Тема 7. Облік операцій в іноземній валюті

Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація.  Методологічні засади бухгалтерського обліку валютних операцій. Облік готівкових валютно!обмінних операцій.  Облік операцій з купівлі та продажу іноземної валюти за гривні.  Облік операцій з конвертації готівкової іноземної валюти.  Облік операцій з прийняття на інкасо банкнот іноземних держав. Облік операцій з іменними чеками в іноземній валюті. Облік операцій з продажу та купівлі дорожніх чеків. Облік операцій з купівлі та продажу банківських металів з фізичною поставкою. Облік безготівкових операцій з купівлі та продажу іноземної валюти та банківських металів. Розкриття інформації про валютні операції.

Тема 8. Облік операцій з цінними паперами

Поняття фінансових інвестицій та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку фінансових інвестицій. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. Облік цінних паперів, придбаних до портфеля на продаж. Облік цінних паперів в портфелі банку до погашення. Облік інвестицій в асоційовані компанії. Облік інвестицій в дочірні компанії. Розкриття інформації про фінансові інвестиції.

 

Тема 9. Облік основних засобів і нематеріальних активів

Поняття необоротних активів банку та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів. Облік операцій з придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів. Облік витрат на підтримання об’єктів необоротних активів у робочому стані та поліпшення основних засобів і удосконалення нематеріальних активів. Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів. Методи нарахування амортизації. Визнання зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів. Облік вибуття основних засобів та нематеріальних активів. Облік необоротних активів, утримуваних для продажу. Облік інвестиційної нерухомості. Облік гудвілу. Розкриття інформації про основні засоби та нематеріальні активи банку.

 

Тема 10. Облік внутрішньобанківських операцій

Розрахунок основних податків, що сплачують комерційні банки. Заповнення податкових декларацій. Складання кореспонденції рахунків. Складання розрахунків про внески до державних цільових фондів.

Тема 11. Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

Економічний зміст доходів і витрат банків та їх класифікація. Методологічні засади бухгалтерського обліку доходів і витрат. Облік процентних доходів та витрат банку. Облік комісійних доходів і витрат банку. Облік результатів від торговельних операцій банку. Облік загальних адміністративних витрат. Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку. Розкриття інформації про доходи, витрати і фінансовий результат діяльності банку.

 

Тема 12. Складання фінансової звітності

Вимоги міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) щодо фінансової звітності. Правове регулювання процесу формування фінансової звітності банків України. Характеристика фінансових звітів банку:1. Звіт «Баланс». 2. Звіт про фінансові результати. 3. Звіт про рух грошових коштів. 4. Звіт про власний капітал. 5. Примітки до фінансової звітності. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банками України.

 

САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Самостійне вивчення матеріалу курсу здійснюється у таких формах:

- опрацювання лекційного матеріалу;

- опрацювання навчальної та навчально - методичної літератури;

- тестування для перевірки власних знань;

- розв’язування практичних задач.

РОЗПОДІЛ НАВЧАЛЬНОГО ЧАСУ для самостійної роботи студентів

 

№ заняття	Тема заняття	Кількість годин
1	Система бухгалтерського обліку та звітності у банках	5
2	Облік власного капіталу	5
3	Облік касових операцій	5
4	Облік розрахункових операцій	5
5	Облік депозитних операцій	5
6	Облік кредитних операцій	5
7	Облік операцій в іноземній валюті	5
8	Облік операцій з цінними паперами	5
9	Облік основних засобів і нематеріальних активів	5
10	Облік внутрішньобанківських операцій	5
11	Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку	5
12	Складання фінансової звітності	5
Разом:		60

Самостійна робота студентів здійснюється з використанням нижченаведених літературних джерел

Тема	Джерело, номер в списку літератури [ сторінки ]
Система бухгалтерського обліку та звітності у банках	3, 4, 14, 18, 19, 20 [33-50], 21 [23], 24 [31-42],  25 [23-37].
Облік власного капіталу	18, 20, 21 [35-46], 26, 27, 28, 29[13-81]
Облік касових операцій	20, 25 [56-61], 30, 31, 32, 33.
Облік розрахункових операцій	5, 6, 18, 19, 20 [82], 21 [107-117], 26, 34, 35.
Облік депозитних операцій	5, 8, 24 [131-144], 37, 38.
Облік кредитних операцій	7, 23, 24 [178-141], 39, 40.
Облік операцій в іноземній валюті	18, 20, 21 [35-46], 26, 27, 28, 29[13-81]
Облік операцій з цінними паперами	20, 25 [56-61], 30, 31, 32, 33.
Облік основних засобів і нематеріальних активів	5, 8, 24 [131-144], 37, 38.
Облік внутрішньобанківських операцій	3, 4, 14, 18, 19, 20 [33-50], 21 [23], 24 [31-42],  25 [23-37].
Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку	5, 8, 24 [131-144], 37, 38.
Складання фінансової звітності	18, 20, 21 [35-46], 26, 27, 28, 29[13-81]

ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Самостійна робота передбачає виконання студентом завдання з розрахункової частини – усього 13 задач.

Студент вирішує практичні завдання, перелік яких задано нижче, в таблиці 1. Вихідні дані до кожної задачі знаходяться на перехресті номера варіанту, який співпадає з номером в академічному журналі, та номером задачі. Крім цього є задачі для здійснення бухгалтерських проводок зі спільною умовою для усіх варіантів.

 

Таблиця 1 - Перелік задач для практичних завдань самостійної роботи

№ ва-ріанта	Задача №1	Задача №2	Задача №3	Задача №4	Задача №5	Задача №6	Задача №7	Задача №8	Задача №9	Задача №10
1	X=20 Y=15 Z=5 P=6	X=1200 Y=300 Z=9 V=320 S=3500 G=900	X=5000 Y=0,1	X=5300 Y=0,6	X=7000 Y=500 Z=1700	X=7000грн Y=6 Z=20	X= 400 долл.США	Y= 3000 євро	X= 2млн	X= 3420000 Y=600 Z=4500
2	X=50 Y=35 Z=15 P=16,5	X=4500 Y=600 Z=13 G=1500 V=450 S=2300	X=7800 Y=0,2	X=7500 Y=0,7	X=5200 Y=600 Z=2600	X=8900грн Y=10 Z=22	X= 5000євро	Y= 320 долл.США	X=6млн	X=760000 Y=9000 Z=5100
3	X=30 Y=28 Z=2 P=3,2	X=8300 Y=940 Z=15 G=4000 V=480 S=2400	X=4800 Y=0,3	X=6400 Y=0,8	X=9000 Y=700 Z=600	X=600долл.США Y=5 Z=11	X= 350 євро	Y= 700 Долл.США	X= 5,4 млн	X=45000000 Y=1300 Z=4500
4	X=25 Y=15 Z=10 P=16	X=5000 Y=400 Z=7 G=3500 V=670 S=3100	X=8900 Y=0,15	X=5800 Y=0,9	X=9500 Y=900 Z=1800	X=800долл.США Y=15 Z=10	X= 3800 Долл.США	Y= 290 євро	X=3млн	X=1500000 Y=350 Z=690
5	X=20 Y=12 Z=8 P=10,4	X=6800 Y=1500 Z=18 G=3000 V=560 S=2500	X=4700 Y=0,4	X=4700 Y=0,5	X=7500 Y=460 Z=7800	X=4000грн. Y=9 Z=23	X= 690 євро	Y= 7300 Долл.США	X=4млн	X=3200000 Y=400 Z=5000
6	X=32 Y=20 Z=12 P=21,6	X=7000 Y=500 Z=5 G=1700 V=650 S=4100	X=5300 Y=0,6	X=5000 Y=0,1	X=1200 Y=300 Z=900	X=400долл.США Y=5 Z=13	X= 670 Долл.США	Y= 460 євро	X=5млн	X=2300000 Y=570 Z=2300
7	X=40 Y=30 Z=10 P=18	X=5200 Y=600 Z=8 G=2600 V=430 S=2700	X=7500 Y=0,7	X=7800 Y=0,2	X=4500 Y=600 Z=1500	X=8900грн. Y=9 Z=19	X= 560 євро	Y= 6800долл.США	X= 3,4 млн	X=2400000 Y=560 Z=1600
8	X=36 Y=28 Z=8 P=15,2	X=9000 Y=700 Z=18 G=600 V=270 S=1500	X=6400 Y=0,8	X=4800 Y=0,3	X=8300 Y=940 Z=4000	X=3500грн. Y=4 Z=18	X= 470 євро	Y= 5200долл.США	X= 4,5 млн	X=1800000 Y=340 Z=3500
9	X=34 Y=20 Z=14 P=21	X=9500 Y=900 Z=20 G=1800 V=710 S=2900	X=5800 Y=0,9	X=8900 Y=0,15	X=5000 Y=400 Z=3500	X=670долл.США Y=6 Z=9	X= 3900долл.США	Y= 800 євро	X= 2,5 млн..	X=4500000 Y=890 Z=3400
10	X=27 Y=21 Z=6 P=9	X=7500 Y=460 Z=3 G=7800 V=540 S=4200	X=4700 Y=0,5	X=4700 Y=0,4	X=6800 Y=1500 Z=3000	X=5800грн. Y=9 Z=18	X= 1300 євро	Y= 3600долл.США	X= 5,2 млн	X=3800000 Y=560 Z=3900

Задача 1

У травні поточного року на загальних зборах акціонерів банку було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу банку шляхом випуску X млн. штук простих іменних акцій. Номінальна вартість однієї акції становить 1 грн.

У червні (до реєстрації збільшення статутного капіталу) банком було продано Y млн.штук простих іменних акцій на загальну суму Y млн. грн.

Після реєстрації змін до статутного капіталу банком було продано решту Z млн. штук емітованих акцій на загальну суму P млн.. грн.

Необхідно:

Зробити відповідні проводки бухгалтерських рахунків в комерційному банку згідно операцій.

Задача 2

Упродовж дня в касу банку поступали готівкові кошти від таких фізичних і юридичних осіб:

1) підприємства «Сокіл» X грн. для зарахування на поточний рахунок;

2) фізичної особи Дорохін О.П. Y доларів США для зарахування на депозитний рахунок (термін депозиту — Z місяців);

3) працівника банку Козлова М.Р. S грн. невикористаного отриманого раніше авансу на господарські потреби;

4) фірми «Пелікан» 50 грн. за відкриття поточного рахунку в даному банку;

5) фізичної особи Дунця Б.Д. комунальні платежі у сумі V грн. з дорученням подальшого перерахування за призначенням;

6) фізичної особи Абрамовича С.Б. G грн. для їх переказу (без відкриття рахунку) іншій фізичній особі, що має рахунок в іншому банку.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище прибутковими касовими операціями.

2. Вказати за якими прибутковими касовими документами було прийнято готівку в касу банку за кожною операцією.

Задача 3

Упродовж дня банком була проведена операція - перераховано X грн. з поточного рахунку фізичної особи на користь підприємства, що має рахунок в іншому банку.

Комісійні банку за переказ коштів становлять Y % від суми переказу.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в усіх банках, за умови, що міжбанківські розрахунки здійснюються через систему електронних платежів (СЕП) НБУ.

Задача 4

Упродовж дня банком була проведена операція - перераховано X грн. з поточного рахунку фізичної особи на користь підприємства, що має рахунок в іншому банку.

Комісійні банку за переказ коштів становлять Y % від суми переказу.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в усіх банках, за умови, що міжбанківські розрахунки здійснюються через прямі кореспондентські рахунки.

 

Задача 5

За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:

1) видано X грн. з поточного рахунку підприємства «Веселка» на службове відрядження його працівника;

2) повернено Y грн. фізичній особі Мурлян О.Л. за короткостроковим депозитом;

3) видано готівку у сумі Z долл.США з поточного рахунку фізичної особи Бурлакова Л.Т.

4) видано аванс у сумі G грн. працівнику банку на відрядження.

Необхідно:

1) Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.

2) Назвати за якими видатковими касовими документами було видано готівку з каси банку за кожною операцією.

Задача 6

03.01.2013 р. фізична особа внесла в касу банку X на депозитний рахунок строком на Y місяці під Z % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — факт/365. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування процентів за депозитом в кінці місяця (31.01.2013р.);

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013 р.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами.

 

 

Задача 7

Упродовж дня касою банку було проведено обмінну операцію з купівлі X.

Курси банку в цей день були такі:   Назва валюти     Курс купівлі   Курс продажу   Долар США   7,5 USD/UAH   8,4 USD/UAH   Євро   9,7 EUR/UAH   10,8 EUR/UAH

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 USD - 7,7 USD/UAH;

1 EUR - 9,852920 EUR/UAH;

Необхідно:

Відобразити операцію з купівлі іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.

Задача 8

Упродовж дня касою банку було проведено обмінну операцію з продажу Y.

Курси банку в цей день були такі:   Назва валюти     Курс купівлі   Курс продажу   Долар США   7,5 USD/UAH   8,4 USD/UAH   Євро   9,7 EUR/UAH   10,8 EUR/UAH

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 USD - 7,7 USD/UAH;

1 EUR - 9,852920 EUR/UAH;

Необхідно:

Відобразити операцію з продажу іноземної валюти на рахунках бухгалтерського обліку банку.

Задача 9

Березень 2012р. банк здійснив передоплату за програмне забезпечення у сумі X грн.

Березень 2012р. програмне забезпечення було отримано і встановлено в банку і відпові­дно визнано в балансі.

Квітень 2012р. банк нарахував прямолінійним методом амортизацію за придбаним програмним забезпеченням. Строк корисного використання — 6 років, ліквідаційна вартість — 0 грн.

Необхідно:

Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведени­ми операціями.

Задача 10

Упродовж дня банком було визнано в бухгалтерському обліку певні адміністративні витрати, окремі з яких наведено нижче:

· нараховано заробітну плату працівникам банку у сумі X грн.;

· нараховано матеріальну допомогу банківському працівнику у сумі Y грн.;

· видано аванс банківському працівнику у сумі Z грн. на відря­дження.

· нараховано відпускні банківському працівнику у сумі 5000 грн., з яких 2900 грн. належать до поточного місяця, а 2100 грн. — до наступного місяця.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями

 

Задача 11

Упродовж дня банком було нараховано процентні доходи та витрати, окремі з яких наведено нижче:

1.нараховано процентні доходи у сумі 377 грн. за коштами, що знаходяться на кореспондентському рахунку, який відкритий в іншому банку;

2.нараховано процентні доходи у сумі 1574 грн. за розміщеним міжбанківським депозитом овернайт;

3.нараховано 631 грн. за кредитом, наданим на поточні потреби фізичній особі;

4.нараховано процентні доходи у сумі 2529 грн. та зроблено амортизацію дисконту у сумі 543 грн. за кредитом, наданим в поточну діяльність підприємству;

5.нараховано процентні витрати у сумі 959 грн. за строковими коштами суб’єкта господарювання;

6.нараховано процентні витрати за строковими коштами фізичної особи у сумі 797 грн.;

7.нараховано процентні витрати за довгостроковим ощадним сертифікатом власного боргу, емітованого банком у сумі 852 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

 

Задача 12

Упродовж дня банком було визнано такі комісійні доходи та витрати:

1.отримано від фізичної особи комісійні у сумі 20 грн. за переказ готівки;

2.нараховано комісійні доходи за касово-розрахункове обслуговування клієнта у сумі 78грн.;

3.перераховано банку-кореспонденту комісійні у розмірі 231 грн. за виконання розрахункової операції;

4.списано з поточного рахунку підприємства 45 грн. нарахованих раніше комісійних за розрахунково-касове обслуговування;

5.списано з кореспондентського рахунку банку в НБУ комісійні витрати у сумі 450 грн. за операціями з цінними паперами;

6.списано з поточного рахунку суб’єкта господарювання 560 грн.за надання гарантії. Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями.

 

Задача 13

Упродовж дня банком «Форум» була проведена операція – здійснено переказ фізичній особі без відкриття рахунку у сумі 4000грн. Комісійні за переказ – 0,1% від суми переказу. (вказати валюту)

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в банку.

 

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: