всего анализа, проведенного в курсовом проекте.

Список литературы

Основная литература

1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 1 и 2. – М.:ИНФРА–М, 1996.

2. Баканов М.Н., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 416 с.

3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: «Бухгалтерский учет», 2002. – 320 с.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 512 с.

5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: Проспект, 2000 – 424с.

6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. –М.: ЮНИТИ – ДАНА, 1999. – 471 с.

7. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа: Учебно-методический комплекс/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: Юристъ, 2002. – 480 с.

8. Методика анализа деятельности предприятия в условиях рыночной экономики: Учебное пособие. В.Г. Лебедев, Д.Н. Томилина, Г.Н. Бургонова и др.; под ред. Г.А. Краюхина; СПбГИЭА. – СПб., 1996. – 234 с.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– Минск.: Новое знание, 2001. – 704 с.

10. Сайфулин Р.С., Шапигузов С.М. Сб. задач по теории анализа хозяйственной деятельности. М: Финансы и статистика, 1988. – 142 с.

11. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996.–176 с.

12. Шеремет О.А., Негашев Е.В., Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М., 2003. – 208 с.

13. Экономический анализ. Под ред. Гиляровской Л.Т. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.

14. Юзов О.В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий черной металлургии. – М..: Металлургия,2002. – 256с.

Дополнительная литература

15. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.Н. и др. Экономика и статистика фирм. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 240 с.

16. Артеменко В.Г., Белиндер М.В. Финансовый анализ. М.: Изд-во «ДНС», НГАЭиУ, 1997. – 128 с.

17. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В.Мельник. – М.: Омега – Л, 2004. – 408 с.

18. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. – 96 с.

19. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие. – Финансы и статистика, 1999. – 665с.

20. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2002. – 304 с.

21. Патров И.Д.. Ковалев В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 256 с.

22. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С, Саврук М.А. Паспорт в анализе хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Экономика, 1986. – 208 с.

23. Анализ себестоимости продукции в цехе: Рекомендации к выполнению практических занятий по курсам «Технико-экономический анализ» (специальность 060800) и «Экономический анализ» (специальность 060400, направление 521600). /Сост. Э.Г Выгодская, Д.В. Лымищенко: СибГИУ. – Новокузнецк, 1998. –43 с.

24. Финансовый анализ производственно-хозяйственной деятельности организации: Рекомендации к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ» (специальности 060400, 060500 и направление 521600). /Сост. Э.Г Выгодская: СибГИУ. – Новокузнецк, 2001. –29 с.

25. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Рекомендации к выполнению курсовой работы для студентов специальности 060800. /Сост. Э.Г Выгодская: СибГИУ. – Новокузнецк, 2001. –37 с.

26. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольных работ. /Сост. Э.Г Выгодская: СибГИУ. – Новокузнецк, 2004. – 50 с.

Приложение А

Исходные данные к курсовому проекту по АДФХД

(данные, общие для всех вариантов)

Таблица А1 – Калькуляции себестоимости 1 т первого вида продукции

Статьи затрат	План			Факт
Статьи затрат	Количество, т	Цена, руб.	Сумма, руб.	Количество, т	Цена, руб.	Сумма, руб.
1. Задано	1,058	2963	3134,85	1,040	3102	3226,08
2. Отходы	0,058	1184	68,67	0,040	1112	44,48
3. Задано за вычетом отходов	1,0		3066,18	1,0		3181,60
4. Расходы по переделу и ОХР			?			?
Производственная себестоимость			?			?

Таблица А2 – Калькуляции себестоимости 1 т второго вида продукции

Статьи затрат	План			Факт
Статьи затрат	Коли-чество, т	Цена, руб.	Сумма, руб.	Коли-чество, т	Цена, руб.	Сумма, руб.
1. Задано	1,059	3027	3205,59	1,048	3477	3643,89
2. Отходы	0,059	1095	64,60	0,048	1153	55,34
3. Задано за вычетом отходов	1,0		3140,99	1,0		3588,55
4. Расходы по переделу и ОХР			?			?
Производственная себестоимость			?			?

Таблица А3 – Расходы по переделу и общехозяйственные расходы (ОХР) на 1 т продукции по предприятию

Статьи затрат	План			Факт
Статьи затрат	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.	Количество	Цена, руб.	Сумма, руб.
1. Топливо технологическое, м³
– газ доменный	92	0,055	5,06	93	0,074	6,88
– газ коксовый	4,6	0,255	1,17	4,9	0,303	1,48
– газ природный	2,2	0,434	0,95	2,7	0,393	1,06
ИТОГО в условном	16,09		7,18	16,48		9,42
2. Энергетические затраты
-электроэнергия, кВт-час	20,8	0,462	9,61	20,6	0,468	9,64
– пар, кал	4,5	0,079	0,35	4,2	0,082	0,34
– вода техническая, м³	1,3	0,313	0,41	1,1	0,315	0,35
– воздух сжатый, м³.	6,7	0,06	0,40	7,2	0,056	0,40
ИТОГО			10,77			10,73
3. Вспомогательные материалы			1,46			1,60
4.Фонд заработной платы			89,20			90,50
5. Отчисления на социальные нужды			33,45			33,94
6. Износ сменного оборудования			79,10			75,60
7. Содержание основных средств			17,70			18,90
8. Ремонтный фонд			38,60			34,90
9. Амортизация основных средств			5,60			6,20
10. Внутризаводское перемещение грузов			2,40			2,60
11. Прочие расходы			17,40			17,10
ИТОГО по переделу			302,86			301,49
12. ОХР			84,02			89,40

Таблица А4 – Дополнительные данные

Показатели	План	Факт
1. Среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, тыс.руб.	1150900	1168000
2. Среднегодовая первоначальная (восстановительная) стоимость активной части основных средств, тыс.руб.	560000	610000
3. Фонд времени работы оборудования, час: - календарный - режимный - номинальный - фактический	8760 8760 7900 7200	8760 8760 7700 7350
4. Доля постоянных расходов в расходах по переделу и ОХР, %	40	40
5. Коммерческие расходы, в % к производственной себестоимости	3,3	3,9
6. Скидка с себестоимости и цены первого сорта для второго, %	20	20
7. Численность административно-управленческого персонала центрального аппарата управления, чел	50	51

Приложение Б

Таблица Б1 – Данные по видам продукции

Вариант	Продукция	Коэфф. трудоемк.	Объем, тыс.т		Цена, руб.		Выход 1сорта, %
Вариант	Продукция	Коэфф. трудоемк.	план	факт	план	факт	план	факт
1	1	1,15	158	295	4095,61	4454,14	97,48	94,75
1	2	1,14	259	381	4856,74	5287,30	99,80	95,93
2	1	1,85	323	339	4756,49	4998,85	93,81	97,48
2	2	1,38	275	192	5225,55	5489,57	94,10	95,61
3	1	1,33	187	427	5002,68	5337,36	96,28	94,51
3	2	1,04	364	479	4654,73	5229,57	99,24	97,79
4	1	1,24	341	288	4745,44	5367,88	94,19	94,29
4	2	1,43	477	371	4121,61	5154,67	98,89	94,14
5	1	1,51	402	386	4519,10	4988,18	93,75	96,11
5	2	1,37	417	238	5183,66	5175,53	98,18	93,56
6	1	1,96	393	298	4596,17	5202,36	97,32	93,07
6	2	1,34	294	461	4326,23	4377,90	96,03	94,84
7	1	1,75	190	469	4218,72	5267,01	94,96	98,51
7	2	1,25	210	341	4730,83	4643,56	94,74	99,18
8	1	1,05	493	219	5382,05	4593,89	95,87	95,99
8	2	1,43	289	423	4847,94	4496,81	96,03	96,65
9	1	1,78	300	289	4902,05	5412,58	94,84	96,08
9	2	1,42	364	417	4248,03	5420,60	99,44	98,18
10	1	1,64	163	400	5347,97	5438,94	97,53	94,81
10	2	1,45	414	165	4577,24	4536,09	94,50	96,47
11	1	1,25	208	212	4149,99	4476,08	95,96	96,77
11	2	1,14	360	264	5325,66	5426,06	97,97	95,11
12	1	1,63	289	199	5294,13	4128,14	99,79	96,20
12	2	1,95	485	446	4780,15	5014,90	99,23	99,12
13	1	1,63	304	374	4035,77	4924,69	97,20	96,98
13	2	1,09	443	326	5480,27	5466,13	93,34	93,70
14	1	1,67	448	177	4136,87	4352,79	94,88	95,92
14	2	1,73	427	411	4486,82	5140,02	94,31	97,51
15	1	1,16	318	293	4587,27	4189,87	98,37	96,52
15	2	1,79	236	369	4663,61	5206,38	97,89	93,34
16	1	1,21	388	228	4654,08	5073,37	95,80	95,87
16	2	1,23	214	230	4953,75	5204,36	94,50	94,78
17	1	1,44	200	290	5321,61	5476,54	96,56	93,27
17	2	1,48	235	240	4722,80	5289,06	96,52	95,09
18	1	1,74	470	188	5371,41	4974,43	94,75	96,63
18	2	2,00	441	457	4812,71	4863,62	95,38	95,97
19	1	1,69	210	298	4854,67	5285,15	96,92	96,69
19	2	1,12	493	308	4910,91	5477,05	99,73	95,84
20	1	1,31	239	358	5469,07	5031,16	95,97	96,03
20	2	1,43	360	272	4729,16	5039,64	99,02	97,01
21	1	1,62	195	363	5415,19	4658,00	95,05	93,50
21	2	1,68	347	188	4819,10	4521,57	96,28	97,31
22	1	1,39	436	236	4103,22	5275,88	94,60	98,92
22	2	1,67	455	220	4888,97	4282,00	96,44	99,04
23	1	1,87	229	332	4844,96	5320,15	99,42	94,47
23	2	1,16	266	430	5129,16	4934,87	93,69	96,47
24	1	1,11	309	220	5125,41	4341,07	97,06	94,19
24	2	1,96	372	205	5492,40	4178,14	98,43	94,93

Продолжение таблицы Б1

Вариант	Продукция	Коэфф. трудоемк.	Объем, тыс.т		Цена, руб.		Выход 1сорта, %
Вариант	Продукция	Коэфф. трудоемк.	план	факт	план	факт	план	факт
25	1	1,27	176	274	4536,03	4705,31	93,48	93,02
25	2	1,30	469	339	4625,52	4243,51	93,48	94,94
26	1	1,61	293	442	4861,29	4179,81	95,65	98,74
26	2	1,74	172	306	4550,85	4137,63	96,02	93,17
27	1	1,36	447	291	4178,94	4842,23	96,41	95,23
27	2	1,57	304	257	5272,50	4010,53	96,73	93,44
28	1	1,13	470	334	5389,77	4427,52	97,30	96,81
28	2	1,14	350	226	5417,84	4098,54	97,51	99,94
29	1	1,29	406	405	5133,54	5139,19	93,43	99,34
29	2	1,30	198	233	5499,62	4110,72	98,79	99,28
30	1	1,08	439	204	5096,59	4412,55	95,92	96,22
30	2	1,30	480	322	4349,19	4498,65	94,66	95,30
31	1	1,82	175	410	4960,42	4624,27	94,72	93,52
31	2	1,03	225	204	5289,72	5475,78	97,29	96,07
32	1	1,14	332	471	4726,35	5140,52	95,06	98,25
32	2	1,88	473	450	5091,80	5028,41	99,02	96,11
33	1	1,62	194	214	4409,98	5198,38	93,24	98,01
33	2	1,41	279	292	4185,75	5277,61	95,56	98,13
34	1	1,78	185	158	5324,96	5174,21	98,01	96,92
34	2	1,94	481	433	4724,08	4828,30	99,44	99,37
35	1	1,83	372	431	4242,86	4315,96	99,69	98,48
35	2	1,89	387	231	4709,06	5320,01	97,42	93,92
36	1	1,79	246	211	4566,41	5123,66	97,70	94,12
36	2	1,03	163	152	4475,36	5435,39	97,37	99,87
37	1	1,53	476	259	4394,31	4279,75	93,28	97,41
37	2	1,10	444	316	5054,01	4699,31	97,04	98,95
38	1	1,81	455	293	5249,77	4105,03	95,25	97,27
38	2	1,85	269	165	4162,59	4120,28	96,19	99,33
39	1	1,45	342	237	5086,08	4862,89	93,59	98,96
39	2	1,38	424	365	4455,61	4554,80	98,53	95,59
40	1	1,79	291	253	5414,63	4755,28	97,39	99,14
40	2	1,93	160	400	4742,98	4825,53	95,69	95,17
41	1	1,01	206	290	5466,27	4582,10	96,81	96,68
41	2	1,22	176	162	4963,71	5235,40	93,71	95,04
42	1	1,93	414	463	4713,12	5455,68	94,52	98,33
42	2	1,18	241	378	5172,33	4213,73	96,98	96,07
43	1	2,00	163	265	4197,45	5208,44	98,57	93,99
43	2	1,57	219	374	5322,58	4754,43	93,71	95,33
44	1	1,39	317	370	5264,92	4920,17	97,74	95,45
44	2	1,02	320	352	5204,28	4407,66	97,63	100,00
45	1	1,32	176	336	5118,25	4880,20	94,04	97,86
45	2	1,52	414	266	4969,23	4172,56	95,89	95,27
46	1	1,41	237	193	4993,54	4166,66	99,01	94,54
46	2	1,12	411	233	4344,21	4412,63	98,65	99,78
47	1	1,17	451	458	4082,55	4391,78	96,57	95,77
47	2	1,16	476	333	5131,42	5188,32	94,59	97,84
48	1	1,36	187	292	4220,74	4550,30	99,11	94,90
48	2	1,68	472	447	5465,83	4454,15	96,06	97,37
49	1	1,81	489	480	4885,09	4860,63	95,41	95,26
49	2	1,01	319	188	4481,80	4834,45	97,09	98,55
50	1	1,01	306	454	5141,58	4241,43	94,70	93,19
50	2	1,09	202	310	4988,32	4870,06	93,10	96,14

Таблица Б2 – Данные по трудовым показателям

Вариант	Категории персонала	Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		план	факт	план	факт
		план	факт	план	факт
1	1.Рабочие	514	544	88,70	88,64
	2.Руководители	17	23	3,56	4,06
	3.Специалисты	31	33	6,47	6,37
	4.Служащие	13	12	1,28	0,93
2	1.Рабочие	533	516	88,76	87,05
	2.Руководители	16	22	3,50	4,08
	3.Специалисты	34	37	6,68	7,21
	4.Служащие	12	16	1,05	1,66
3	1.Рабочие	499	501	86,87	87,40
	2.Руководители	23	16	4,24	3,57
	3.Специалисты	35	32	7,08	6,65
	4.Служащие	16	19	1,81	2,38
4	1.Рабочие	464	451	85,84	86,90
	2.Руководители	23	20	4,31	4,06
	3.Специалисты	38	33	7,98	7,36
	4.Служащие	15	14	1,87	1,68
5	1.Рабочие	454	452	86,41	87,38
	2.Руководители	22	17	4,20	3,70
	3.Специалисты	31	35	6,88	7,88
	4.Служащие	18	10	2,51	1,03
6	1.Рабочие	474	492	85,63	86,41
	2.Руководители	20	20	4,06	3,89
	3.Специалисты	37	36	7,72	7,33
	4.Служащие	20	19	2,60	2,37
7	1.Рабочие	451	522	86,59	88,15
	2.Руководители	24	20	4,42	3,87
	3.Специалисты	33	35	7,32	6,95
	4.Служащие	14	12	1,67	1,03
8	1.Рабочие	480	491	84,25	86,88
	2.Руководители	22	20	6,03	5,72
	3.Специалисты	35	30	7,27	6,45
	4.Служащие	19	11	2,45	0,96
9	1.Рабочие	546	460	87,86	86,37
	2.Руководители	25	21	4,22	3,95
	3.Специалисты	34	34	6,50	7,45
	4.Служащие	15	17	1,42	2,23
10	1.Рабочие	502	548	87,07	87,35
	2.Руководители	24	21	4,19	3,92
	3.Специалисты	38	34	7,69	6,53
	4.Служащие	12	20	1,06	2,19

Продолжение таблицы Б2

Вариант	Категории персонала	Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		план	факт	план	факт
		план	факт	план	факт
11	1.Рабочие	512	472	88,20	87,29
	2.Руководители	18	15	3,75	3,45
	3.Специалисты	31	39	6,36	8,35
	4.Служащие	16	10	1,69	0,91
12	1.Рабочие	484	543	87,94	88,84
	2.Руководители	20	18	3,99	3,66
	3.Специалисты	32	35	6,85	6,76
	4.Служащие	12	11	1,22	0,73
13	1.Рабочие	465	509	86,97	86,75
	2.Руководители	17	15	3,60	3,44
	3.Специалисты	32	37	6,94	7,43
	4.Служащие	19	20	2,49	2,37
14	1.Рабочие	542	509	87,15	87,26
	2.Руководители	19	22	3,68	4,13
	3.Специалисты	37	32	7,06	6,50
	4.Служащие	19	18	2,11	2,10
15	1.Рабочие	533	462	86,52	87,57
	2.Руководители	23	22	4,17	4,14
	3.Специалисты	38	31	7,21	6,85
	4.Служащие	19	13	2,10	1,44
16	1.Рабочие	451	524	84,14	86,75
	2.Руководители	22	21	6,30	5,69
	3.Специалисты	37	32	8,03	6,47
	4.Служащие	13	12	1,52	1,08
17	1.Рабочие	458	550	86,81	86,84
	2.Руководители	16	25	3,61	4,21
	3.Специалисты	39	37	8,42	6,89
	4.Служащие	11	19	1,17	2,06
18	1.Рабочие	490	508	87,79	87,16
	2.Руководители	16	19	3,57	3,83
	3.Специалисты	34	36	7,12	7,30
	4.Служащие	14	16	1,52	1,71
19	1.Рабочие	459	487	85,81	87,04
	2.Руководители	15	24	3,55	4,19
	3.Специалисты	37	35	8,04	7,26
	4.Служащие	19	14	2,60	1,50
20	1.Рабочие	479	530	87,11	87,45
	2.Руководители	17	24	3,59	4,13
	3.Специалисты	35	39	7,41	7,43
	4.Служащие	16	12	1,88	0,99

Продолжение таблицы Б2

Вариант	Категории персонала	Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		план	факт	план	факт
		план	факт	план	факт
21	1.Рабочие	517	511	87,64	87,95
	2.Руководители	21	23	3,95	4,20
	3.Специалисты	33	31	6,66	6,36
	4.Служащие	16	14	1,75	1,49
22	1.Рабочие	517	494	87,71	86,74
	2.Руководители	23	20	4,25	3,92
	3.Специалисты	34	39	6,74	7,82
	4.Служащие	14	14	1,31	1,51
23	1.Рабочие	453	463	86,55	87,07
	2.Руководители	23	23	4,23	4,38
	3.Специалисты	32	32	7,14	7,01
	4.Служащие	16	14	2,08	1,54
24	1.Рабочие	529	461	87,22	85,25
	2.Руководители	16	16	4,75	5,17
	3.Специалисты	34	33	6,77	7,22
	4.Служащие	13	18	1,27	2,36
25	1.Рабочие	492	496	87,27	87,49
	2.Руководители	25	21	4,37	3,91
	3.Специалисты	37	37	7,56	7,53
	4.Служащие	10	12	0,80	1,07
26	1.Рабочие	481	550	86,38	87,29
	2.Руководители	23	21	4,11	3,90
	3.Специалисты	36	38	7,41	7,06
	4.Служащие	17	17	2,09	1,75
27	1.Рабочие	539	501	88,51	87,03
	2.Руководители	17	25	3,54	4,28
	3.Специалисты	32	37	6,27	7,37
	4.Служащие	16	13	1,68	1,31
28	1.Рабочие	524	516	89,01	88,33
	2.Руководители	17	19	3,49	3,79
	3.Специалисты	33	35	6,59	7,05
	4.Служащие	11	11	0,92	0,83
29	1.Рабочие	542	519	88,21	86,86
	2.Руководители	18	22	3,61	4,05
	3.Специалисты	39	35	7,40	6,84
	4.Служащие	11	19	0,77	2,25
30	1.Рабочие	544	479	88,19	87,03
	2.Руководители	19	23	3,71	4,22
	3.Специалисты	38	30	7,23	6,49
	4.Служащие	11	18	0,87	2,26

Продолжение таблицы Б2

Вариант	Категории персонала	Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		план	факт	план	факт
		план	факт	план	факт
31	1.Рабочие	505	510	87,54	87,24
	2.Руководители	25	17	4,33	3,67
	3.Специалисты	34	38	6,96	7,58
	4.Служащие	12	15	1,17	1,51
32	1.Рабочие	500	475	84,70	86,58
	2.Руководители	19	18	5,36	5,50
	3.Специалисты	37	32	7,50	6,97
	4.Служащие	20	10	2,45	0,94
33	1.Рабочие	497	545	87,81	87,36
	2.Руководители	16	17	3,49	3,62
	3.Специалисты	38	39	7,79	7,38
	4.Служащие	11	16	0,90	1,64
34	1.Рабочие	487	464	86,80	85,90
	2.Руководители	23	23	4,21	4,25
	3.Специалисты	37	39	7,62	8,23
	4.Служащие	13	14	1,36	1,62
35	1.Рабочие	510	498	87,82	87,10
	2.Руководители	15	20	3,51	3,89
	3.Специалисты	32	35	6,49	7,13
	4.Служащие	18	16	2,18	1,88
36	1.Рабочие	466	497	86,00	86,27
	2.Руководители	17	24	3,62	4,32
	3.Специалисты	37	38	7,82	7,62
	4.Служащие	19	16	2,57	1,78
37	1.Рабочие	549	465	88,23	87,08
	2.Руководители	16	17	3,39	3,59
	3.Специалисты	37	39	7,06	8,31
	4.Служащие	14	11	1,32	1,02
38	1.Рабочие	532	532	88,14	86,96
	2.Руководители	23	24	4,05	4,29
	3.Специалисты	32	38	6,35	7,19
	4.Служащие	15	16	1,47	1,56
39	1.Рабочие	537	463	87,34	87,87
	2.Руководители	19	16	3,82	3,64
	3.Специалисты	35	34	6,76	7,47
	4.Служащие	19	11	2,09	1,01
40	1.Рабочие	479	462	85,87	84,73
	2.Руководители	22	22	6,17	6,20
	3.Специалисты	31	32	6,67	7,00
	4.Служащие	12	16	1,28	2,07

Продолжение таблицы Б2

Вариант	Категории персонала	Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		Численность, чел		Фонд зарплаты, % от общего фонда
		план	факт	план	факт
		план	факт	план	факт
41	1.Рабочие	489	535	87,57	87,38
	2.Руководители	19	21	3,95	3,95
	3.Специалисты	30	36	6,46	6,84
	4.Служащие	17	17	2,02	1,83
42	1.Рабочие	452	492	85,50	86,35
	2.Руководители	21	17	4,11	3,62
	3.Специалисты	36	37	7,81	7,57
	4.Служащие	19	20	2,58	2,46
43	1.Рабочие	469	534	86,78	86,96
	2.Руководители	19	25	3,94	4,28
	3.Специалисты	34	37	7,36	6,96
	4.Служащие	16	17	1,92	1,79
44	1.Рабочие	452	499	86,64	88,01
	2.Руководители	22	20	4,16	3,98
	3.Специалисты	31	34	6,97	6,99
	4.Служащие	17	11	2,23	1,01
45	1.Рабочие	507	474	88,53	87,55
	2.Руководители	20	19	3,91	3,90
	3.Специалисты	32	32	6,56	6,97
	4.Служащие	11	14	0,99	1,59
46	1.Рабочие	485	483	86,38	87,28
	2.Руководители	16	16	3,46	3,48
	3.Специалисты	38	37	7,80	7,67
	4.Служащие	19	14	2,35	1,57
47; 48	1.Рабочие	537	541	87,30	88,20
	2.Руководители	16	16	3,43	3,44
	3.Специалисты	40	34	7,52	6,57
	4.Служащие	17	17	1,74	1,79
49; 50	1.Рабочие	545	538	86,65	86,22
	2.Руководители	21	24	5,44	6,01
	3.Специалисты	35	33	6,68	6,41
	4.Служащие	14	14	1,23	1,35

Таблица Б3 – Актив уплотненного баланса, в тыс. руб.

Вариант

Показатели

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

1.Оборотные (текущие) активы

504739

689534

701702

641297

641094

607982

603185

628894

654043

649204

1.1.Денежные средства

29583

28739

29810

30851

27811

30283

32059

29243

29638

29755

1.2.Дебиторская задолженность

123391

162905

127437

138099

126743

150213

158778

161722

128324

159785

1.3.Запасы

242824

370561

404113

332913

339689

307202

273469

328323

391170

340554

1.4. Прочие оборотные активы

108941

127329

140343

139434

146851

120283

138879

109606

104911

119110

2.Внеоборотные (постоянные) активы

1136249

1147770

1099588

1106744

1153506

1088159

1166597

1024475

1105147

1068353

2.1.Основные средства

795946

795280

761360

750836

774454

760454

795230

708857

769390

763341

2.2.Прочие внеоборотные активы

340302

352490

338228

355908

379051

327706

371367

315618

335757

305011

БАЛАНС

1640988

1837304

1801290

1748040

1794600

1696142

1769782

1653370

1759190

1717556

Вариант

Показатели

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

1.Оборотные (текущие) активы

620973

680771

759362

709368

557323

723017

647232

792585

716743

499480

1.1.Денежные средства

32612

32607

29835

31734

29847

32494

31917

32645

28230

31371

1.2.Дебиторская задолженность

174163

215437

269477

246247

163920

232721

237279

357142

255229

121198

1.3.Запасы

290515

291354

311869

326845

237627

319768

234312

275718

288267

246080

1.4. Прочие оборотные активы

123684

141373

148182

104542

125929

138034

143724

127080

145018

100830

2.Внеоборотные (постоянные) активы

1120146

1084791

1055298

1125297

1121484

1154661

1126444

1088968

1038401

1054587

2.1.Основные средства

795674

720072

743714

790658

751342

788207

776316

708578

730720

747299

2.2.Прочие внеоборотные активы

324471

364719

311584

334639

370142

366455

350128

380390

307681

307288

БАЛАНС

1741119

1765562

1814660

1834665

1678808

1877679

1773675

1881553

1755145

1554067

Продолжение таблицы Б3

Вариант	11; 31		12; 32		13; 33		14; 34		15; 35
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Оборотные (текущие) активы	659023	618803	681228	685179	559474	740337	561369	629668	657029	586967
1.1.Денежные средства	28217	30993	28624	28654	30807	32602	32696	31319	28159	29397
1.2.Дебиторская задолженность	157551	167281	162115	164048	168727	160407	150112	166994	125623	161757
1.3.Запасы	332291	279906	345767	369018	258427	424617	255501	300928	403058	281954
1.4. Прочие оборотные активы	140964	140623	144721	123458	101513	122711	123060	130427	100189	113860
2.Внеоборотные (постоянные) активы	1065827	1103785	1087819	1070123	1146870	1133243	1129013	1182357	1185993	1108610
2.1.Основные средства	753505	735455	773729	734009	785108	779965	734438	799706	792237	790064
2.2.Прочие внеоборотные активы	312322	368330	314090	336114	361761	353278	394575	382650	393756	318547
БАЛАНС	1724850	1722588	1769047	1755302	1706344	1873580	1690382	1812024	1843022	1695578
Вариант	16; 36		17; 37		18; 38		19; 39		20; 40
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Оборотные (текущие) активы	598420	675286	675222	651022	669713	708199	549053	668113	669586	697505
1.1.Денежные средства	31419	32599	29025	31267	31956	31064	32091	29465	31327	29429
1.2.Дебиторская задолженность	141498	219052	248405	167804	229956	225916	132992	198091	248786	287671
1.3.Запасы	298348	281043	256087	303230	279048	315260	265350	327773	284207	265261
1.4. Прочие оборотные активы	127155	142591	141705	148721	128754	135958	118620	112784	105266	115144
2.Внеоборотные (постоянные) активы	1160563	1134390	1155296	1128570	1066987	1133046	1130674	1109735	1143711	1079187
2.1.Основные средства	760626	736703	761889	792455	712777	780214	794197	767125	775435	740747
2.2.Прочие внеоборотные активы	399937	397687	393407	336115	354210	352831	336477	342610	368276	338440
БАЛАНС	1758983	1809676	1830517	1779592	1736700	1841244	1679727	1777848	1813297	1776692

Продолжение таблицы Б3

Вариант	21; 41		22; 42		23; 43		24; 44		25; 45
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Оборотные (текущие) активы	668091	618566	654757	707389	569584	596264	612273	550457	670848	547214
1.1.Денежные средства	29696	32156	29404	32338	31809	29095	31399	28661	30230	30299
1.2.Дебиторская задолженность	151905	156194	164996	164857	125016	162117	136031	137576	161652	143523
1.3.Запасы	340961	285086	310909	390302	291101	265348	313196	258453	376894	252108
1.4. Прочие оборотные активы	145528	145130	149448	119892	121658	139705	131646	125768	102072	121285
2.Внеоборотные (постоянные) активы	1097488	1059898	1079220	1065904	1055919	1184010	1079663	1084475	1038277	1072362
2.1.Основные средства	738110	734638	733210	759191	721341	787229	764239	725413	706751	762277
2.2.Прочие внеоборотные активы	359378	325260	346010	306713	334578	396781	315424	359061	331526	310086
БАЛАНС	1765579	1678463	1733977	1773294	1625503	1780274	1691936	1634932	1709126	1619577
Вариант	26; 46		27; 47		28; 48		29; 49		30; 50
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Оборотные (текущие) активы	596909	635580	593881	630152	634554	621548	618574	538067	781651	649655
1.1.Денежные средства	32499	32218	31242	28420	28469	30043	31371	30171	32276	27874
1.2.Дебиторская задолженность	145780	188041	167587	244631	168185	147902	158786	130226	330499	201352
1.3.Запасы	281442	279491	269775	231562	295868	321928	326111	254787	281549	307964
1.4. Прочие оборотные активы	137188	135830	125277	125538	142032	121674	102305	122882	137326	112465
2.Внеоборотные (постоянные) активы	1164917	1089228	1074495	1174718	1088044	1060917	1060293	1059813	1102266	1115713
2.1.Основные средства	794416	767752	741612	796368	781898	709710	746125	718992	789327	730217
2.2.Прочие внеоборотные активы	370501	321476	332883	378350	306145	351207	314168	340821	312939	385496
БАЛАНС	1761826	1724808	1668377	1804870	1722597	1682465	1678867	1597880	1883917	1765368

Таблица Б4 – Пассив уплотненного баланса, в тыс. руб.

Вариант	1		2		3		4		5
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	562250	494525	611731	608156	484117	625905	454787	561582	673701	518620
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	425056	352335	422280	412475	352771	462571	338625	425765	482093	395353
-кредиторская задолженность	214485	255655	248797	282763	233158	233306	216680	299402	284127	246119
1.2.Долгосрочные обязательства	137194	142190	189450	195681	131346	163334	116162	135817	191607	123267
2.Собственный капитал	1078738	1342779	1189559	1139884	1310484	1070236	1314995	1091787	1085489	1198936
2.1.Уставный капитал	608123	705824	728832	661303	634087	747882	684826	663985	683602	608666
2.2.Фонды и резервы	470615	636955	460727	478581	676397	322354	630169	427802	401887	590270
БАЛАНС	1640988	1837304	1801290	1748040	1794600	1696142	1769782	1653370	1759190	1717556
*Вариант*	6		7		8		9		10
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	437036	582388	549308	685815	659571	547068	496086	482369	441229	572074
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	335387	469972	366586	489960	493264	432378	394438	365426	319915	414676
-кредиторская задолженность	270766	222240	280535	249579	221370	297144	259887	227847	296442	249734
1.2.Долгосрочные обязательства	101649	112416	182722	195855	166308	114690	101648	116943	121313	157398
2.Собственный капитал	1304083	1183174	1265352	1148849	1019236	1330611	1277589	1399184	1313916	981993
2.1.Уставный капитал	677325	608200	712990	736916	695001	724690	726333	730187	615173	679505
2.2.Фонды и резервы	626758	574974	552362	411933	324236	605921	551256	668997	698743	302488
БАЛАНС	1741119	1765562	1814660	1834665	1678808	1877679	1773675	1881553	1755145	1554067

Продолжение таблицы Б4

Вариант	11; 31		12; 32		13; 33		14; 34		15; 35
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	625441	690117	450871	587425	578484	455488	620274	450705	603834	468097
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	473323	492937	349046	399948	391582	336692	421063	335729	440335	337550
-кредиторская задолженность	221795	211588	288219	282533	272155	202877	239974	240710	267183	220101
1.2.Долгосрочные обязательства	152119	197180	101825	187476	186902	118796	199211	114976	163498	130547
2.Собственный капитал	1099409	1032470	1318176	1167877	1127860	1418092	1070108	1361319	1239188	1227480
2.1.Уставный капитал	606769	730399	700723	724323	717059	735652	671623	633281	730400	643687
2.2.Фонды и резервы	492640	302071	617453	443554	410801	682441	398485	728038	508788	583793
БАЛАНС	1724850	1722588	1769047	1755302	1706344	1873580	1690382	1812024	1843022	1695578
Вариант	16; 36		17; 37		18; 38		19; 39		20; 40
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	539990	642539	616321	478190	548460	430716	586223	654351	566020	639486
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	396753	470608	485786	370967	366761	328466	393675	460938	419397	441335
-кредиторская задолженность	292745	279223	275756	221873	270857	227519	292763	222655	230964	287028
1.2.Долгосрочные обязательства	143236	171931	130535	107222	181699	102250	192549	193412	146624	198151
2.Собственный капитал	1218993	1167137	1214196	1301402	1188240	1410529	1093503	1123497	1247277	1137206
2.1.Уставный капитал	638401	690132	664970	623049	737197	666602	671260	616944	620448	646584
2.2.Фонды и резервы	580593	477005	549226	678354	451043	743927	422244	506553	626829	490622
БАЛАНС	1758983	1809676	1830517	1779592	1736700	1841244	1679727	1777848	1813297	1776692

Продолжение таблицы Б4

Вариант	21; 41		22; 42		23; 43		24; 44		25; 45
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	627550	612964	448646	568188	481695	512876	478349	568657	624407	483783
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	443447	483548	345014	436341	380968	350834	374905	371652	471202	342789
-кредиторская задолженность	227462	360995	514366	264764	269909	264626	226891	272053	234882	201937
1.2.Долгосрочные обязательства	184104	129416	103632	131847	100727	162042	103444	197005	153206	140994
2.Собственный капитал	1138028	1065500	1285331	1205106	1143808	1267398	1213587	1066275	1084718	1135794
2.1.Уставный капитал	663876	708619	635012	620893	689686	638990	699077	717616	668401	660626
2.2.Фонды и резервы	474153	356881	650319	584213	454123	628408	514510	348659	416317	475167
БАЛАНС	1765579	1678463	1733977	1773294	1625503	1780274	1691936	1634932	1709126	1619577
*Вариант*	26; 46		27; 47		28; 48		29; 49		30; 50
Показатели	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
1.Заемный капитал	611943	565999	588368	624108	644398	448848	668042	637208	524067	474814
1.1.Краткосрочные (текущие) пассивы	494722	427216	390288	481895	474215	306671	486529	494867	394980	338075
-кредиторская задолженность	211352	256586	238467	206620	249918	203133	282752	237080	287937	288325
1.2.Долгосрочные обязательства	117221	138783	198080	142213	170183	142177	181513	142341	129088	136739
2.Собственный капитал	1149884	1158809	1080009	1180762	1078199	1233617	1010825	960672	1359849	1290554
2.1.Уставный капитал	652105	679254	631962	713102	601497	703751	654999	674762	721658	689255
2.2.Фонды и резервы	497779	479556	448047	467660	476702	529865	355826	285910	638191	601299
БАЛАНС	1761826	1724808	1668377	1804870	1722597	1682465	1678867	1597880	1883917	1765368

План 2005

Составитель
Выгодская Элеонора Григорьевна

Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной
деятельности предприятия

Методические указания к выполнению курсового
проекта для студентов, обучающихся по специальностям
«Экономика и управление на предприятии в металлургии»
(060800), «Менеджмент организации»
(061100) и направлению «Менеджмент» (521500)

редактор Т.А. Селякова

Подписано в печать . .2005 г.

Формат бумаги 60х84 1/16. Бумага писчая. Печать офсетная.

Усл. печ. л. . Уч.-изд. л. 3,61. Тираж экз. Заказ

Сибирский государственный индустриальный университет

654007, г. Новокузнецк, ул. Кирова, 42.

Издательский центр СибГИУ

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 67