Облік касових та розрахункових операцій

Каса – це окремий структурний підрозділ підприємства призначений для ведення готівкових розрахунків, для надходження виручки від реалізації продукції, виконання робіт чи надання послуг, для виплати заробітної плати, матеріальної допомоги, премій, лікарняних, оплати за час відпусток, інших заохочуваних та компенсаційних витрат, для виплати коштів підзвітним особам.

Касові операції регламентується "Положення про ведення про ведення касових операцій в національній в Україні" затверджений НБУ.

Підприємство самостійно встановлює ліміт залишку готівки, необхідний для виплати необхідних витрат. Ліміт не встановлюється банком. Ліміт встановлюється на основі розрахунків про середньоденний виторг або середньоденну видачу коштів з каси за останні 3 місяці.

Згідно наказу Президенту України виявлена понад лімітна сума підлягає о штрафуванню подвійному розмірі за кожен день такого пере ліміту, але є винятки коли пере ліміт каси можливий:

§ 3 дні заробітна плата;

§ 5 днів морські порти.

Кошти виданні в відрядження або в підзвіт на відрядження , але не використанні мають бути повернені в касу протягом 5 робочих днів після закінчення відрядження, а видана на мілкі господарські операції не пізніше наступного робочого дня.

Протягом одного робочого дня підприємство може проводити розрахунки готівкою з іншими підприємствами, приватними підприємствами в розмірі, що не перевищує 10 000 грн., перевищення цього ліміту має пройти через рахунок в банку.

При перевірці за не оприбуткування, або не повне оприбуткування в касах готівки накладається штраф в 5 кратному розмірі від суми, яку не оприбутковано.

Касові операції оформляються прибутковими та видатковими касовими ордерами.

Приймання готівки касами підприємств, у тому числі й одержаної з банку, проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваже­ною керівником підприємства.

Про приймання готівки видається квитанція за підписами головного бухгалтера або особи, упов­новаженої керівником підприємства, і касира, за­свідчена печаткою (штампом) підприємства.

Видача готівки з кас підприємств прово­диться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними відомостями. Документи на видачу готівки ма­ють підписувати керівник і головний бухгалтер або особи, які на це уповноважені. До видатко­вих ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

Виплати, що пов'язані з оплатою праці, стипендій, проводяться касиром підприємства за платіжними (розрахунково-платіжними) відомо­стями або за видатковими касовими ордерами на кожного одержувача.

На титульній сторінці платіжної (розрахунко­во-платіжної) відомості робиться дозвільний на­пис про видачу готівки за підписами керівника і головного бухгалтера або осіб, уповноважених ке­рівником, із зазначенням строків видачі готівки і суми (гривень - словами, копійок - цифрами).

Аналогічно може оформлятися й одноразова видача готівки на оплату праці (у разі відпустки, хвороби тощо), а також видача депонованих сум і готівки під звіт на витрати, пов'язані із службо­вими відрядженнями, кільком особам.

 

Виправлення в прибуткових та видаткових касових документах забороняються.

Під час одержання прибуткових касо­вих ордерів або видаткових документів касир зобов'язаний перевірити:

- наявність і справжність на документах під­пису головного бухгалтера, а на видатковому документі - дозвільного напису керівника під­приємства або осіб, які ним уповноважені;

- правильність оформлення документів, наяв­ність усіх реквізитів;

- наявність перелічених у документах додатків.

У разі недотримання хоча б однієї з переліче­них вимог касир повертає документи до бухгал­терії для відповідного оформлення.

Прибуткові касові ордери або видаткові доку­менти одразу ж після одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться штамп або напис "Оплаче­но" із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Прибуткові та видаткові касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтері­єю в журналі реєстрації прибуткових і видатко­вих касових документів. Видаткові касові орде­ри, що оформлені на підставі платіжних (розра­хунково-платіжних) відомостей на виплати, по­в'язані з оплатою праці, реєструються після здій­снення цих виплат.

Винесення з приміщення, що охороняється, касових документів дозволяється лише в окре­мих випадках і тільки за письмовим дозволом керівника або головного бухгалтера. До кінця робочого дня документи обов'язково повертають.

 Для зберігання тимчасово вільних грошей та здійснення розрахункових операцій кожному підприємству відкривають у відділеннях банку по місцю їх знаходження розрахунковий рахунок.

За економічним змістом всі розрахунки можна поділити на 2 групи:

v за товарними операціями – це розрахунки з постачальниками і підрядниками за отримані товарно – матеріальні цінності, з покупцями і замовниками за відвантажену продукцію, роботи і послуги;

v за нетоварними операціями – це розрахунки з бюджетом, з органами соціального страхування, одержання та повернення банківських позик, сплата відсотків та дивідендів, страхові платежі, розрахунки за претензіями і за недостачами, крадіжками та втратами.

Львівський БТРЗ має відкриті рахунки в двох банках, і вдвох видах валюти.

Дуже часто розрахунки здійснюються через банк, навіть заробітну плату видають через банківські рахунки.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: