Выданы деньги в подотчет – 71/50

Выдана з/п – 70/50

Оплачено разным кредиторам – 76/50

Оплачено поставщикам – 60/50

6. Выдана ссуда работникам предприятия – 73¹/50

7. Выдана материальная помощь работникам – 91²/50

Выданы пособия за счет средств бюджета – 68/50

Выявлена недостача в кассе – 94/50

Учет операций на расчетном счете

Расчетный счет организация открывает для:

1. Хранения денежных средств

2. Ведения безналичных форм расчета (с поставщиками, с покупателями, с работником, с банком, с бюджетом, с внебюджетными фондами)

Порядок открытия расчетного счета:

· Заявление на открытие счета в одном экземпляре

· Устав предприятия, учредительный договор

· Карточка с образцами подписей и оттиска печати (в 2х экземплярах) – (1-ая подпись предоставляется директору организации, 2-ая – гл. бухгалтеру, подписи заверяются у нотариуса)

· Выписки из приказов о назначении на должность директора, главного бугалтера и т.д.

· Справка об уплате налогов во внебюджетные государственные фонды

После сдачи всех документов в банк руководитель банка принимает решение разрешить открыть счет организации или нет.

Главный бухгалтер банка открывает лицевую карточку на организацию и присваивает номер расчетного счета. Банк с организацией заключает договор на банковское обслуживание.

Документальное оформление операций на расчетном счете:

1)кладем наличные денежные средства на расчетный счет:

А) по препроводительной ведомости: 1)у инкассатора 2)накладная – вкладывается в инкассаторскую сумку 3)копия – у кассира предприятия

Б) по объявлению на взнос наличными:

Части:

- объявление – остается у кассира банка

- квитанция – отдается на руки кассиру предприятия

- ордер – остается у бухгалтера банка, но впоследствии возвращается на предприятие с выпиской банка

2)снимаем наличные денежные средства с расчетного счета – денежным чеком (на предприятии остается корешок чека в чековой книжке)

3)при ведении безналичных расчетов

§ Платежное поручение – составляется от имени плательщика

§ Платежное требование – составляется от имени получателя денег. В документе указывается с акцептом или без акцепта нужно заплатить деньги.

Акцепт – согласие на уплату.

§ Расчетные чеки

§ Векселя

 

Схема документооборота по расчетному счету

                                       РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

       Приход                                                                                 Расход

· Объявление на взнос наличными                            - денежный чек

· Платежное поручение                                                 - платежное требование

· Вексель                                                                          - расчетный чек

· Препроводительные ведомости                                - вексель

· Платежное требование                                                - платежное поручение

· Денежный чек                            

 

                           ВЫПИСКА БАНКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Выписка банка

Составляется бухгалтером банка за определенный отчетный период. Выписка содержит входящее сальдо – остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода. Клиенты банка являются пассивными вкладчиками денежных средств отсюда по дебету выписки средства со счета выбывают, а по кредиту поступают на счет. Чтобы определить исходящее сальдо нужно к входящему сальдо прибавить обороты кредита и отнять обороты дебета.

Бухгалтер предприятия, получив выписку банка с приложенными банковскими документами должен сделать бухгалтерскую обработку этого документа и составить журнал-ордер по счету 51 «Расчетные счета».

Одна выписка занимает только одну строку в журнале-ордере.

Учет операций на расчетном счете ведется на активном счете 51 «Расчетные счета».

Корреспонденция счетов по счету 50:

Поступление на счет

1) Выручки:

· За реализованные товары, продукцию – 51/90¹

· За реализованные ОС, НА, ценные бумаги – 51/91¹

Из кассы денежных средств

· Самостоятельно – 51/50

· Через инкассатора – 51/57

Дебиторской задолженности – 51/76

От покупателей – 51/62

5) Взносов от учредителей – 51/75¹

Кредитов из банка – 51/66,67

7) Платежей по ранее предъявленным претензиям – 51/76²

8) От арендной платы за текущий период, получены штрафы, пенни, неустойки от других организаций за невыполнение условий договора – 51/91¹

Выбытие

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: