Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами

и кредиторами», субсчету «Расчеты за содержание детей

в детских учреждениях»

№ п/п	Ф.И.О. родителей	Сальдо на 1.07 (Дебет)
1	Соловьев И.Г.	6-50
2	Полещук Н.П.	6-00
3	Денисенко В.О.	6-50
	Итого	19-00

Упражнение 2. В ведомость аналитического учета запишите начисление за содержание детей в детском саду за июль:

с Соловьева И.Г. –  6-50 руб.;

с Полещук Н.П. –  6-00 руб.;

с Денисенко В.О. – 6-50 руб.

Упражнение 3. На основании отчетов кассира запишите в ведомость аналитического учета суммы, поступившие от родителей за    содержание детей в детском саду.

Упражнение 4. В ведомости подсчитайте итоги и перенесите их в журнал-ордер по счету 76.

 

Задание 9. Учет расчетов по депонированным суммам

 

Цель: овладение навыками заполнения ведомости аналитического учета по счету 76, субсчету «Расчеты по депонированным суммам».

Содержание задания:

· составление аналитической ведомости по счету 76-4;

· перенесение итогов из ведомости в журнал-ордер по счету 76.

Упражнение 1. На основании данных табл. 19 запишите в книге учета расчетов с депонентами сальдо на 01.07 200_ г.

Таблица 19

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами

И кредиторами», субсчету 4 «Расчеты по депонированным суммам»

Табельный номер	Ф.И.О.	Время  возникновения задолженности	Номер платежной ведомости	Сальдо на 01.07 (Кредит)
152	Перевалова Ольга Ивановна	5.03. 200_ г.	15	62-00
431	Пущалов Олег Емельянович	04.12 прошлого года	63	43-00
	Итого	х	х	105-00

 

Упражнение 2. На основании реестра невыданной заработной платы записать в книгу депонированную зарплату за июнь.

Упражнение 3. На основании отчетов кассира записать выдачу депонированной зарплаты.

Упражнение 4. В книге подсчитать итоги, сальдо на конец и перенести их в журнал-ордер по счету 76.

 

Задание 10. Учет расчетов с прочими дебиторам и кредиторами

 

Цель: научиться заполнять ведомость аналитического учета по счету 76, субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Содержание задания:

· заполнение ведомости аналитического учета по счету 76, субсчету «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»;

· подведение итогов в ведомости и перенесение их в журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

· сверка итогов журнала-ордера по счету 76 с другими учетными регистрами.

Упражнение 1. На основании данных табл. 20 запишите в ведомость аналитического учета сальдо на 01.07 200_ г. по счету 76, субсчету «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Таблица 20

Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами

И кредиторами», субсчету «Расчеты с прочими дебиторами

И кредиторами»

№ п/п	Наименование дебитора, кредитора	Дата возникновения задолженности	Сальдо на 01.07
			Д-т	К-т
1	Павловское отделение связи	18.06. 200_ г.	80-00
2	Колхоз им. Ильича	30.05. 200_ г.		1190-00
	Итого		80-00	1190-00

 

Упражнение 2. Записать в ведомость аналитического учета:

1) начисленную Павловскому отделению связи плату за услуги по счету № 856 – 210-00 руб.;

2) удержанные из заработной платы рабочих и служащих для    перечисления в сберкассу вклады на 16 300-00 руб.;

3) на основании выписки банка с расчетного счета суммы, поступившие и перечисленные в погашение долга.

Упражнение 3. В ведомости подсчитать итоги и перенести их в журнал-ордер по счету 76.

Упражнение 4. В журнале-ордере подсчитать итоги по счету 76  и сверить их с другими учетными регистрами.

 

Тема 4. Учет сельскохозяйственной продукции

И производственных запасов

 

Задание 1. Учет зерновой продукции

 

Цель: приобретение практических навыков составления первичных документов и регистров по учету зерновой продукции.

Содержание задания:

· составление реестра на отправку пшеницы с поля;

· заполнение акта на сортировку и сушку пшеницы;

· составление товарно-транспортной накладной;

· заполнение реестра документов на выбытие продукции;

· заполнение ведомости движения зерна;

· составление сводного отчета о движении зерна;

· запись данных отчета о движении зерна в сальдовую ведомость.

Упражнение 1. Заполнить реестр № 5 от 29 июля 200_ г. на отправку пшеницы с поля на ток № 1 отделения № 1 на основании следующих данных: комбайнер Тарасов М.Я., комбайн «Нива» № 15, шофер Никонов П.Т., автомашина № 24-34.

За день вывезено пшеницы:

 

Номер рейса	Номер поля	Номер автомашины	Бункерный вес, кг	Вес по данным весовой тока, кг (вес нетто)
1	2	27-34	3500	3550
2	2	27-34	3250	3300
3	2	27-34	3450	3400
4-12	2	27-34	15800	15750

 

Упражнение 2. Заполнить (на одном бланке) реестры № 6-14 от 29 июля 200_ г. на отправку пшеницы с поля № 2 на ток № 1 отделения № 1 от прочих комбайнов. Всего зерна по данным весовой тока, – 178 000 кг.

Упражнение 3. Составьте акт № 6 от 29 июля 200_ г. на сортировку и сушку пшеницы на основании следующих данных. В подработку поступило все зерно, вывезенное за день от комбайнеров.       Из подработки получено фуражного зерна (содержание чистого зерна – 50%) – 20 400 кг, отходы в результате засоренности – 5000 кг.

Влажность зерна до подработки 16%, после подработки – 15%. Натура до подработки 720 г, после подработки – 860 г.

Упражнение 4. Составьте накладную № 50 от 29 июля 200_ г. на вывозку зерноотходов с тока на склад отделения № 1 – 20 400 кг.

Упражнение 5. Составьте товарно-транспортную накладную № 4 от 29 июля 200_ г. на отправку пшеницы на Павловский хлебоприемный пункт (20 км) автомашиной ЗИЛ-150 № 27-34, шофер Никонов П.Т., путевой лист 187, вес брутто 7400 кг, тара – 3600 кг, нетто – 3800 кг, весовщик – Рогов Н.М.

Примечание. Показатели хлебоприемного пункта тождественны показателям АО «Мир».

Упражнение 6. Составьте товарно-транспортную накладную    № 5–20 от 29 июля 200_ года на отправку пшеницы на Павловский хлебоприемный пункт. Вес брутто 308 900 кг, тара 151 600 кг, чистый вес отправляемой пшеницы 157 300 кг (нетто).

Упражнение 7. Составьте накладную № 51 от 29 июля 200_ г.  на отправку семенной пшеницы с тока № 1 на центральный склад – 17 500 кг.

Упражнение 8. На основании упражнений 4, 5, 6, 7 заполнить реестр № 1 документов на выбытие продукции от 29 июля 200_ г.

На основании составленных документов (по упражнениям 1–7) заполните ведомость № 1 движения зерна за 29 июля 200_ г.

Упражнение 9. Заполните ведомость движения зерна № 2 по отделению №1 на основании следующих данных о движении пшеницы (условно за полугодие август – октябрь, кг):

 

Поступило от комбайнов	Мертвые отходы	Зерноотходы	Чистое зерно	На Павловский хлебоприемный пункт	На центральный склад на семена
3626 000	27 500	479 600	3118 900	2838 900	280 000

 

Упражнение 10. На основании ведомостей движения зерна № 1, 2 составьте сводный отчет о движении зерна по форме отчета о движении материалов по следующим показателям:

 

Номер ведомости	Поступило от комбайна	Мертвые отходы	Зерно- отходы	Чистое зерно	Сдано государству	На центральный склад на семена
	руб./ц	руб./ц	руб./ц	руб./ц	руб./ц	руб./ц
1
2
Итого

Данные продукции оценить по плановой себестоимости 1 ц зерна – 5–20 руб.

Упражнение 11. Записать в сальдовую ведомость остатки семян на 1 июля 200_ г.: семян ячменя «Победа» – 2000 ц (плановая себестоимость 1 ц – 4–90 руб.), семян пшеницы на остатке не было.

Упражнение 12. Составить отчет о движении семян по центральному складу. Приход семян запишите на основании накладной № 51 (упражнение 7) и на основании данных упражнения 9).

Расход семян запишите на основании следующих данных: по накладной № 65 израсходовано на посев ячменя «Победа» 1800 ц по плановой себестоимости 4–90 руб.

Упражнение 13. Данные отчета записать в сальдовую ведомость.

Упражнение 14. Вне сквозной задачи заполните акт № 5 расхода семян ячменя «Победа» на посев озимых на площади 900 га. Норма высева 2 ц/га.

Задание 2. Учет грубых и сочных кормов

 

Цель: изучить практические аспекты составления первичных     документов и регистров по учету грубых и сочных кормов.

Содержание задания:

· составление акта на приемку грубых и сочных кормов;

· составление накладных и ведомости расхода кормов;

· составление акта на размол зерна и зерноотходов на мельнице;

· составление отчета о движении кормов;

· заполнение журнала учета расхода кормов.

Упражнение 1. Записать в сальдовую ведомость остатки кормов по отделению № 1 на 1 июля 200_ г.:

 

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Количество	Себестоимость 1 ц, руб.	Сумма, руб.
1	Ячмень	ц	6200	4-90	30380-00
2	Дерть	ц	2340	5-60	13104-00
	Итого	х	х	х	43484-00

Примечание. Итог следует писать через 8 строк.

Упражнение 2. Составить акт № 6 на приемку грубых и сочных кормов от 25 июля 200_ г. по отделению № 1 на основании следующих данных:

Место       нахождение		Площадь, га		Номер стога, скирды	Дата укладки	Наименование и качество кормов
1. Сетовские луга		45		1 2 3	03.07 03.07 03.07	сено однолетних трав –//– –//– (плохого качества)
Промеры, м				Объем, м3	Вес
Ширина	Перекид		Длина		м3,кг		Всего, ц
6	11		11,5	219	55		12045
7,5	11,5		13	293	55		16115
6	11		14	257	70		17990

 

Комиссия по приемке кормов: гл. зоотехник, гл. агроном, объездчик Самсонов Н.Я., бригадир Евсеев В.Л.

Примечание. Вес кормов округлить до целых центнеров.

Упражнение 3. Составить ведомость расхода кормов № 30 по телкам прошлого года рождения. Их поголовье 1 июля 200_ г. –      116 гол.; перевод в группу телок старше двух лет 10 июля – 20 гол.,  15 июля – 15 гол., 20 июля – 15 голов, 15 июля – 15 гол.; сдача телок государству 26 июля – 30 гол.

Лимит отпуска кормов на одну голову в день по этой группе составляет: сено – 4 кг, солома – 4 кг, силос – 10 кг, дерть – 2 кг, сахарная свекла – 1 кг.

Примечание. Вес кормов округлить до целых центнеров.

Упражнение 4. Составить сводные ведомости расхода кормов:

1. По молодняку крупного рогатого скота.

2. По основному молочному стаду. Для этого следует использовать приведенные данные о расходе кормов:

 

№	Корма	Израсходовано на корм
		основному молочному стаду			молодняка КРС всех возрастов
		ц	ц корм. ед.	руб.	ц	ц корм. ед.	руб.
1	Сено	7226	3612	13005-00	4917	2458	8850-60
2	Солома	7690	2307	3229-80	4117	1235	1729-14
3	Силос	18450	3690	14760-00	9293	1859	7434-40
4	Сахарная свекла	930	242	3255-00	1002	260	3507-00
Окончание таблицы
№	Корма	Израсходовано на корм
		основному молочному стаду			молодняка КРС всех возрастов
		ц	ц корм. ед.	руб.	ц	ц корм. ед.	руб.
5	Зелен. масса однолетних трав	20395	4079	9177-75	–	–	–
6	Дерть	4961	4981	27893-60	1678	1678	9396-80
7	Ботва сахарной свеклы	–	–	–	1000	120	700-00
	Итого	х	18911	71321-15	х	7610	31617-94

Примечание. Перевод кормов в кормовые единицы произведите по общему итогу по следующим коэффициентам: сено – 0,5; солома – 0,3; дерть – 1,0; силос – 0,2; зеленая масса однолетних трав – 0,2; молоко – 0,35; сахарная свекла – 0,26; ботва сахарной свеклы – 0,12.

Упражнение 5. Составьте накладную № 74 от 5 июля 200_ г. на отправку на мельницу:

·  зерноотходов – 2000 ц;

·  ячменя фуражного – 6123 ц.

Сдал кладовщик отделения Юдин А.А.

Принял возчик Иванов В.И.

Принял от возчика мельник Архипов Н.П.

Упражнение 6. Составьте акт № 10 от 25 июля 200_ г. на размол зерна и зерноотходов на мельнице. От размола получено дерти 8000 ц.

Упражнение 7. Составьте накладную № 75 от 25 июля 200_ года на отправку дерти 8000 ц с мельницы на склад отделения через возчика Иванова В.И.

Упражнение 8. Составьте отчет о движении кормов по отделению № 1 в круглых центнерах и рублях и запишите остатки кормов на конец отчетного периода в сальдовую ведомость.

Расход кормов условно примите за июль – декабрь, а сальдо определите на 1 января следующего года.

Отчет составьте на основании составленных документов (упражнения 2, 4, 5, 7) и нижеприведенных данных (приход кормов):

 

№ п/п	Наименование	Количество, ц	Плановая себестоимость, руб.
			1 ц	всего
1	Зерноотходы	5000	260	13000-00
2	Солома	60000	42	25200-00
3	Сахарная свекла	2000	350	7000-00
4	Ботва сахарной свеклы	1000	70	700-00
5	Сено однолетних трав	16539	180	29770-20
6	Зеленная масса однолетних трав	20395	45	9177-75
7	Силос	122000	80	97600-00
	Итого	х	х	182447-95

 

Упражнение 9. Заполните журнал учета расхода кормов, используя отчет о движении кормов и нижеприведенные данные о расходе кормов по состоянию на 1 июля 200_ г.:

 

№	Корма	Основное молочное стадо			Молодняк КРС всех возрастов
		ц	ц корм. ед.	руб.	ц	ц корм. ед.	руб.
1	Сено	8530	4265	16236	3270	1635	5896
2	Солома	14500	4350	5350	2500	750	925
3	Силос	26680	5336	21344	10400	2080	8320
4	Зеленая масса однолетних трав	9605	1921	4322	–	–	–
5	Дерть	4160	4160	23296	1400	1400	7840
6	Молоко	–	–	–	500	175	8000
	Итого	х	20032	70548	х	6040	30981

Примечания: 1. По группе молодняка всех возрастов расход молока за июль – декабрь составил 500 ц на 8000-00 руб.

2. По основному молочному стаду количество кормо-дней за январь – июнь – 145 600, за июль – декабрь – 140 200, по молодняку крупного рогатого скота – за январь – июнь – 149 600, за июль – декабрь – 126 848.

 

Задание 3. Учет молока

 

Цель: формирование знаний по составлению первичных документов и регистров по учету молока.

Содержание задания:

· составление журнала учета надоя молока;

· составление товарно-транспортной накладной;

· составление ведомости движения молока;

· составление расчета стоимости прихода и расхода молока.

Упражнение 1. На основании нижеприведенных данных составить журнал учета надоя молока № 7 за июль 200_ г. по отделению  № 1:

 

Числа месяца	№ п/п	Ф.И.О. доярки	Кол-во коров	Надоено молока, кг
				1-й надой	2-й надой	Всего
1.07 1.07 1.07	1 2 3	Ломова П.А. Бердышева А.П. Прочие основные	25 24 836	120 111 4217	136 120 4373	256 231 8590
		Итого	885	4448	4629	9077
2.07 2.07 2.07	1 2 3	Ломова П.А. Бердышева А.П. Прочие основные	25 24 836	118 112 4234	135 123 4386	253 235 8620
		Итого	885	4464	4644	9108
3.07 3.07 3.07	1 2 3	Ломова П.А. Бердышева А.П. Прочие основные	25 24 836	122 110 3966	140 120 3892	262 230 7858
		Итого	885	4198	4152	8350
4.07 4.07 4.07	1 2 3	Ломова П.А. Бердышева А.П. Прочие основные	25 24 836	119 106 3711	135 115 3877	254 221 7588
		Итого	885	3936	4127	8063
5-31.07 5-31.07 5-31.07	1 2 3	Ломова П.А. Бердышева А.П. Прочие основные	224 223 860	3135 2963 100124	3540 3120 104920	6675 6083 205044
		Итого	907	106222	111580	217802
		Всего		123268	129132	252400

Упражнение 2. Составьте товарно-транспортные накладные на отправку молока, рассчитайте зачетный вес сданного молока на Павловский молзавод и лимитно-заборную карту на расход молока телятам по следующим данным:

 

Дата	Сдано на Павловский молзавод			Выпоено телятам 200_ года
	№ тов.-транс. накл.	кг	Процент жира	№ лимитно-заборной карты	кг
1.07	514-515	8975	3,8	№ 1	102
2.07	516-517	9016	3,9	№ 1	92
3.07	518-519	8223	4,0	№ 1	127
4.07	520-521	7953	4,0	№ 1	110
5-31.07	522-575	214733	4,0	№ 1	3069
	Итого	248900	х	№ 1	3500

Упражнение 3. Составьте ведомость движения молока № 7 за июль и укажите зачетный вес сданного государству молока.

Упражнение 4. Составьте ведомость движения молока № 8 за август – декабрь на основании следующих данных (вес, ц):

 

Поступило от надоя	Израсходовано
	Сдано государству			Отпуск внутри хозяйства
	Натуральный вес	Зачетный вес	Детскому лагерю отдыха «Орленок»	Д/о «Звезда»	Детсаду	На выпойку телятам
8476	7011	6894	420	500	80	465

Упражнение 5. На основании ведомостей движения молока № 7 и 8 составить расчет стоимости прихода и расхода молока по форме материального отчета (плановая себестоимость 1 ц – 16-00 руб.)

Задание 4. Учет топлива

 

Цель: научиться составлять первичные документы и регистры по учету топлива.

Содержание задания:

· составление лимитно-заборных карт;

· составление отчетов о движении горючего и смазочных материалов;

· заполнение реестра сводного учета наличия и движения материальных ценностей;

· запись данных отчетов о движении горючего и смазочных материалов в сальдовую ведомость;

· составление расчета распределения горючего и смазочных материалов на полевых работах.

Упражнение 1. Остатки по счету 10, субсчету 3 на 1 июля 200_ г. запишите в отчет о движении горючего и смазочных материалов   и в сальдовую ведомость:

 

№ п/п	Наименование	Ед. изм	Цена, руб.	Центральный склад		Отделение № 1		Итого по совхозу
				Кол-во	руб.	Кол-во	Руб.	Кол-во	Руб.
1	Диз. топливо	ц	8-00	600	4800-00	400	3200-00	1000	8000
2	Бензин	ц	7-00	100	700-00	10	70-00	110	770
3	Диз. масло	ц	22-00	40	880-00	10	220-00	50	1100
Окончание таблицы
№ п/п	Наименование	Ед. изм	Цена, руб.	Центральный склад		Отделение № 1		Итого по совхозу
				Кол-во	руб.	Кол-во	Руб.	Кол-во	Руб.
4	Автол	ц	24-00	–	–	–	–	–	–
5	Нигрол	ц	10-00	10	100-00	–	–	10	100
6	Солидол	ц	21-00	5	105-00	–	–	5	105
7	Итого по учетным ценам	х	х	х	6585-00	х		х	10075
8	Отклонения от стоимости по учетным ценам							х	1234
9	Всего по фактической себестоимости							х	11309

Упражнение 2. Составьте лимитно-заборную карту № 22 за июль 200_ г. на получение горючего и смазочных материалов с центрального склада, заправочный пункт отделения № 1 (заправщик Попов В.И.).

 

Дата	Диз. топливо, ц	Бензин, ц	Диз. масло, ц	Автол, ц	Нигрол, ц	Солидол, ц
1	28	10	3	1	–	–
2	30	–	3	1	–	–
3–31	2042	40	92	14	12	5
Итого	2100	50	98	16	12	5

Упражнение 3. Составьте лимитно-заборные карты за июль 200_ г. № 23, 24, 25 на основании данных о выдаче горючего и смазочных материалов трактористам-машинистам отделения № 1:

 

Дата	Ф.И.О. тракториста	Номер учетного листа	Марка машины	ДТ, кг	Бензин, кг	Масло, кг	Автол, кг	Нигрол, кг	Солидол, кг
01.07	Сергеев А.Н.	1	МТЗ-80	85	2	6	–	–	–
	Герасимов П.И.	2	МТЗ-80	210	2	10	–	–	–
	Прочие	–	Разные	2895	44	779	26	–	–
02.07	Сергеев А.Н.	1	МТЗ-80	50	–	–	3	–	–
	Герасимов П.И.	2	МТЗ-80	160	1	–	6	–	–
	Прочие	–	Разные	3110	30	346	–	–	–
03–1.07	Сергеев А.Н.	1	МТЗ-80	970	28	14	4	–	–
	Герасимов П.И.	2	МТЗ-80	730	37	20	10	–	–
	Прочие	–	Разные	208790	2856	8325	816	1200	500

Упражнение 4. На основании лимитно-заборных карт № 22, 23, 24, 25 составьте отчет № 7 заправщика Попова В.И. о движении горючего и смазочных материалов за июль 200_ г.

Остатки на 1 июля 200_ г. взять из упражнения 1.

Упражнение 5. Составьте отчет о движении горючего и смазочных материалов по отделению № 1 по учетным ценам за июль 200_ г.

Упражнение 6. Составьте отчет о движении горючего и смазочных материалов по центральному складу по учетным ценам за июль 200_ г.

Примечания: 1. Горючее и смазочные материалы, поступившие от поставщиков, оприходованы на склад (табл. 21).

2. Расход горючего и смазочных материалов запишите на основании следующих данных:

Таблица 21

Каналы расходования ГСМ

№ п/п	Каналы расходования ГСМ	Диз. топливо, кг	Бензин, кг	Диз. масло, кг	Автол, кг	Нигрол, кг	Солидол, кг
1	На транспортные работы тракторов	400	–	–	–	–	–
2	В ремонтной мастерской на обкатку машин	80	16	5	14	2	2
3	На работу грузового автотранспорта	–	1300	1	5	–	1
4	На работу легкового транспорта: общепроизводственного персонала общехозяйственного персонала	–   –	30   60	–   –	–   1	–   –	–   –
5	На заправочный пункт отделения	2100	50	98	16	12	5
	Итого	2580	1456	104	36	14	8

Упражнение 7. На основании отчетов о движении горючего и смазочных материалов и данных табл. 21 заполнить реестр сводного учета наличия и движения материальных ценностей.

Справка: услуги автопарка и тракторного парка по доставке горючего в совхоз составили 776 руб. Процент отклонения от учетных цен рассчитайте с точностью до целых.

Упражнение 8. В отчетах о движении горючего и смазочных материалов рассчитайте суммы отклонений от учетных цен на стоимость израсходованного горючего и смазочных материалов и определите фактическую себестоимость израсходованного горючего на производство.

Упражнение 9. Данные отчетов запишите в сальдовую ведомость.

Упражнение 10. Составьте расчет распределения горючего и смазочных материалов на полевых работах тракторов по следующей форме:

 

№ п/п	Наименование	Расход основного горючего (диз. топлива)		Отклонения  и смазочные материалы, руб.	Всего, руб.
		ц	руб.
1	Пшеница яровая	350
2	Сахарная свекла	160
3	Однолетние травы	100
4	Кукуруза на силос	440
5	Ячмень озимый	380
6	Зябь	530
7	Вывозка навоза	210
	Итого	2170

 

⇐ Предыдущая13141516171819202122Следующая ⇒

Поделиться: