Валютный контроль и ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

 

Содержание валютного контроля заключается в:

 

- проверке наличия лицензий и разрешений;
- проверке выполнения резидентами обязательств перед государством;
- проверке учета и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля

                                                                (ЦБ РФ; Федеральная таможенная служба)
                                                                и их агентами:

(уполномоч. банки и

не являющиеся уполномоч. банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также

гос корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)",

налоговые органы.)

 

ЦБ РФ - контроль за осуществлением валют операций кредит организациями.

ФТС и агенты валют контроля - контроль за осуществлением валют операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредит организациями.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

 

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

 

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

 

3) запрашивать и получать документы и информацию, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

 

 

Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

 

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

 

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

 

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

 

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

 

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

 

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

 

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

 

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

 

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;

 

8) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров, валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

 

9) паспорт сделки.

 

10) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ;

 

11) документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами РФ, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства и др.

 

 

Органы и агенты валютного контроля вправе требовать представления только те документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

 

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

 

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Резиденты и нерезиденты имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

 

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;

 

3) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

 

Резиденты и нерезиденты обязаны:

 

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

 

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

 

Ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ установлена КоАП РФ и УК РФ.

Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25. (Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования), которая предусматривает следующие составы:

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ,

включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ.

 

2. Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета в банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

2.1. Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

 

 

4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 

5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 

 

6. Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

 

 

6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами не более чем на десять дней.

 

 

6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

 

6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

 

Мера адм ответственности - штраф.

Дела этой категории рассматриваются Федеральной таможенной службой. Срок давности привлечения к адм ответственности является 1 год.

Срок давности исполнения адм наказания составляет 2 года.

 

 Уголовная ответственность предусмотрена

ст. 193. (Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ),

 

ст. 193.1. (Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов).

Уголовная ответственность наступает, если деяние совершено в крупном размере (9 млн. рублей) или в особо крупном размере (45 млн. рублей).
Процесс либерализации внешнеэкономической деятельности российских предприятий привело к интенсивному оттоку капитала за рубеж.

 

Основными причинами укрытия рос предприятиями и гражданами валютных средств являются:
- нестабильность эк и полит ситуации,

падение курса рубля, инфляция;
- несовершенство банковской системы;
- недостатки в гос регулировании валютных операций и валютного контроля;
- доллоризация российской экономики.

⇐ Предыдущая27282930313233343536

Поделиться: