Прогноз прибылей и убытков

Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

А) отчетом о прибылях и убытках (таблица 5);

Б) балансовой ведомостью;

В) отчетом о движении денежных средств (Cash Flows) (таблица 6).

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

 

Таблица 5

Прогноз прибылей и убытков

№	Показатели		2013	2014	2015
1	Валовый объем продаж (цена продукции * объем реализации)
2	Потери
3	Чистый объем продаж	стр.1-стр.2
4	Суммарные прямые издержки
5	Валовая прибыль	стр.3-стр.4
6	Суммарные постоянные издержки
7	Другие доходы
8	Другие издержки
9	Прибыль до выплаты налога на прибыль	стр.5-стр.6+стр.7-стр.8
10	Налог на прибыль (20%)	стр.9*0,2
11	Чистая прибыль	стр.9-стр.10

 

 

Движение денежных средств (Кэш-фло) приводят за все годы реализации проекта.

 

Таблица 6

Отчет движения денежных средств (Кэш-фло)

№	Показатели		январь 2013	…	декабрь 2013	2014
1	2	3	4	5	6	7
1	Поступления от продаж
2	Суммарные прямые издержки
3	Суммарные постоянные издержки
4	Вложения в краткосрочные ценные бумаги
5	Доходы по краткосрочным ценным бумагам
6	Другие поступления
7	Другие выплаты
8	Налоги
10	Кэш-фло от операционной деятельности	стр.1-стр.2-стр.3-стр.4+стр.5+стр.6-стр.7-стр.8

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6	7
11	Затраты на приобретение активов
12	Другие издержки подготовительного периода
13	Поступления от реализации активов
14	Приобретение прав собственности (акций)
15	Продажа прав собственности
16	Доходы от инвестиционной деятельности
17	Кэш-фло от инвестиционной деятельности	стр.13+стр.15+стр.16-стр.11-стр.12-стр.14
18	Собственный (акционерный) капитал
19	Займы
20	Выплаты в погашение займов
21	Выплаты процентов по займам
22	Лизинговые платежи
23	Выплаты дивидендов
24	Кэш-фло от финансовой деятельности	стр.18+стр.19-стр.20-стр.21-стр.22-стр.23
25	Баланс наличности на начало периода	баланс наличности на конец предыдущего периода
26	Баланс наличности на конец периода	стр.25+стр.10+стр.17+стр.24

 

 

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто в практике предприятий используется следующее:

·получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);

·долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);

·лизинговое финансирование.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана, и дана оценка последствий ее применения.

Полученные кредиты и выплачиваемые по ним вознаграждения.

График погашения кредита составляется помесячно (поквартально) на весь период. Сумма вознаграждения по кредиту (r – вознаграждение по кредиту, т.е. процент) может быть рассчитана следующим образом:

- путем равномерного распределения на весь срок (таблица 7);

- начисления на остаточную сумму долга (таблица 8).

 

Таблица 7

График погашения кредита

дата	Сумма кредита	Остаток основного долга на начало периода	Погашение вознаграждения	Погашение основного долга	Остаток основного долга на конец периода	Ежемесячный платеж
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж
		Остаток основного долга на конец предыдущего периода	ст.Б*r/12	ст.Б/срок кредитования (месяцы)	В-Д	Г+Д
январь

 

 

Таблица 8

График погашения кредита

дата	Сумма кредита	Остаток основного долга на начало периода	Погашение вознаграждения	Погашение основного долга	Остаток основного долга на конец периода	Ежемесячный платеж
А	Б	В	Г	Д	Е	Ж
		Остаток основного долга на конец предыдущего периода	ст.В*r/12	ст.Б/срок кредитования (месяцы)	В-Д	Г+Д
январь

 

Необходимо доказать, что у предприятия будут средства оплачивать ежемесячный платеж.

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: