Объяснить деятельность агенства по гарантированному возмещению ден средств физ лицам. описать порядок поставки банков на учет, снятия с учета, уплата календарных и учета взноса
Общие положения о деятельности Агентства:
Агентство является некоммерческой организацией и создается в форме государственного учреждения от имени. Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервами обеспечение выплаты физическим лицам возмещения банковских вкладов. В своей деятельности Агентство руководствуется настоящим законом, иными актами законодательства и Уставом. Агентство имеет текущие (расчетные)банковские счета в белорусских рублях и иностранной валюте ,иные счета в Национальном банке, печать, штамп и бланки с изображением государственного герба РБ и надписью «Государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов(депозитов ) физических лиц» . Операции по расчетному и (или) кассовому обслуживанию Агентства в Национальном банке осуществляются без взимания комиссионного вознаграждения.
Принятие банка на учет в Агентстве:
Банк в день подачи документов в Национальный банк для получения специального разрешения (лицензии) по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты) направляет в Агентство заявление о принятии его на учет. Национальный банк в день выдачи банку специального разрешения (лицензии) по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), обязан направить в Агентство в письменной форме уведомление о принятом решении с указанием наименования банка, места его нахождения, даты государственной регистрации , номера специального разрешения (лицензии) , а также размера нормативного капитала для последующего расчета размера его учетного взноса. Банк обязан перечислить в Агентство учетный взнос в течение 3 рабочих дней с даты получения лицензии.
Агентство в день получения от банка учетного взноса принимает этот банк на учет путем включении его в реестр банков, принятых на учет. В случае неперечисления (перечисления не в полном объеме) банком в Агентство учетного взноса Агентство обязано не позднее одного месяца с даты истечения этого срока ходатайствовать перед Национальным банком о приостановлении действия лицензии на срок до перечисления в полном объеме этого взноса. Агентство обязано в течение 3 рабочих дней с даты включения банка в реестр банков, принятых на учет , выдать этому банку свидетельство о принятии его на учет в официальных периодических печатных изданиях и разместить на официальном сайте Агентства информацию о включении банка и реестр банков принятых на учет.
Снятие банка с учета в Агентстве:
Банк снимается с учета в Агентстве в случае принятия Национальным банком решения.
Об отзыве по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады в целом.
О внесении изменения по ходатайству банка в перечень банковских операций указанный в лицензии. Национальный банк в день принятия решения, обязан направить в Агентство в письменной форме уведомление о принятом решении. Агентство в день получения уведомления Национального банка, снимает банк с учета путем внесения в реестр банков, принятых на учет, соответствующей записи об этом. Датой снятия банка с учета в Агентстве считается дата принятия Национальным банком решения ,предусмотренного частью. В случае снятия банка с учета в Агентстве выданное ему свидетельство аннулируется. Банк в течение 5 рабочих дней с даты получения им уведомления Национального банка обязан возвратить в Агентство выданное ему свидетельство о принятии его на учет в Агентстве. Агентство в течение 5 рабочих дней с даты снятия банка с учета обязано опубликовать в официальных периодических печатных изданиях и разместить на официальном сайте Агентства информацию об исключении банка из реестра банков , принятых на учет.
Обязательные взносы банков:
Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства обязательные взносы - учетный взнос и календарные взносы.
Учетный взнос составляет 0,5 процента от размера нормативного капитала банка (лицензия).
Календарные взносы составляют 0,3 процента от остатка привлеченных банком банковских вкладов физических ли по состоянию на 1 –е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Приостановление Национальным банком действия (лицензии) не освобождает банк от обязанности по перечислению календарных взносов. Для восстановления резерва Агентства может быть установлена повышенная ставка календарных взносов но не более 0,6 процентов. Агентство ежеквартально в письменной форме обязано информировать банки о соотношении размера резерва Агентства и размера общей суммы привлеченных банками банковских вкладов физических лиц по состоянию на 1-е число месяца следующего за отчетным кварталом. В случае если размер резерва Агентства превысит 5 % от размера общей суммы привлеченных банками банковских вкладов физических лиц
,размер последующих календарных взносов автоматически уменьшается в 2 раза.
43. Раскрыть понятие кредитоспособности кредитополучателя. Указать источники информ. для проведения анализа. Описать порядок проведения финансового анализа кредитоспособн. клиента-юрид.лица. Объяснить порядок рейтинговой оценки кредитоспособности.
Кредитоспособность кредитополучателя- это наличие предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Кредитоспосбн. клиента в банковск. практике явл. одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Оценка кредитоспосбн. кредитополучат. позволяет прогнозировать его перспективную платежеспособн. Она осуществляется предварительно, до выдачи кредита.
При определении показателей кредитоспосбн. банки должны обеспечивать индивидуальный подход к каждому кредитополучат.
В зарубежной и национальной банковской практике количеств. показатели д-ти кредитополучат. остаются важным инструментом анализа кредитоспособн. кредитополучат. по ряду причин:
1. Анализ отчетности предпр. достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик клиента.
2. Информ.стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности.
3. Достоверность отчетности, как правило, подтверждена налоговыми органами.
4. Методика исчисления показателей доступна экономистам любого профиля.
5. Наличие комп. программ расчета показателей.
Основным нормат. документом для расчета финансовых показат. кредитоспособн. юр.лица явл. Инструкция о порядке расчета коэффициентов и платежеспособн. субъектов хозяйствования, утвержденная постановлениями Министерства финансов, Министерства экономики, Министерства статистики и анализа РБ от 27.12.2011 №140/206.
Источники информ. для проведения банками анализа:
1. Форма №1 “Бух. баланс”
2. Форма №2 “Отчет о прибылях и убытках”
3. Форма №3 “Отчет о движении д/с”
4. Приложения к бух. балансу
5. Другие форма отчетности
Количественный (финансовый ) анализ кредитоспосбн. клиента проводится по двум направлениям:
| Анализ бух. отчетности
| Расчет показат. кредитоспособн.
|
| При анализе динамики итога бух. баланса сопоставляются данные на начало и конец периода. В случаи уменьшения итога бух.баланса проводится анализ причин сокращения хозяйственного оборота. При рассмотрении стр-ры бух.баланса для сопостовимости анализируемых данных по статьям и разделам бх.б-са на начало и конец отчетн. периода определяется их УВ к итогу бух.б-са. Затем изучаются активы, анализируется их стр-ра ликидность, а также причины их изменения . След. этапом проводят анализ пассивов с целью изучения причин финансовой неустойчивости субъекта хозяйствования, приведшие к его неплатежеспособн. Для анализа финансовых результатов д-ти, стр-ры и направления использования полученной прибыли исп. данные отчета о прибылях и убытках и отчета об изменении капитала.
| Рассчитываются: 1. Коэф. платежеспособн.: - коэф. текущ. ликвидности - обеспеченности собств. ОбС - обеспеченности финансовых обязательств активами. 2. Анализ финансового состояния и платежеспосбн.:
- коэф. абс. ликвидности - коэф. общей оборачивоемости ОбС -коэф. капитализации - коэф. финансовой независимости (анатомии).
|
44. Дать определение понятию залога, раскройте сущность и значение залога как способа обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, описать предмет залога.
Основной формой обеспеч. исполнен. обязательств явл. залог. В силу залога кредитор по обеспеч. залогодат. обязательству (залогодержатель) имеет право в случае не исполнен. должником(залогодат.)этого обязательства получить удовлетв. своего требов. из стоим. заложенного им-ва, преимущественно пред другими кредиторами лица, кот. принадлежит это им-во. Предметом залога может быть любое им-во, залог которого не запрещен законодат., а также имуществ. права, кот. могут быть отчуждены. Предметом залога не может быть им-во изъятое из оборота. Объекты находящиеся в собственности только гос-ва не подлежат залогу. По гос. предпр. указами президента постановления им Советов Министров лимитируется стоим. в пределах которых предпр. могут закл. сделки самостоятельно и опр. органы уполномоченные давать согласия на залог им-ва. В залог передают как движимое, так и не движимое им-во. К не движимому им-ву относят: здания, сооружения, леса, земельные участки, недры, обособленные объекты перемещение которого несоразмерного ущерба их назначению не возможно, а также лес, воздушные морские суда, суда внутр. плавания, космические объекты предприятия как имущественный комплекс. В залог не может быть передана имущество гос. гидрометереологической слежбы так недра и правопользование ими, водные объекты. Залогодателям недвижимости может быть собственник вещи, либо лицо имеющее право на нее хоз.ведения. Различают 2 вида залога:
1. Залог при котором предмет залога остается у залогодателя (ипотека, залог ОС, залог товаров в обороте)
2. Залог при котором предмет залога передается в распоряжение или владение залогодержателю (заклад, залог ЦБ):
Ипотека-это залог земли и недвижимого им-ва связанного с этой землей. При ипотеке предпр. или иного имуществ. комплекса, право залога распростр. на все его им-во движимое и недвижимое включ. право требов. и искл. права в т.ч. приобретенные в период ипотеки. Ипотека здания или сооружения допускается только с одновр. ипотекой по тому же договору земельного участка на кот. находится это здание или сооружение. При ипотеке земельного участка право залога не распростр. на наход. или возводимые здания и сооружения.
Залог товаров в обороте. Этот вид залога получил широкой распростр. при предоставлении кредитов в оборотные активы. Под товарами в обороте понимают товарные запасы, сырье, м-лы, полуфабрикаты, ГП. Одной из важнейших особенностей залога явл. свободный оборот товаров в течении срока залога, кот. проявляется в том что:
- залогодатель имеет право изменить состав и натуральную форму заложенного им-ва, при усл., что их общая стоим. не станет меньше указанной в договоре;
- уменьш. стоим. залога допускается соразмерно исполненной части обеспеч. залогом обязательства;
Залогодателю дано право в любое время проверять кол-во, вид и стоим. заложенных ценностей, а также усл. их хранения.
Залог ОС. В залог ОС приним. им-во числещеяся на балансе залогодателя. Предметом залога может быть им-во, которое еще не оприходовано залогодателем, но принадлежит ему на праве собственности.
КБ разрабатыв. локальные нормат. докум. регламентирующие виды им-ва передаваемого в залог перечень им-ва не принимаемого в залог, методы на оценки им-ва, форма договора залога и т.д. Не могут быть приняты в залог: скоропортящиеся товары не застрахованные на предмет порчи, упаковки, этикетки, предметы искусства и живописи, оружия, боеприпасы, взрывчатые, наркотические, отравляющие в-ва, все виды растений, переодич. издания, спец. литер-ра. Проверка залога ОС производится с непосредств. выездом на место нахожд.
Залог прав- это относительно новая форма заклада в к-ве залога могут выступать докум., свидетельствовавшие о передаче банку прав, владение и пользование имуществ. авторских прав на пром. и индивид. образцы, товарные знаки, авторские вознаграждения и т.д. Объект залога находится у залогодержат. (Б) до окончания сделки. Стоим. залога опр. соглашением сторон.
Залог ЦБ. Предметом залога ЦБ может быть:
1. ЦБ собств. эмиссии банка (сертификаты, акции, облигации)
2. Гос. ЦБ (акции, облигации). Заложенные ЦБ хранятся в банке, а после исполнен. обзательства возвращ. залогодателю.
45. Раскрыть сущность и значение поручительства, гарантии, гарантийного депозита денег и прочих форм обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
Сущность поручит-ва закл. в том, что поручитель обязуется отвечать перед кредитором другого лица за исполнение им своих обязат-в полностью или частично. Для кредитора поручит-во повышает вероятность исполнен. обяз-в, т.к. если должник не исполняет обязат-ва, то кредитор может предъявить свои требования поручителю. Договор поручителя должен быть заключен в письменной форме. Договор поручит. может быть заключен для обеспеч. обязат-ва которое возникнет в будущем. Если должник не отвечает по своим обяз-вам полностью или частично,то кредитор обращается к поручителю. Поручитель отвечает в том же объеме, что и должник. Лица совместно давшие поручит-во отвечают перед кредитором солидарно, если не предусмотрена субсидиарная ответств. Если предусмотр. пролонгация кредитного договора, то это влечет увел. ответств. или неблагоприятные последствия для поручителя, поэтому необход. предварительно получить согласие поручителя. Для этого оформл. дополнит. соглашение к договору поручительства. К поручит. исполнившему обяз-ва переходят права кредитора. Поручитель исполнивший обяз-ва имеет также право требовать от должника уплаты % и иных убытков понесенных в связи с ответственностью. Если поручит. исполнил обяз-ва за должника, то кредитор обязан вручить поручителю все необход. докум. для того чтобы поручитель мог вернуть уплаченную сумму. При исп. поручит-ва кредитор в первую очередь обращает внимание на финансовое состояние поручителя.
В силу гарантии, гарант обязуется перед кредитором другого лица отвечать полностью или частично за исполнен. обязат-в этого лица. Гарантией обеспечивается лишь действительное требование. Гарантия оформл. договором и в случае не исполнения обязат-в, гарант отвечает перед кредитором, как дополнит. должник. Гарант не может требовать от должника возврата потраченной суммы.
Гарантия прекращается:
1. При исполнении обеспеченного обязат-ва
2. При изменении обяз-ва влекущего увеличение ответсвтв. и иные неблагоприятные усл.
3. Перевода долга на другое лицо, если гарант не дал кредитору согласие отвечать за нового должника.
4. В случ. отказа кредитора принять надлежащее исполнение обяз-в должником.
5. Истечение указ. в договоре срока на который была представлена гарантия.
Виды гарантии:
1. Гарантии правительства РБ
2. Гарантии местных органов управления и самоуправления
3. Гарантии Банков
4. Гарантии юр.лиц и резидентов РБ
Гарантийный депозит денег в к-ве способа обеспеч. могут иметь те банки, которые имеют лицензию на привлечение д/с юр. и физ. лиц во вклады. Для исполнен. обяз-в по кредитному договору, кредитополучат. или 3-е лицо могут передать кредитедателю д/с в бел. руб или иностр. валюте. Если не предусмотр. в кредитном договоре, то на гарантийный депозит не начилс. %. Ср-во передаваемое для обеспеч. исполнен. обяз-в могут храниться на счетах откртых кредитодателем. В кредитном договоре должна быть предусмотрена добровольная передача денег со счета по счету гарантийного депозита, а также списание с этого счета платежным ордером, если должник не рассчитыв. по кредиту. Если валюта кредита не совпадает с валютой гарантийного депозита, то курс пересчета опр. соглашением сторон. Срок действия гарантийного депозита не может быть меньше срока исполнен. обяз-в по кредитному договору.
Прочие формы:
Страхование – отнош. м/д страхователем и страховщиком по защите имущественных интересов физ. и юр. лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страх.фондов), формируемых из уплачиваемых или страховых взносов(стрх.премии).
Неустойка (штраф, пеня)- опр. законом или договором ден. суммы, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обяз-в в частности в случае просрочки исполнения.
Задаток – некоторая ден. сумма, которую одна сторона договора как доказательство заключения договора в счет исполнения обязат. по нему обеспечение исполнения обязт-в по этому договору.
46. Дать определение понятию кредитный договор. описать порядок заключения кредитного договора. раскрыть основные разделы кредитного договора.
По кредитному договору банки и НКФО обязуются предоставить другому лицу в размере и на условиях определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взымание кредитодателем каких-либо доп.платежей за пользование кредитом запрещается.
Днём предоставления кредита считается день, в котором сумма кредита зачислена на счёт кредитопол., либо перечислена банком в оплату расчетных документов, предоставленных кредитополучателем, либо использованным в соотвествии с указанием кредитополуч., либо выдана кредитополучателю наличным ден.средствами.
Кредитный договор должен быть заключён в письменной форме. Несоблюдение посменной формы влечёт за собой его недействительность.
Существенными условиями кредитного договора явл:
1. О сумме с указанием валюты кредита
2. О сроке и порядке предоставления и возврата кредита
3. О размере процентов за пользование кредитом и порядке их уплаты, за исключением случаев предоставления кредита на льготных условиях на основании решений, принятых президентом РБ или в установленном порядке правительства РБ
4. О целях, на которые кредитополучатель обязуется использовать или не использовать предоставленные ден.средства(целевое использование кредита),- в случае, предусмотренного частью второй статьи 144 наст. Кодекса.
5. Об отвественности кредитодателя и кредитополуч за не использование или обязательство по кредитному договору
6. Иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение
Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, переводом на кредитодателя правового титула на имущество, в том числе на имущественные права, залогом недвиж.имущества, поручительство, гарантий и иным способам, предусмотренным законодательством РБ или договором.
Основные разделы кредитного договора:
1. Предмет договора(сумма кредита,для чего берёте кредит, срок возврата,%)
2. Права и обязанности сторон
3. Обеспечение кредитных обязательств(договор залога или поручительства)
4. Ответственность сторон за невыполнение условий договора(размеры штрафов)
5. Особые условия
6. Заключительные положения
7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
47. Описать порядок предоставления ден средств в форме кредита. раскрыть сущность способов предоставления кредита.
Каждый КБ разрабатывает локальные нормативные акты в которых предусматривается:
1. Обязательные условия и порядок предоставления кредита
2. Процедура принятия решения о предоставлении кредита
3. Порядок определения кредитоспособности кредитополуч
4. Перечень документов предоставляемых заявителем для получения кредита
5. Порядок и случаи контроля за состоянием холоженного имущества
6. Порядок и цели контроля за целевым использованием кредита
7. Порядок хранения и формирование кредитного досье
Перед заключением кредитного договора банк обязан определить правоспособность и оценить кредитоспособность заявителя. После чего уполномоченный органом банк принимает решение о предоставлении кредита, решение оформляется письменно.
Предоставленные документы и оформлением заключения о выдаче кредита помещается в кредитное досье.
Перед заключением кредитного договора осуществляется контроль за наличием у заявителя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам.
Запрещается выдача кредита заявителю имеющему просроченную задолженность по ранее выданным и непогашённым кредитам, кроме след случаев :
1. Для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов санации и завершение досудебного оздоровления в защитном периоде
2. На выдачу кредитов по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств предоставляются гарантии правите РБ, местных исполнительных органов
3. При разработке мероприятий по улучшению деятельности заявителя и погашения просроченных кредитов под финансирование государственных, региональных и отраслевых программ
4. По экономически обоснованному заключению представителей банка направленных в качестве наблюдения за хоз.деят юр.лица
5. Физ лицам если просроч задолженность образовалась при овердрафтном кредитовании с использованием дебетовой БПК и срок ее не превышает 30 дней
6. На строительство, реконструкцию и приобретение жилья
Порядок предоставления кредита:
1. В безналичном порядке :
а) БПК, на текущий счет юр. лица
Б) на счетах третих лиц
В) на другие св. кредитополуч .
2.наличной форме
А) физ. лицам на потребит. нужды
Б) ИП осуществляющим свою деятельность без открытия текущих сч
Порядок предоставления средств определён в кредитном договоре и призван обеспечивать соблюдение целевой направленности кредита.
48. Описать порядок погашения кредита и уплаты процентов по нему. раскрыть сущность операций пролонгации кредита.
По просьбе кредитополуч при наличии ликвидного обеспечения кредита и объективных причин вызвавших его несвоевременный возврат. Учреждение банка имеет право рассматривать вопрос о пролонгации договора сверх предусмотренного при его заключении срока.
Порядок рассмотрения вопроса о пролонгации кредитной задолженности, такой же как при выдаче кредита. При этом дополнительно изучив причины оказавшие влияние на возможность погашения кредита в установленный срок и меры принимаемые кредитополуч для ликвидации сложившейся ситуации, если принято положительное решение, то оформляется дополнительное соглашение к кредитному договору.
Сумма пролонгированной задолженности относится на сч по учёту пролонгированной задолженности с уплатой % согласно дополнительного соглашения.
Пролонгацией не является:
1. Продление промежуточных сроков погашения кредита в пределах сроку по договору
2. Продление срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи
3. Продление общего срока в течении которого установлен и действует разреш. лимит овердрафта.
За пользование кредитом кредитополучатель уплачивает банку проценты.
сумма процентов определяется исходя из суммы кредита, установленной процентной ставки и количества дней пользования кредитом.
ΣI=ΣK*П*n/ДГ*100
где К сумма кредита:
П- годовая процентная ставка,
n- количество Дней периода начисления процентов:
количество дней в банковском году.
Процентная ставка устанавливается банком самостоятельно. В ее основе
лежат расходы кредитодателя, связанные С предоставлением и возвратом
кредита, известные на момент заключения кредитного договора.
Процентная ставка может быть фиксированной и переменной.
Размер фиксированной годовой процентной ставки предусматривается в
кредитном договоре при его заключении и является постоянным в течение
срока действия кредитного договора.
Размер переменной годовой процентной ставки меняется в порядке
согласованном сторонами при заключении кредитного договора, и не может
быть изменен в одностороннем порядке.
Кредитодатель самостоятельно определяет периодичность начисления И
сроки уплаты процентов за прозвание кредитом. Проценты за пользование
кредитом уплачиваются, как правило, ежемесячно (периодичность договором). Для этого кредитным устанавливается расчётный
период. Например, c 1-го по 30-е (31) число и T. д. Иногда проценты уплачиваются единовременно по окончании договорного срока. Не
допускается взимание процентов при выдаче кредита. Проценты за пользование кредитом начисляются со дня, следующего за днем предоставления кредита, день возврата (погашения) кредита включительно. Днем возврата (погашения) кредита, уплаты процентов считается день,в который денежные средства зачислены на счёт кредитодател. либо уплачены наличными денежными средствами.
В случае невозврата (непогашения) кредита В установленный срок
проценты за пользование кредитом начисляются В повышенном размере со следующе дня после истечения срока до его полного возврата (погашения).
За несвоевременную уплату процентов в кредитном договоре может предусматриваться ответственность кредитополучателя (пени). При достаточности средств для полного исполнения обязательств По договору кредитополучатель в первую очередь погашает издержки Банка по исполнению обязательства, во вторую очередь банка по исполнению основной долг по кредиту,затем причитающиеся проценты за пользование им, в третью очередь исполняет иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.
49.Порядок формирования и использования специального резерва по покрытию возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску. Классификация активов подверженных кредитному риску и оценка кредитных рисков производится банками на комплектной основе в зависимости от задолженности должника исполнить свои обязательства качества и достаточности обеспеченности и длительности просроченной задолженности.
В зависимости от способности должника исполнить свои обязательства.
Задолженность делится на:
А) Задолженность по которой способность должника исполнить свои обязательства не вызывает сомнения.
Б) Вызывает сомнения
2. Качества и достаточность обеспеченности.
А) Обеспеченность задолженности- имеющее обеспеченность реализации которого не вызывает сомнения и покрывающая сумму задолженности и процентов по ней.
Б) недостаточно обеспеченности задолженности покрывающая от 70 до 100% от суммы кредита и процентов по ней.
В) необеспеченности задолженности- задолженность которая покрывает менее 70% от суммы кредита и процентов по нему или задолженность в обеспечении которой предоставлено имущество реализации которого вызывает сомнения.
3. Количество плоронгации и длительность просроченной задолженности.
А) Срочная задолженность- задолженность срок погашения которой еще не установлен.
Б) просроченная задолженность- задолженность срок погашения которой поступил, задолженность не погашена.
1) до 90 дней; 2)91-180 дней; 3)свыше 180 дней.
В) плоронгированная задолженность- задолженность срок погашения которой продлен против первоначально установленной.
1) плоронгированная 1 раз;
2) плоронгирован более 1 раза.
Классификация активов по риску кредита по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска в зависимости от уровня кредитного риска активы подразделяются на 5 групп:
1) -1% от суммы кредитной задолженности (отчисления в резерв);
-2 группа 10-30%
-3 группа 30-50%
-4 группа 50-100%
-5 группа 100%
Банк может использовать дифференцированный размер отчислений в резерв если он разрабатывает свой локальный документ в котором расписывает порядок определенного размера отчислений. Если такого документа нет то отчисления осуществляются: 1) 1%; 2)10%; 3)30%; 4)50%; 5)100%
Наиболее важным критерием является соблюдение сроков кредитов.
Специальный резерв используется для списка задолжников отнесенной к 5ой группе риска (безнадежная задолженность)
Списание этой задолженности производится в максимально короткие сроки не позднее 90 дней с момента отнесения ее к 5ой группе риска списание безнадежной задолженности за счет сформированного специального резерва не является основанием для прекращения обязательного должника. Списанная задолженность учитывается на вне балансовых счетах до момента прекращения обязательств должником.
