Корпоративний податковий менеджмент Організаційна структура і завдання органів податкової служби.

Корпоративний податковий менеджмент — це система управління податковими потоками підприємства шляхом використання науково обґрунтованих ринкових форм і методів та ухвалення управлінських рішень у сфері податкових доходів і витрат на мікрорівні.

Корпоративний податковий менеджмент як ланка цілісної системи податкового менеджменту має такі ж функціональні елементи, проте має свої особливості, а саме:

- організація процесу управління податковими потоками на підприємстві;

- корпоративне податкове планування;

- корпоративне податкове регулювання;

- корпоративний податковий контроль (самоконтроль).

Організація корпоративного податкового менеджменту в широкому сенсі — це сукупність організаційних форм та методів податкового планування, податкової оптимізації і податкового самоконтролю; у вузькому — це підготовка і створення умов для оптимізації податкових потоків. Для організації управління податковими потоками на підприємствах використовується організаційна структура фінансового менеджменту.

Управлінням податковими платежами на більшості українських підприємств займаються або фахівець фінансового відділу (служби), або (що небажано) бухгалтерія. Раціонально, коли на підприємстві, зокрема в його фінансовій службі податковими потоками займаються фахівці — податкові менеджери. До їх обов’язків входить:

- участь в розробленні документів підприємства, що регламентують його діяльність, статуту та різних положень;

- розроблення і обґрунтування застосування ефективного податкового режиму;

- створення та підтримка інформаційної бази відповідно до податкового законодавства;

- розроблення корпоративної податкової політики і податкового бюджету;

- здійснення корпоративного податкового планування, прогнозування і бюджетування тощо.

Структура органів державної податкової служби:

1.Департамент господарського, фінансового забезпечення, обслуговування великих платників податків

2. Управління захисту інформації

3. Юридичний департамент

4. Управління міжнародних зв'язків

5. Організаційно-розпорядчий департамент

6. Департамент адміністрування податку на прибуток та інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

7. Департамент оподаткування фізичних осіб

8. Аналітично-інформаційний відділ

9. Департамент прогнозування, аналізу, обліку та звітності, податкового контролю, апеляцій

10. Управління адміністрування акцизного збору

11. Головне управління податкової міліції

12. Управління внутрішньої безпеки ДПС України

13. Управління реєстрації та обліку платників податків

14. Департамент контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів

15. Управління (служба) спеціальних розслідувань

Основні завдання органів державної податкової служби:

1) здійснення контролю за додержанням податкового законодавства та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на органи державної податкової служби;

2) правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків, зборів та інших платежів, установлених законодавством;

3) запобігання злочинам та іншим правопорушенням, віднесеним законом до компетенції податкової міліції, їх виявлення, розкриття, припинення та розслідування.

 

64. Функції Державної податкової служби України та державних податкових адміністрацій в областях.

Державна податкова служба України здійснює такі функції:

· виконує безпосередньо, а також організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану із:

· здійсненням контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), контролю за валютними операціями, контролю за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку, а також контролю за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності та ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів;

· здійсненням контролю за додержанням виконавчими комітетами сільських і селищних рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників податків, своєчасністю і повнотою перерахування цих сум до бюджету;

· обліком платників податків, інших платежів;

· виявленням і веденням обліку надходжень податків, інших платежів;

· проведенням роботи по боротьбі з незаконним обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів, веденням реєстрів імпортерів, експортерів, оптових та роздрібних торговців, місць зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, участю у розробленні пропозицій щодо основних напрямів державної політики і проектів державних програм у сфері боротьби з незаконним обігом алкогольних напоїв та тютюнових виробів, організацією виконання актів законодавства у межах своїх повноважень, здійсненням систематичного контролю за їх реалізацією, узагальненням практики застосування законодавства, застосуванням у випадках, передбачених законодавством, фінансових санкцій до суб'єктів підприємницької діяльності за порушення законодавства про виробництво і обіг спирту етилового, коньячного, плодового, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, здійсненням заходів по вилученню та знищенню або передачі на промислову переробку алкогольних напоїв, знищенню тютюнових виробів, що були незаконно вироблені чи знаходилися у незаконному обігу;

· видає у випадках, передбачених законом, нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування, які підлягають обов'язковому опублікуванню;

· затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, інших платежів, декларацій про валютні цінності, зразок картки фізичної особи — платника податків та інших обов'язкових платежів, форму повідомлення про відкриття або закриття юридичними особами, фізичними особами — суб'єктами підприємницької діяльності банківських рахунків, а також форми звітів про роботу, проведену органами державної податкової служби;

· в порядку, встановленому законом, надає податкові роз'яснення, організовує виконання цієї роботи органами державної податкової служби;

· здійснює заходи щодо добору, розстановки, професійної підготовки та перепідготовки кадрів для органів державної податкової служби;

· подає органам державної податкової служби методичну і практичну допомогу в організації роботи, проводить обстеження та перевірки її стану;

· організовує роботу по створенню інформаційної системи автоматизованих робочих місць та інших засобів автоматизації та комп'ютеризації робіт органів державної податкової служби;

· розробляє проекти законів України та інших нормативно-правових актів щодо форм та методів проведення планових та позапланових виїзних перевірок у рамках контролю за додержанням законодавства;

· при виявленні фактів, що свідчать про організовану злочинну діяльність, або дій, що створюють умови для такої діяльності, направляє матеріали з цих питань відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою злочинністю;

· передає відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами правопорушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції;

· подає Міністерству фінансів України та Головному управлінню Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;

· вносить пропозиції та розробляє проекти міжнародних договорів стосовно оподаткування, виконує в межах, визначених законодавством, міжнародні договори з питань оподаткування;

· надає фізичним особам — платникам податків та інших обов'язкових платежів ідентифікаційні номери і направляє до державної податкової інспекції за місцем проживання фізичної особи або за місцем отримання нею доходів чи за місцезнаходженням об'єкта оподаткування картку з ідентифікаційним номером та веде Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб;

· прогнозує, аналізує надходження податків, інших платежів, джерела податкових надходжень, вивчає вплив макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків, інших платежів, розробляє пропозиції щодо їх збільшення та зменшення втрат бюджету;

· забезпечує виготовлення марок акцизного збору, їх зберігання, продаж та організовує роботу, пов'язану із здійсненням контролю за наявністю цих марок на пляшках (упаковках) алкогольних напоїв і на пачках (упаковках) тютюнових виробів під час їх транспортування, зберігання і реалізації;

· організовує роботу, пов'язану із здійсненням контролю за дотриманням суб'єктами підприємницької діяльності, які здійснюють роздрібну торгівлю тютюновими виробами, максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів;

· вносить в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства;

· організовує у межах своїх повноважень роботу щодо забезпечення охорони державної таємниці в органах державної податкової служби.

 

 

⇐ Предыдущая12131415161718192021Следующая ⇒

Поделиться: