АНАЛИЗ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ

Расчёт и анализ коэффициентов ликвидности показывает, что в период с конца 2004 г. по конец 2006 г. произошло увеличение показателей ликвидности, что может оказать положительное влияние на деятельность предприятия в дальнейшем.                                       

1. Коэффициент текущей ликвидности с каждым годом увеличивался, в пределах оптимального значения, так к концу 2005 г. он увеличился на 0,06,а к концу 2006 г. на 0,48. Это свидетельствует о том, что предприятие располагает достаточным количеством оборотных средств, которые могут быть использованы им для погашения краткосрочных обязательств.

2. Коэффициент критической ликвидности свидетельствует, что в конце 2004г. и 2005г. значительная часть оборотных средств уходила на покрытие дебиторской задолженности. Однако к концу 2006 г. этот коэффициент увеличился до 1,09, что говорит о перспективной платежеспособности предприятия, в результате успешного проведения расчетов с дебиторами.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует, что в 2004 г. предприятие могло погасить только 2% краткосрочных обязательств, в 2005 г.-1%, что указывает на неудовлетворительную оперативную платежеспособность предприятия в этот период.

Однако к 2006 г. положение предприятия значительно улучшилось, на этот момент оно могло покрыть уже 6% краткосрочных обязательств. Нормальное ограничение означает, что краткосрочная задолженность должна быть погашена за 5 дней, а по сделанным расчетам, видно, что предприятие может погасить краткосрочную задолженность в течение 17 дней. На повышение абсолютной ликвидности в основном повлияло равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности, а она на конец 2006 г. составила 3253 руб.

 

Таблица 5  Расчет и анализ коэффициентов ликвидности    ЗАО «Симбирский завод Стеклоподъёмников»

 

Показатель		На конец 2004 года руб.	На конец 2005 года руб.	На конец 2006 года руб.	Отклонение
					2004-2005 года	2005-2006 года
1. Итого денежных средств и краткосрочные вложения, стр. 250 + 260		23	28	189	+5	+161
2. Итого дебиторская задолженность и прочих активов, стр. 230 + 240		786	2116	3253	+1330	+1137
3. Итого денежных средств, фин. вложений дебиторской задолженности п1 + п2		809	2144	3442	+1335	+1298
4. Итого оборотных средств, стр. 290		1508	3934	5140	+2426	+1206
5. Текущие пассивы, стр. 690		1400	3449	3170	+2049	-279
Коэффициент	Интервал оптимального значения	На конец 2004 года руб.	На конец 2005 года руб.	На конец 2006 года руб.	2004-2005 года	2005-2006 года
Текущая ликвидность, п.4/п.5	КТЛ =1-2	1,08	1,14	1,62	+0,06	+0,48
Критическая ликвидность, п.3/п.5	ККЛ ≥ 1	0,58	0,62	1,09	+0,04	+0,47
Абсолютная ликвидность, п.1/п.5	КАЛ =0,2. - 0,5	0,02	0,01	0,06	-0,01	+0,05

 

РАЗДЕЛ VI

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

 

Анализируя финансовые результаты предприятия можно отметить, что наибольшее влияние на выручку оказали затраты, понесённые предприятием, в связи с реализацией продукции, в число которых входят и выплаты в федеральный бюджет государства (т. е. уплата НДС). На размер выручки помимо прямых факторов влияют косвенные, к которым можно отнести организацию труда, форму сбытовой политики предприятия и т. п. За счёт улучшения этих показателей предприятию удалось увеличить сумму выручки на 11369 руб. и получить к концу, анализируемого нами периода - 22688 руб.

Прибыль от продаж – это сумма выручки за минусом понесённых расходов, при реализации товаров, где основным показателем уменьшающим сумму прибыли является себестоимость. Изменение суммы выручки является основанием для изменения величины себестоимости, если увеличилась выручка, значит, вырастет и себестоимость и наоборот.

В нашем случае выручка увеличилась, а вместе с ней и себестоимость на 9473 руб. Это значит, что сумма прибыли на конец периода у нас тоже увеличится на 1896 руб., но уже за минусом суммы отнесённой в себестоимость. За счёт получения дополнительных доходов предприятию удалось увеличить сумму чистой прибыли, которую оно получило после уплаты налога на прибыль.

По нашим расчетам на конец  2006 г. чистая прибыль предприятия составила 2231 руб., что на 1239 руб. чистой прибыли больше предыдущего года.

 

 

Таблица 6 Аналитический отчет о прибылях и убытках ЗАО «Симбирский завод Стеклоподъёмников»

Показатели	2004 год	2005 год	2006 год	Отклонение 2005-2006гг	В % к выручке 2005г	В % к выручке 2006г	Отклонение,%
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (В)	4259	11319	22688	11369	100	100	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)	3431	10055	19528	9473	88,83	86,07	-2,76
Прибыль (убыток) от продаж (строка 010-020-030-040) (Пп)	828	1264	3160	1896	11,17	13,93	+2,76
Прочие доходы (ПрОД)	-	-	4700	4700	-	20,72	+20,72
Прочие расходы (ПрОР)	33	83	4813	4730	0,73	21,21	+20,48
Прибыль(убыток) до налогообложения (стр050+060+070+080+090-100+120-130) (ПБ)	795	1181	3047	1866	10,43	13,43	+3
Налог на прибыль (н/п)	187	189	816	627	1,67	3,60	+1,93
Чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) (Пч)	608	992	2231	1239	8,76	9,83	+1,07

 

РАЗДЕЛ VII

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: