Особенности современного этапа регулирования деятельности офшорных зон: влияние на Россию

 

Офшорная зона — территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства.

В офшорной зоне:

· упрощён и ускорен процесс регистрации нерезидентов, при котором уплачивается 
чисто символическая сумма (например, в Панаме необязательно указывать учредителей компании, незначительный сбор уплачивается и при ежегодной перерегистрации);

· по заниженным ставкам уплачиваются нерезидентами налоги с прибыли и подоходный налог с физических лиц;

· гарантируется конфиденциальность деятельности офшорных компаний, они освобождены от государственного валютного контроля.


 

Многие страны вводят определенные ограничения для своих резидентов на операции с офшорными компаниями. Полный запрет практически не применяется. Однако могут применяться некоторые дискриминационные по отношению к таким компаниям меры, например, увеличение налогообложения операций с офшорами в отношении своих резидентов, введение дополнительного валютного контроля над операциями.

 

США:

После победы на президентских выборах в США Барака Обамы, а также учитывая мировой финансовый кризис, 17 февраля 2007 в законопроект «О предотвращении злоупотреблениями налоговыми гаванями» были внесены поправки

США добились крупных штрафов от швейцарских банков, помогавшим американским налогоплательщикам скрывать доходы от налогообложения. В 2009 году швейцарский банк UBS выплатил США 780 млн. долл. за снятие вышеуказанных обвинений американских властей и раскрыл информацию почти о 4500 американских гражданах – клиентов банка UBS. А в 2012 банк Wegwlin согласился выплатить Соединенным Штатам Америке 57,8 млн. долл. штрафа за то, что он помог сотне граждан штатов укрыть от внимания налоговой службы почти на 1,2 млрд. долл.

 

Европейский союз:

При использовании офшорных схем существуют риски быть привлечённым к уголовной ответственности (при применении импортных офшорных схем — товар, приобретенный за 200 евро, продается за 100 евро, в Европе считается криминальной операцией). Следует учесть, что некоторые страны, входящие в Европейский союз, сами являются офшорами.

 

Россия:

Доля крупных и средних компаний, работающих в России, но управляемых из оффшорных юрисдикций, превышает 90 %, в то время как в США и Евросоюзе не более 10 %. Однако, оффшоризованным у нас оказывается не только средний и крупный частный бизнес. Оффшорами также активно пользуются компании, имеющие государственный статус — госкорпорации, акционерные общества с преобладающей долей государства. Госкомпании 90 % сделок совершают в иностранной юрисдикции. У государственной «Роснефти» только по официальной отчетности зарегистрированы одиннадцать «дочек» в оффшорах и юрисдикциях с льготным режимом налогообложения: пять на Кипре, по одной в Голландии, Ирландии, Великобритании, Люксембурге и две — на острове Джерси. За границей и часть активов «Ростехнологий», которые перепродали кипрской компании Nordcom 45,42 % акций до 80 % сделок по продаже на фондовом рынке проходит через оффшоры. Б.А. Хайфец приводит примеры сделок, в результате которых бюджет не дополучил миллиарды рублей в виде неуплаченных налогов. Еще в 2005 году Газпром совершил сделку с компанией Р. Абрамовича «Сибнефть» по покупке почти 73 % акций. Стоимость покупки составляла 13 миллиардов долл. Интересным представляется тот факт, что 10 млрд. было перечислено на счета пяти оффшорных юридических лиц, а оставшиеся 3 млрд. Зачислено на счет дочерней организации «Газпром Финанс»

Очевидно, оффшоризация бизнеса с наши дни является серьезной угрозой эффективного функционирования экономики стран. Борьба с оффшорами перешла в активную фазу в 2013 году. Главный способ ведения борьбы — ликвидация оффшоров или, по крайней мере, изменение их статуса и повышение «прозрачности». Объявленный в России «курс на деоффшоризацию» — часть общемирового тренда по стремлению властей вернуть деньги на родину. Однако, главной движущей силой деоффшоризации у нас является так называемая «национализация элит», т. к. независимость российского бизнеса, основные активы которого находятся за рубежом, сильно снижает управляемость страной. Ширмой для «национализации элит» стали рекомендации международных организаций в области противодействия уклонению от уплаты налогов. Так, Россия входит в Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), которая разработала рекомендации по противодействию отмыванию доходов. Следуя им, Росфинмониторинг разработал законопроект. Законопроект серьезно расширяет доступ налоговиков к банковской тайне. В частности, он вводит понятие «бенефициарный владелец» и обязывает банки устанавливать конечного собственника денег. Требование вступило в силу с 1 июля 2014 года.

 

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как МВФ, так и ЦБ различных стран мира.

Список ЦБ РФ делится на 3 зоны. Такое разграничение объясняется степенью доверия к регламентированию финансовых операций. Зоны, относящиеся к первой группе, не требуют резервирования средств для их проведения, во второй группе необходим резерв в размере 25%, в третьей – 50%.

Среди международных организаций, ведущих «черные списки» офшорных зон, применяющих «недобросовестную налоговую конкуренцию», наибольший авторитет имеют ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития, участвуют более 30 государств, в том числе основные развитые, Россия не входит) и ФАТФ (Financial Action Task Force— международный межправительственный орган по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма, участвуют более 30 государств, в том числе и Россия).

 

ОЭСР публикует:

· «белый список» юрисдикций, которые в достаточной степени внедрили налоговые стандарты, принятые на международном уровне;

· «серый список» юрисдикций, которые приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, утвержденных на международном уровне, но пока ещё не в достаточной мере их внедрившие;

· «черный список» юрисдикций, которые не приняли на себя обязательства по принятию налоговых стандартов, утвержденных на международном уровне.

 

В июне 2013 года ФАТФ опубликовал два списка:

В первый (т. н. «черный список») вошли государства с наибольшим уровнем риска, в отношении которых ФАТФ призывает государства-члены и другие юрисдикции применять контрмеры в целях защиты международной финансовой системы от сохраняющихся значительных рисков отмывания денег и финансирования терроризма, исходящих от данных юрисдикций. К таким странам отнесены Иран и Корейская Народно-Демократическая Республика (КНДР).

Во второй («темно-серый список») — страны со стратегическими недостатками национальных режимов, которые не достигли достаточного прогресса в устранении недостатков или не выполняют разработанный совместно с ФАТФ план действий по устранению недостатков. Сюда вошли: Вьетнам, Индонезия, Йемен, Кения, Мьянма, Пакистан, Сан Томе и Принсипи, Сирия, Танзания, Турция, Эквадор, Эфиопия.

 

Основным инструментом ФАТФ в реализации своей функции являются 40 рекомендаций в сфере преступного отмывания доходов и финансирования терроризма, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет, а также 9 специальных рекомендаций в сфере противодействия финансированию терроризма, которые были разработаны после событий 11 сентября 2001 года. «40+9 Рекомендаций» представляют собой свод организационно-правовых мер по созданию в каждой стране эффективного режима противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. В соответствии с Резолюцией ООН 2005 года, «40+9 Рекомендаций» являются обязательными международными стандартами для выполнения государствами— членами ООН.

⇐ Предыдущая14151617181920212223Следующая ⇒

Поделиться: