Учет расчетов с подотчетными лицами. Виды расходов

Подотчетное лицо – работник предприятия, которому из кассы выдается аванс на расходы.

Виды расходов:

1) Хозяйственные расходы – приобретение товарно-материальных ценностей (канцелярские товары, моющие средства), ОС, материалов. Оправдательные документы на покупку – товарные и кассовые чеки, накладные, счета-фактуры

2) Командировочные расходы – расходы на командировку

Расходы по командировке, подлежащие к возмещению:

· Суточные – от 100 рублей до 700, коллектив принимает решение о размере суточных, делается отметка в учетной политике

· Проживание в гостиницах (найм жилого помещения). Оправдательный документ – квитанция

· Проезд – стоимость билетов

Издается приказ руководителя о командировании работника, секретарем организации составляется командировочное удостоверение, в котором делаются отметки о выбытии и прибытии в пункты назначения. По этому документу начисляются суточные.

В течение 3х дней после возвращения из командировки подотчетное лицо составляет авансовый отчет.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете №71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Корреспонденция счетов:

1) Выдан из кассы аванс – 71/50

2) Перечислен с расчетного счета аванс – 71/51

3) Приобретены материалы, канцелярские товары подотчетным лицом, в т.ч. НДС – 41/71 19/71

4) Приобретены товары подотчетным лицом, в т.ч. НДС – 41/71 19/71

5) Приобретены ОС, в т.ч. НДС – 08/71 19/71

6) Возвращены неиспользованные подотчетные суммы – 50/71

7) Отражены командировочные расходы (билеты, стоимость проживания), в т.ч. НДС – 44/71 19/71

8) Отражены суточные работника – 44/71

 

 

 

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками:

Счет 62 применяется:

ü При расчетах с покупателями за сырьё, материалы, товары

ü При расчетах с покупателями по приобретенным основным средствам

ü При приобретении товаров в кредит

ü При получении авансов и предварительной оплате за товарно-материальные ценности

ü При покупке векселей

ü При расчетах плановыми платежами

Корреспонденция счетов:

§ отгружена продукция покупателю – 62/90¹

§ проданы товары в кредит – 62/90¹

§ реализована продукция покупателю предприятиями общественного питания - 62/90¹

§ предъявлен счет покупателю за реализованные ОС – 62/91

§ начислен НДС – 90/68 91/68

§ отражена сумма векселя, полученного в оплату за продукцию, работу, услугу – 62(векселя получ.)/62(расчеты с покупателями)

§ отражаются расчеты за проданные населению абонементы за питание и поступление от покупателей наличных денег в кассу – 50/62

§ отражаются расчеты с покупателями за отгруженную продукцию – 51/62

§ списывается в убыток безнадежная дебиторская задолженность покупателей – 91/62

Расчеты по возмещению материального ущерба

Под материальной ответственностью работника понимаются его денежные выплаты за ущерб, причиненный предприятию при исполнении трудовых обязанностей, при недостаче или порче ТМЦ.

На предприятиях торговли и общественного питания в связи с недостачей ТМЦ и денежных средств, а также порчей ценностей по вине МОЛ возникает необходимость возмещения материального ущерба, т.е. взыскания денежных средств с виновных лиц.

Корреспонденция счетов

I. установлена недостача, порча, хищение ТМЦ – 94/01, 10, 41,43

II. списывается установленная недостача, порча, хищение на МОЛ – 73²/94

III. при погашении недостачи – 50, 70/73²

Учет расчетов по претензиям

Корреспонденция счетов

суммы предъявленных поставщикам и другим организациям претензий на недостачу, порчу ценностей, установленных при приемке или после их оприходования – 76²/60, 07, 10, 20, 23, 41

предъявление претензий банку и разным организациям за неправильное списание суммы и другие ошибки в расчетах – 76²/51, 52, 55, 62, 66, 73, 76

поступление платежей по предъявленным претензиям – 51, 52/76²

Претензии предъявляются:

· поставщику, если предприятию по его вине причинен ущерб (например, переплата по счетам поставщика из-за низкого качества поступивших ТМЦ, неправильного применения цен или арифметических ошибок)

Порядок предъявления претензий определен Условиями поставки товаров

· транспортным организациям, если при перевозках произошли утери или хищения ТМЦ на основании коммерческих актов.

Порядок предъявления претензий определен Уставом железных дорог России.

· учреждениям банка из-за неправильного зачисления и несвоевременного списания денежных средств со счетов по расчетным документам

Претензии между организациями возникают в основном из-за несоблюдения условий договоров и обязательств по расчетам.

Претензия составляется в письменной форме и направляется адресату заказным или ценным письмом, либо вручается под расписку.

                  Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Расчеты с разными предприятиями, организациями и учреждениями, а также с физическими лицами по прочим операциям учитываются на А-П счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами учитываются на основе самых разнообразных документов: исполнительных листов, актов, справок.

Корреспонденция счетов

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: