Прибутковий документ – заява від юридичної особи на переказ готівки.

 

Приклад 4.

 За день касою банку були проведені такі видаткові касові операції:

1) видано 1200 грн. з поточного рахунку підприємства «Веселка» на службове відрядження його працівника;

Необхідно:

1) Скласти бухгалтерські проводки за наведеними вище видатковими касовими операціями.

2) Назвати за якими видатковими касовими документами було видано готівку з каси банку за кожною операцією.

Розв’язання

Дт 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» - 1200грн.

Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку» - за кредитом – сума, що видається з каси – 1200грн.

Видатковий документ – грошовий чек від юридичної особи.

Приклад 5.

Упродовж дня банком «Форум» була проведена операція – здійснено переказ фізичній особі без відкриття рахунку у сумі 4000грн. Комісійні за переказ – 2,5 % від суми переказу. (вказати валюту)

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями в банку.

Розв’язання:

Приймання готівки в касу для переказу без відкриття рахунку

Дт 1001, 1002 - 4000грн.

Кт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку» - 4000грн.

2) Отриманння від клієнтів комісійної винагороди готівкою за одноразові послуги банку 4000грн.*2,5% = 100грн.

Дт 1001, 1002 – 100 грн.

Кт 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів» - 100грн.

 

Приклад 6.

03.01.2013 р. фізична особа внесла в касу банку 30000 на депозитний рахунок строком на 13 місяців під 22 % річних. Банк нараховує відсотки в кожний останній робочий день місяця. Метод обрахування кількості днів при розрахунку відсотків — факт/365. Проценти за депозитом виплачуються щомісячно.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки за такими операціями з строковими коштами фізичної особи:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування процентів за депозитом в кінці місяця (31.01.2013р.);

3) виплата процентів з каси банку 5.02.2013 р.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами.

Розв’язання:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок 03.01.20 13 р.

Дт 1001                                                                                          - 30000грн.

Кт 2635 («Довгокострокові депозити (вклади) фізичних осіб») - 30000грн. 

2) нарахування процентів за депозитом з 03.01. по 31.01.20 13 р. – 29 днів.

30000грн. х 0,22/365 х 29днів = 524,38грн.

Дт 7041 «Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

Кт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

3) виплата процентів з каси банку 5.02.20 13 р.

Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 524,38грн.

Кт 1001 – 524,38грн.

4) повернення депозиту у термін, передбачений депозитним договором разом з нарахованими за останній місяць процентами 04.02.2014 р.

- Нарахування процентів у лютому 2014р. – з 01.02. по 03.02.2013р. – 3дні.

30000грн. х 0,22/365 х 3дні = 54,25грн.

- Повернення депозиту і нарахованих процентів

Дт 2630 30000грн.

Дт 2638 «Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб» - 54,25грн.

Кт 1001 30054,25грн.

 

Приклад 7.

Упродовж дня касою банку було проведено такі обмінні операції:

А) куплено 1800 доларів США;

Б) продано 1000 швейцарських франків.

Курси банку в цей день були такі:   Назва валюти     Курс купівлі   Курс продажу   Долар США   7,5 USD/UAH   8,4 USD/UAH   Євро   9,7 EUR/UAH   10,8 EUR/UAH   Швейцарський франк   6,5 CHF/UAH   7,5 CHF/UAH

 

Офіційний курс гривні щодо іноземних валют в цей день становив:

1 USD - 7,7 USD/UAH;

1 EUR - 9,85 EUR/UAH;

1 CHF - 6,61 CHF/UAH.

Необхідно:

Відобразити зазначені вище операції з купівлі та продажу іноземної валюти на ра­хунках бухгалтерського обліку банку.

 

Розв’язання:

А) куплено 1800долл.США за гривні:

1)отримання касою 1800долл.США

Дт 1001 1800долл.США

Кт 3800 «Позиція банку щодо валюти та банківських металів» 1800долл.США

2) видача з каси 13500грн. (1800долл.*7,5 долл./грн..)

Дт 3801 «Еквівалент позиції банку щодо валюти та банківських металів» 13500грн.

Кт 1001 13500грн.

3)обчислення реалізованого результату від купівлі долл.США (різниця між вартістю купленої іноз.валюти за офіційним та ринковим курсом):

1800 USD х (7,7 USD/UAH — 7,5 USD/UAH) = 360 грн.

Дт 3801 360грн

Кт 6204 «Результат від торгівлі іноз.валюти та банківськими металами» 360грн.

 

Б) продано 1000швейцарських франків:

1) отримання касою 7500 гривень (1000 CHF х 7,5 CHF/UAH ):

Дт 1001 7500 грн.

Кт 3801 7500 грн.;

2) видача з каси 1000 швейц.франків:

Дт 3800 1000 CHF

Кт 1001 1000 CHF;

3) обчислення реалізованого результату від продажу швейц.франків (різниця між вартістю проданої іноземної валюти за офіційним та ринковим курсами):

1000 CHF х (7,5 CHF /UAH — 6,61 CHF /UAH) = 890 грн.

Дт 3801    890грн.

Кт 6204 890 грн.

Приклад 8.

Фізична особа звернулася до банку з проханням проконвертувати 2000 доларів США в англійські фунти стерлінгів. Комісійні банку за конверсійні операції становлять 2,5 % від суми валюти, наданої для конверсії і сплачуються у гривнях за офіційним курсом.

У цей день були встановлені такі офіційні курси гривні щодо іноземних валют:

1 USD –7,70 USD/UAH

1 GBP — 11,317390 GBP/UAH.

Розв’язання:

Щоб провести конверсійну операцію, насамперед необхідно розрахувати кросс-курс оллара США до англійського фунта стерлінгів:

7,70 USD/UAH /11,317390 GBP/UAH =0,680369 USD/ GBP.

Далі розраховуємо суму фунтів стерлінгів, яку потрібно виплатити клієнту:

2000 USD х 0, 680369 USD/ GBP = 1360,74 GBP.

Отже, за 2000 доларів США банк має виплатити клієнту 1360, 74 фунтів стерлінгів.

Складемо бухгалтерські записи за конверсійною операцією:

· на суму куплених доларів США:

Дт 1001 2000 USD

Кт 3800 2000 USD;

· на суму проданих фунтів стерлінгів:

Дт 3800 1360, 74 GBP

Кт 1001 1360, 74 GBP;

· на суму вартості куплених доларів США за офіційним курсом:

Дт 3801 15400 грн.

Кт 3801 15400 грн

• на суму комісійної винагороди, отриманої за конверсію іноземної валюти (2000 х 2,5 % х 7,70 USD/UAH):

Дт 1001 385 грн.

Кт 6114 385 грн.

Оскільки за операцією з конвертації для видачі клієнту залишається сума в іноземній валюті менша, ніж номінальна вартість мінімальної купюри, що перебуває в обігу (в даному випадку 0,74 GBP), то цей залишок купується за гривні за курсом купівлі іноземної валюти, установленим банком.

Купівля банком 0,74 GBP за банківським курсом 10,9 GBP/UAH супроводжується такими проводками:

• на суму куплених фунтів стерлінгів:

Дт 1001 0,74 GBP

Кт 3800 0,74 GBP

• на суму виданих гривень (0,74 GBP х 10,9 GBP /UAH ):

Дт 3801 8,07 грн.

Кт 1001 8,07 грн.;

• на суму реалізованого результату від купівлі 0,74 фунтів стерлінгів:

0,74 GBP х (11,317390 GBP/UAH –10,9 GBP /UAH ) = 0,31 грн.

Дт 3801 0,31 грн.

Кт 6204 0,31грн.

Приклад 9.

Березень 2012р. банк здійснив передоплату за програмне забезпечення у сумі 580 000 грн.

Березень 2012р. програмне забезпечення було отримано і встановлено в банку і відпові­дно визнано в балансі.

Квітень 2012р. банк нарахував прямолінійним методом амортизацію за придбаним програмним забезпеченням. Строк корисного використання — 5 років, ліквідаційна вартість — 0 грн.

Необхідно:

Здійснити відповідні розрахунки та скласти бухгалтерські проведення за наведени­ми операціями.

Розв’язання:

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: