Аналитические данные к счету 55 «Специальные счета»

Счет	Субсчета	Аналитические счета	Срок действия	Сальдо на 01.07
55	1. Аккредитивы в банках	Павловский агропромснаб	21.07	2500-00
	Итого			2500-00
55	2. Чековые книжки	1. Лимитированная книжка № 275421-275440 2. Лимитированная чековая книжка № 277681 – 277700		286-00     4604-00
	Итого			4890-00
	Всего			7390-00

 

Упражнение 2. В выписке банка (табл. 4, 5) указать бухгалтерские проводки, сделать записи в ведомости аналитического учета и в журнале-ордере по счету 55, подсчитать обороты, сальдо на конец месяца, сверить регистры аналитического и синтетического учета и журнал-ордер по счету 55 с другими учетными регистрами.

Таблица 4

Выписка банка по аккредитивам АО «Мир» (счет № 18001)

(с позиции банка)

Дата	№ документа	Обороты		Остаток (Кредит)		Содержание операций	Проводки
		Дебет	Кредит				Д-т	К-т
1				2500-00
4	270		2400-00	4900-00		С расчетного счета выставлен аккредитив для расчетов с Барнаульским авторемзаводом сроком до 29.07. 200_ г.
19	291	2500-00		2400-00	На расчетный счет возвращен аккредитив Павловского агропромснаба
22	295	800-00		1600-00	Оплачен счет № 1673 Барнаульского авторемзавода
26	298	700-00		900-00	Оплачен счет № 1712 Барнаульского авторемзавода
29	302	900-00			На расчетный счет возвращен аккредитив Барнаульского авторемзавода

Таблица 5

Выписка банка по лицевому счету лимитированной

 чековой книжки АО «Мир» (счет № 72202) (с позиции банка)

Дата	№ документа	Обороты		Остаток (Кредит)	Содержание операций		Проводки
		Дебет	Кредит				Д-т	К-т
1				4890-00
2	266		45000-00	49890-00	Получена лимитированная чековая книжка № 30021–30040 с ссудного счета
5	300021	6558-20		43331-80	Оплачен счет № 830 Павловского агропромснаба
5	278	286-00		43045-80	На расчетный счет возвращен остаток по лимитированной чековой книжке 275421–275440
10	277697	450-00		42595-80		Оплачен счет № 131 Павловского райпотребсоюза
11	300022	6523-00		36072-80		Оплачен счет № 1021 Павловского агропромснаба
19	300023	13772-00		22300-80		Оплачен счет № 1614 Павловского агропромснаба
24	300024	17248-00		5052-80		Оплачен счет № 1627 Павловского агропромснаба
26	277698	2876-00		2176-80		Оплачен счет № 1718 Павловского агропромснаба

Тема 2. Учет кредитных операций

Задание 1. Учет кредитных операций

 

Цель: изучение принципов составления журналов-ордеров по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 67 «Кредиты банков для работников».

Содержание задания:

· указание в выписках банка бухгалтерских проводок;

· заполнение и сверка с другими учетными регистрами журналов-ордеров по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 67 «Кредиты банков для работников».

Упражнение 1. Записать сальдо на 1 июля 200_ г. в журнал-ордер по счетам:

66 – 147 725-00 руб.;

67 – 64 300-00 руб.;

67 «Кредиты банков для работников» – 1400-00 руб.

Упражнение 2. В выписках банка (табл. 6, 7, 8) указать бухгалтерские проводки, сделать запись в журнал-ордер по счетам, подсчитать обороты, сальдо на конец месяца и сверить с остатком к выпискам.

Упражнение 3. Итоги сверить с другими учетными регистрами.

 

Таблица 6

Выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам

и займам» (счет № 9239802) (с позиции банка)

Дата	№ документа	Обороты		Остаток (Дебет)	Содержание хозяйственной операций	Проводки
		Дебет	Кредит			Д-т	К-т
1				147725-00
2	032787	107083-00		254808-00	Наличными за оплату труда
2	266	45000-00		299808-00	Получена лимитированная чековая книжка № 300021–300040
4	268	95407-76		395215-76	Смотрите поручение
16	189		200000-00	195215-76	С р/с погашен долг по краткосрочному кредиту
22	199		195215-76	–	С р/с погашен долг банку по краткосрочному кредиту

 

Таблица 7

Выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам

 и займам» (счет № 9239006) (с позиции банка)

Дата	№ документа	Обороты		Остаток (Дебет)	Содержание  хозяйственной операций	Проводки
		Дебет	Кредит			Д-т	К-т
1				64300-00
29	306		64300-00	–	С р/с погашена задолженность по долгосрочному кредиту

 

Таблица 8

Выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам

И займам» субсчету «Кредиты банков для работников» (счет № 923018)

(с позиции банка)

Дата	№ документа	Обороты		Остаток (Дебет)	Содержание хозяйственной операций	Проводки
		Дебет	Кредит			Д-т	К-т
1				1400-00
2	032790	1200-00		2600-00	Наличными в кассу кредит на индивидуальное жилищное строительство
8	2630		70-00	2530-00	Из кассы – погашение долга банку по кредитам на индивидуальные нужды
12	281		745-00	1785-00	С р/с – погашение задолженности по кредитам на индивидуальные нужды

 

Тема 3. Учет расчетных операций

 

Задание 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

 

Цель: овладение навыками заполнения доверенностей, составления счетов-фактур и журнала-ордера по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Содержание задания:

· заполнение доверенности;

· составление счетов-фактур;

· заполнение журнала-ордера по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и сверка его с другими учетными регистрами;

· заполнение листков – расшифровок по счетам 20, 23, 08.

Упражнение 1. На основании данных таблицы 9 записать в журнал-ордер по счету 60 сальдо на 1 июля 200_ г.

Таблица 9

⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒

Поделиться: